Kaip nustatyti, ar turėtumėte pateikti dovanų mokesčių grąžinimą, IRS 709 formą
Kitaip tariant, tai nėra "teisingas" mainai. Gavėjas ateina į priekį sandorio, o davėjas gauna labai mažai, jei ką nors už atlygį.
Taip, Vidaus pajamų tarnyba apmokestina šiuos mainus.
Jei mokestiniais metais atliksite vieną ar daugiau pinigų ar nuosavybės pervedimų, gali tekti pateikti IRS formą 709, dovanų ir kartos praleidimo pervedimo mokesčio deklaraciją ir sumokėti dovanų mokestį. Tačiau yra keletas išimčių.
Kodėl reikalauti tokio mokesčio?
Didelės nuosavybės yra apmokestinamos pagal jų vertę, kai kas miršta ir palieka savo pinigus ir turtą jo naudos gavėjams. Federalinei vyriausybei nieko nereikėtų apmokestinti jo mirtimi, jei mirusysis per savo gyvenimą sugebėjo atsisakyti mokesčių. Draudimo mokestis to neleidžia.
Dovanos gavėjas nėra atsakingas už šį mokestį. Dovanas yra atsakingas už dovanų mokesčio mokėjimą.
Metinė išimtis
Turite užpildyti 709 formą, jei visa dovanų suma, kurią jūs pateikiate vienam asmeniui per tuos pačius kalendorinius metus, viršija 15 000 JAV dolerių nuo 2018 m. Dovanos, kurių vienam asmeniui neviršija 15 000 JAV dolerių per metus, atitinka metinę išimtį iš dovanos mokesčiai.
Jei duosi savo sūnui 10 000 dolerių pirkti automobilį ir dar 10 000 JAV dolerių, kad sumokėtų skolą iš savo kredito kortelės, jūs iš tikrųjų padarėte jam apmokestinamą dovaną nuo 5000 iki 20 000 JAV dolerių, atėmus 15 000 USD atleidimą. Jūs privalote pateikti IRS formą 709, kad praneštumėte apie 5000 dovanų dovaną.
Metinis išskyrimas buvo indeksuotas dėl infliacijos 1997 m., Tačiau jis gali būti padidintas tik padidinus 1000 JAV dolerių.
Tai reiškia, kad kiekvienais metais gali padidėti, bet ne daugiau kaip 1000 USD. 2009 m., 2010 m., 2011 m. Ir 2012 m. Išskyrimas buvo 13 000 USD. 2013 m. Jis padidėjo iki 14 000 USD ir iki 2017 m. Jis buvo pastovus. Jis padidėjo iki 20100 m. Iki 15 000 USD.
Sutuoktiniai gali "padalinti" dovanas
Jei jūs ar jūsų sutuoktinis per tą patį kalendorinį metus duoda vieną ar daugiau dovanų tiems patiems asmenims, galite sutikti "padalinti" dovanas tarp jūsų ir išplėsti metinę išimtį.
Jūsų sutuoktinis gali suteikti jūsų sūnui 10 000 dolerių pirkti automobilį ir dar 10 000 JAV dolerių, kad sumokėtų skolą iš savo kredito kortelės. Dabar jis turi dvi galimybes. Jis gali pateikti 709 formą ir pranešti, kad sumokėjo 5000 dolerių apmokestinamosioms dovanoms savo sūnui arba jis gali pateikti 709 formą ir pranešti, kad du iš jūsų išrinko padovanoti dovanas tarp jūsų.
Tokiu atveju manoma, kad kiekvienas iš jūsų padovanojo 10 000 dolerių dovaną, kiekviena iš jų prilyginama metinei 15 000 USD dydžio pašalinimui. Nė vienas mokestis nebūtų taikomas, net jei visas 20 000 JAV dolerių būtų gautas iš jūsų sutuoktinio vardo sąskaitos.
Dovanų padalijimas yra sąvoka, dažnai vadinama "teisine fikcija". Net jei jūsų sutuoktinis yra tas, kuris iš tikrųjų padarė dovanų, Vidaus pajamų kodeksas leidžia jums efektyviai pasakyti: "Ne, dovanos iš tikrųjų atėjo iš abiejų mūsų". Galutinis rezultatas yra tas, kad nebuvo apmokestinamos dovanos.
Dovanų padalijimas yra bendras Vidaus pajamų kodeksas, bet tai yra visiškai teisėtas ir teisėtas dovanų mokesčio pasirinkimas.
Kitas variantas-Visam laikui taikomas išimtis
Vidaus pajamų kodekse taip pat numatytas atleidimas nuo dovanų mokesčio visam gyvenimui. Dar kartą naudodamas savo sūnui 20 000 dolerių dovaną kaip dar vieną pavyzdį ir darant prielaidą, kad jūs ir jūsų sutuoktinis nedaliję dovanos, galite sumokėti dovanų mokestį už 5 000 JAV dolerių likučius arba galite veiksmingai apmokestinti šį balansą savo atleidimo nuo gyvenimo laikotarpiu.
Atleidimas nuo gyvybės galiojimo laikotarpiu yra gana didelis nuo 2018 m. Galite sumokėti iki 11,18 milijonų dolerių per visą savo gyvenimą nemokėdami dovanų mokesčio. Deja, šis atleidimas nuo mokesčio priklauso nuo dovanų mokesčio ir turto mokesčio. IRS nėra toks dosnus.
Jei savo sūnui suteiksite 500 000 dolerių dovanas per visą savo gyvenimą, nepaisydami kasmetinių išimčių, tai sumažins jūsų turto mokesčio atleidimą nuo mokesčio - tai neleidžia jūsų turtui mokėti turto mokesčio už jo vertę jūsų mirties metu.
Išskyrus 500 000 JAV dolerių, likę tik 618 100 dolerių, kad padėtumėte savo turtą, kai mirsi. Ši išimtis visam gyvenimui taip pat yra indeksuojama dėl infliacijos ir gali keistis kasmet.
Tam tikru būdu šis išimtis yra prasminga. Atminkite, kad visa dovanų mokesčio idėja yra tai, kad turtingi asmenys negalėtų mokėti už savo turtą prieš mirtį, kad išvengtų turto apmokestinimo po jų mirties.
Dovanos sutuoktiniams, kurie nėra JAV piliečiai
Skirtingai nuo neriboto santuokinio atlyginimo dovanoms, pateiktoms sutuoktiniams, kurie yra JAV piliečiai, dovana sutuoktiniams, kurie nėra piliečiai, yra ribota. Nuo JAV sutuoktinio, kuris nėra JAV pilietis, dovanos yra apmokestinamos, kai jie viršija 152 000 JAV dolerių nuo 2018 m.
Nuo 2009 iki 2018 m. Konkrečios dovanos nepilnamečiams sutuoktiniams yra šios:
- 2009 m. 133 000 USD
- 2010 m. 134 000 USD
- 2011 m. 136 000 USD
- 2012 m. 139 000 USD
- 2013 m. - 143 000 USD
- 2014 m. 145 000 USD
- 2015 m. - 147 000 USD
- 2016 m. - 148 000 USD
- 2017 m. - 149 000 USD
- 2018 m. - 152 000 JAV dolerių
Kada yra IRS 709 formos mokėjimas?
IRS 709 forma turi būti sumokėta iki artimiausių metų balandžio 15 d. Po metų, kuriais sukūrėte apmokestinamąsias dovanas. Jei nustatysite, kad turite pateikti IRS 4868 formą, kad galėtumėte prašyti automatinio šešių mėnesių pratęsimo laiko, kad pateiktumėte savo pajamų mokesčio deklaraciją, ši forma taip pat pratęsia laiką, per kurį turite pateikti IRS 709 formą.
Net jei jūs neturite pratęsti laiko pateikti savo asmeninę grąžą, vis tiek galite užpildyti IRS formą 8892, kad gautumėte automatinį šešių mėnesių pratęsimą, kad galėtumėte pateikti IRS formą 709.
8892 formos užpildymo forma nepraleidžia laiko sumokėti dovanų mokesčio, kurį galėtumėte skolinti, darant prielaidą, kad jūs nesiruošiate kreida dovaną iki jūsų atleidimo nuo gyvybės draudimo. O jei esate, tai turėtumėte nurodyti 709 formoje. Nesijaudinkite, IRS stebės visas jums skirtas visas gyvenimo dovanas.
Jei nesate tikri, ar per metus perduotos dovanos turėtų būti praneštos IRS formoje 709, pasikonsultuokite su nekilnojamojo turto planavimo įgaliotiniu ar buhaltere gerokai iki balandžio 15 d., Kol sužinote.