Kokios dovanos netaikomos dovanų mokesčiui?

Metinės išskirtinės dovanos, mokomieji mokėjimai ir medicininiai mokėjimai

Ne visi nuosavybės perdavimai iš vieno asmens į sutuoktinį negavusią naudą gaunančią asmenį, kai nėra keičiamasi pinigais ar kita pinigine verte, yra apmokestinami federaliniu dovanų mokesčiu. Šiuo metu yra tokių trijų rūšių pervedimai, kurie iš tikrųjų apskritai nėra laikomos dovana federaliniu dovanų mokesčiu : 1) metinės pašalinimo dovanos , 2) tam tikri mokėjimai už švietimo išlaidas ir 3) tam tikri mokėjimai už medicinines išlaidas.

Kas yra kasmetinės pašalinimo dovanos?

Kasmetinė pašalinimo dovana yra tas, kuri atitinka dabartinius 14 000 JAV dolerių vienam asmeniui metinį išskyrimą iš federalinių dovanų mokesčių. Kitaip tariant, pagal Vidaus pajamų kodeksą, jei nuosavybė perduodama iš vieno asmens neegzistuojančiam naudos gavėjui, kai nėra keičiamasi pinigais ar kita pinigine verte, o perduotos nuosavybės vertė yra 14 000 JAV dolerių ar mažiau, tada perleidimas nėra visai dovana. (Atkreipkite dėmesį, kad metinis draudimas nuo dovanų mokesčio yra indeksuojamas infliacijai kasmet, tačiau jis turi padidėti mažiausiai 1000 JAV dolerių, todėl jis gali būti vienodo dydžio kelerius metus.)

Sutuoktinių poros gali sujungti savo metines draudimo sumas ir dovaną 28 000 USD kiekvienam asmeniui per metus, neįskaitant jokio dovanų mokesčio įsipareigojimo. Tačiau atkreipkite dėmesį, kad net jei pora riboja savo dovaną, kad padvigubėtų metinio išskyrimo sumą, vis tiek gali reikėti pateikti federalinės dovanų mokesčių deklaraciją - IRS 709 formą, Jungtinių Valstijų dovana (ir perėjimo į užsienį) mokesčių deklaraciją - padalinti dovanas "- jie turės pasikonsultuoti su savo buhaltere, kad būtumėte tikri.

Jei reikalaujama dovanų mokesčio deklaracija, ji bus mokama po metų, einančių po metų, kuriais buvo padaryta dovana, balandžio 15 d.

Atkreipkite dėmesį, kad dovanas, pateiktas sutuoktiniui, kuris yra JAV pilietis, atleidžiamas nuo dovanų mokesčių dėl neriboto santuokinio atleidimo , o dovanas, pateiktas sutuoktiniui, kuris nėra JAV pilietis, turi savo metinę draudimo sumą.

Kokie yra mokėjimai, kurie atitinka studijų draudimo išimtį?

Išmokos, kurios atitinka išsilavinimo išskyrimą, yra mokėjimai, tiesiogiai mokami kvalifikuojamai šalies ar užsienio institucijai, kaip individualaus išsilavinimo mokymas. Ką tai reiškia? Kad galėtumėte sumokėti savo anūko koledžo mokestį 20 000 JAV dolerių ir taip pat suteikti savo anūkui papildomus 14 000 JAV dolerių tais pačiais metais nemokėdami jokių federalinių dovanų mokesčių.

Reikia griežtai laikytis šių taisyklių, kad išmokos už švietimo išlaidas būtų neapmokestinamos dovanos:

1. Mokėjimas turi būti atliekamas tiesiogiai švietimo įstaigai, o ne asmeniui, kuris gauna išsilavinimą.
2. Mokėjimas turi būti atliekamas tik už mokslą .

Taigi tai reiškia, kad jei mokėsite tiesiogiai į savo anūką arba mokėsite už knygas, daiktus, kambarį ir lentą ar kitas švietimo išlaidas, tada jūsų mokėjimas bus laikomas apmokestinamąja dovana, jei ji viršys 14 000 JAV dolerių.

Kokie yra mokėjimai, kurie atitinka medicinos pašalinimo reikalavimus?

Mokėjimai, kurie atitinka medicininę atskirtį, yra mokėjimai tiesiogiai institucijai, teikiančiai medicininę pagalbą asmeniui arba bendrovei, kuri teikia medicininį draudimą asmeniui, o medicininės priežiūros išlaidos yra tokios pačios kaip ir tos, kurios atskaitomos pajamų mokesčio tikslais.

Taigi, ką tai reiškia? Kad galėtumėte sumokėti už savo nepilnamečių apendektomiją maždaug 20 000 JAV dolerių ir taip pat suteikti savo anūkui papildomus 14 000 JAV dolerių tais pačiais metais nemokėdami jokių federalinių dovanų mokesčių.

Tačiau atkreipkite dėmesį, kad mokėjimas turi būti atliekamas tiesiogiai sveikatos priežiūros įstaigai arba bendrovei, teikiančiai sveikatos draudimą, o ne asmeniui, gaunančiam medicininę pagalbą ar draudimo išmoką, kitaip mokėjimas bus laikomas apmokestinamąja dovana, jei ji viršys 14 000 JAV dolerių .