Paskolos davėjo mokesčio įtaka
Pagal Vidaus pajamų kodeksą terminas "davėjas" apibūdina bet kokį pasitikėjimą, kai asmuo, kuris sukuria pasitikėjimą, yra laikomas jo turto ir turto savininku tiek pajamų, tiek turto mokesčio tikslais.
IRS žodžiais tariant, dotacijos gavėjas yra "patikėtinis", per kurį dotacijos gavėjas <...> pasilieka teisę kontroliuoti ar valdyti pasitikėjimo pajamas ar turtą ".
Šis skirtumas suteikia nuomotoją į "atšaukiamų" gyvų fondų kategoriją. Patikėjėjai, kurie taip pat vadinami dovanų teikėjais, gali atšaukti tokio tipo pasitikėjimą. Jie gali juos pataisyti ir bet kada keisti, kol jie išlieka psichiškai kompetentingi.
Dalyvio vaidmuo
Gavėjas paprastai veikia kaip jo pačios panaikinto gyvenimo patikėjimo patikėtinis, išlaikydamas galią kontroliuoti savo pajamas ir turtą. Suteikėjas gali įvardyti ar pakeisti pasitikėjimo gavėjus, ir jis gali nuspręsti, kas gauna pasitikėjimo pajamas. Jis gali valdyti investicijų į pasitikėjimą ir kontrolę fondų akcijas. Kadangi teisių turėtojas asmeniškai pasilieka visas šias teises, bet kokios pajamos, kurias sukuria pasas, apmokestinami jam asmeniškai.
Atšaukiamosios gyvenamosios trosts ir neatšaukiamos gyvybės trys
Nors visi atšaukiami gyvenimo patikėjimai perduodamo asmens gyvenimo laikotarpiu laikomi dotacijos patikėtiniais, dauguma "neatšaukiamų patikų" nėra dovanų patikėtiniai.
Daugeliu atvejų neatšaukiamo pasitikėjimo teikėjas nepraneša apie pasitikėjimo pajamas jo pačios mokesčių deklaracijoje, nes jis neatšaukiamai atsisakė nuosavybės ir turto, kurį jis įnešė į pasitikėjimą, kontrolę. Jis jų nebegali - tai pasitiki.
Tačiau, kaip ir visais mokesčiais, egzistuoja tam tikros išimtys.
Negrąžinamasis pasas gali būti traktuojamas kaip mokesčių mokėtojo pasas, kai dotacijos gavėjas atitinka Vidaus pajamų kodekso reikalavimus, norint tapti turto savininku. Šiuo atveju neatšaukiamą pasitikėjimą galima neatsižvelgti kaip atskirą mokesčių subjektą, o dotacijos gavėjas bus apmokestinamas už visas jo pajamas.
Sąmoningai sutrikusios dotacijos sutartys
Šie neatšaukiami pasitikėjimai yra vadinami "tyčiniais trūkumais besinaudojantiems patikėtiniams", nes jie rengiami laikyti, kad dotacijos gavėjas laikomas savininku pajamų mokesčio tikslais, bet ne turto mokesčio tikslais. Pareiškėjas praneša apie pelno patikras savo asmeniniam grąžinimui ir moka visus mokėtinus mokesčius, tačiau pasitikėjimo turtas nėra įtrauktas į dotacijos turtą, kai jis miršta dėl turto mokesčio - pagrindinis pranašumas, kuris nėra bendrai su atšaukiamais patikos fondais. Kai dotacijos gavėjas veikia kaip atšaukiamas patikėjimo patikėtinis ir iš esmės išlaiko nuosavybės teisių į turtą įtraukimo į jį pratęsimą, tas turtas vis tiek prisideda prie jo apmokestinamojo turto.
Valstybės teisė ir patikėjimo priemonė, taip pat žinoma kaip pasitikėjimo aktas, lemia, ar pasitikėjimas yra atšaukiamas ar neatšaukiamas. Jei pasitikėjimo aktu nenurodoma, kad pasitikėjimas yra neatšaukiamas, dauguma valstybių laiko jį atšaukiamuoju.
PASTABA: valstybės ir vietos įstatymai dažnai keičia, ir ši informacija gali neatspindėti naujausių pakeitimų. Pasikonsultuokite su buhalteriumi ar advokatu, kad gautumėte naujausią mokesčių ar teisinę konsultaciją. Šiame straipsnyje pateikta informacija nėra mokesčių ar teisinės konsultacijos, o tai nėra mokesčių ar teisinės konsultacijos pakaitalas.