Šie mokesčių tarifai ir išimtys per kelerius metus pasikeitė keletą kartų
Ekonominio augimo ir mokesčių lengvatų suderinimo įstatymas
2001 m. Birželio mėn. Buvo pasirašytas Ekonominio augimo ir mokesčių lengvatų suderinimo įstatymas (EGTRRA).
Be reikšmingo pajamų mokesčio mažinimo, jis palaipsniui panaikino federalinio turto mokesčio mokėjimą, kol jis nustojo galioti vienerius metus 2010 m.
Šiuo metu jis buvo pakeistas pakeistomis perkėlimo pagrindinėmis taisyklėmis . Pagal šias naujas taisykles galėjo būti padidintas paveldimo turto vertės sąnaudos 1,3 mln. JAV dolerių, o ne neribotas padidinimas pagal ankstesnius turto mokesčio įstatymus. Be to, jei nuosavybė buvo paveldėta pergyvenusio sutuoktinio tiesiogiai arba per kvalifikuotą terminuotojo palūkanų turto (QTIP) pasitikėjimą , turtas galėtų gauti papildomą 3 milijonų JAV dolerių vertės padidinimą.
"EGTRRA" buvo "saulėlydžio" arba galiojimo laikas baigiasi 2010 m. Gruodžio 31 d., O tai reikštų, kad 2011 m. Nekilnojamojo turto mokestis grąžinamas pagal įstatymus, kurie buvo grąžinami iki 2001 m. Tačiau turto mokestis grįžo pagal sąlygas vietoj mokesčių lengvatų, nedarbo draudimo naujo įgaliojimo ir darbo vietų kūrimo įstatymo (TRUIRJCA).
Mokesčių lengvata, nedarbo draudimo reautorizacija ir darbo paieškos įstatymas
TRUIRJCA buvo pasirašytas 2010 m. Gruodžio 17 d. Vienuoliktoje valandoje ir atgaline data taikomas nuo 2010 m. Sausio 1 d., Bet iki 2010 m. Gruodžio 31 d. Mirusių mirusių dvarų.
Šie teisės aktai per šį laiką mirė mirusiųjų palikuonys.
Jie galėjo arba taikyti modifikuotas perkėlimo pagrindines taisykles, arba taikyti naujas nekilnojamojo turto mokesčio taisykles, pagal kurias į nekilnojamojo turto mokesčio ir dovanų mokesčio lengvatų taikomi iki 5 mln.
Naujosios taisyklės taip pat sumažino taikomus mokesčių tarifus iki 35 proc., Ir visiškai panaikino GST mokestį. "TRUIRJCA" taip pat numatė, kad kiekviena iš išimčių būtų indeksuota infliacijai, prasidedančiai 2012 m., Ir tuo metu padidėjo iki 5,12 mln.
2010 m. Sekmadienių įpėdiniai, kurie norėjo pasirinkti modifikuotas perkėlimo pagrindines taisykles ir iš turto mokesčio taisyklių, turėjo pateikti naują IRS formą, 8939 formą, Išmokos, gautos iš Decedent, vertės padidėjimo paskirstymas .
"TRUIRJCA" taip pat pristatė naują mokesčių sąvoką: išnuomotų mokesčių mokėtojų turto mokesčio ir dovanojimo mokesčių lengvatų perkeliamumas . 2011 m. Ar 2012 m. Mirusio mirusiojo sutuoktinis gali pridėti bet kokią atleidimo nuo mokesčio dalį, kurios jos mirusio sutuoktinio nepanaudotas atleidimas nuo mokesčio. Tam reikėjo pateikti federalinės turto mokesčio deklaraciją, IRS formą 706 , Jungtinių Valstijų turtą (ir generavimo praleidimo pervedimą), kad ji galėtų atlikti perkėlimo rinkimus.
Amerikos mokesčių mokėtojų pagalbos įstatymas
TRUIRJCA turėjo galioti tik dvejiems metams, o tai reiškia, kad išimtis iš federalinio turto mokesčio ir mokesčio tarifas neatitiktų įstatymų, galiojusių 2001 m. Sausio 1 d.
Tačiau 2013 m. Sausio 1 d. Kongresas priėmė Amerikos mokesčių lengvatų aktą (ATRA), o prezidentas Obama šį įstatymą pasirašė tą pačią dieną sausio 2 d.
ATRA pakeitė įstatymus, reglamentuojančius nekilnojamojo turto mokesčius, dovanų mokesčius ir GST mokesčius pagal TRUIRJCA nuolatines, išskyrus vieną išimtį: taikomi kiekvieno perdavimo mokesčio tarifai buvo padidinti nuo 35 proc. Iki 40 proc.
Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas
Prezidentas Donaldas Trumpas 2017 m. Gruodžio 22 d. Pasirašė Mokesčių sumažinimo ir darbo įstatymą . Be to, kad kiti dideli mokesčio įstatymo pakeitimai, TCJA padidino federalinio turto mokesčio lengvatą iki 10 mln. Dolerių, o šis padidėjimas taip pat yra indeksuojamas dėl infliacijos. Tai reiškia, kad iki TCMK galiojimo pabaigos 2025 m. Gali būti 11,2 milijonų dolerių. Sutuoktinė pora gali padengti du kartus iš mokesčių.
Valstybiniai mirties mokesčiai
Be federalinių pervedimų mokesčių, keletas JAV valstijų taip pat renka mirties mokestį valstybės lygiu. Kai kuriose valstijose mokestis grindžiamas bendra turto vertę, ir tai vadinama nekilnojamojo turto mokesčiu. Kitose valstybėse mokestis grindžiamas ta, kuris paveldi, ir tai vadinama paveldimo mokesčiu .
Istoriniai ir dabartiniai federaliniai perkėlimo mokesčio lengvatos ir tarifai iki 2015 m
| Metai | Turto mokesčio išimtis | Turto mokesčio tarifas | Dovanojimo mokesčio atleidimas | Dovanų mokesčio tarifas | Metinė išimtis | GST atleidimas | GST tarifas |
| 1987-1997 metais | 600 000 USD | 55% | 600 000 USD | 55% | 10 000 USD | 1 000 000 USD | 55% |
| 1998 m | 625 000 USD | 55% | 625 000 USD | 55% | 10 000 USD | 1 000 000 USD | 55% |
| 1999 m | 650 000 USD | 55% | 650 000 USD | 55% | 10 000 USD | 1 010 000 JAV dolerių | 55% |
| 2000 m | 675 000 JAV dolerių | 55% | 675 000 JAV dolerių | 55% | 10 000 USD | 1 030 000 USD | 55% |
| 2001 m | 675 000 JAV dolerių | 55% | 675 000 JAV dolerių | 55% | 10 000 USD | 1,060,000 USD | 55% |
| 2002 m | 1 000 000 USD | 50% | 1 000 000 USD | 50% | 11 000 USD | 1 100 000 USD | 50% |
| 2003 m | 1 000 000 USD | 49% | 1 000 000 USD | 49% | 11 000 USD | 1 120 000 USD | 49% |
| 2004 m | 1,500,000 USD | 48% | 1 000 000 USD | 48% | 11 000 USD | 1,500,000 USD | 48% |
| 2005 m | 1,500,000 USD | 47% | 1 000 000 USD | 47% | 11 000 USD | 1,500,000 USD | 47% |
| 2006 m | 2 000 000 USD | 46% | 1 000 000 USD | 46% | 12 000 USD | 2 000 000 USD | 46% |
| 2007 m | 2 000 000 USD | 45% | 1 000 000 USD | 45% | 12 000 USD | 2 000 000 USD | 45% |
| 2008 m | 2 000 000 USD | 45% | 1 000 000 USD | 45% | 12 000 USD | 2 000 000 USD | 45% |
| 2009 m | 3 500 000 USD | 45% | 1 000 000 USD | 45% | 13 000 USD | 3 500 000 USD | 45% |
| 2010 m | $ 0 arba $ 5,000,000 | 0% arba 35% | 1 000 000 USD | 35% | 13 000 USD | Nr GST mokestis | 0% |
| 2011 m | 5 000 000 JAV dolerių | 35% | 5 000 000 JAV dolerių | 35% | 13 000 USD | 5 000 000 JAV dolerių | 35% |
| 2012 m | 5 120 000 JAV dolerių | 35% | 5 120 000 JAV dolerių | 35% | 13 000 USD | 5 120 000 JAV dolerių | 35% |
| 2013 m | 5 250 000 USD | 40% | 5 250 000 USD | 40% | 14 000 USD | 5 250 000 USD | 40% |
| 2014 m | 5 340 000 JAV dolerių | 40% | 5 340 000 JAV dolerių | 40% | 14 000 USD | 5 340 000 JAV dolerių | 40% |
| 2015 m | 5 430 000 JAV dolerių | 40% | 5 430 000 JAV dolerių | 40% | 14 000 USD | 5 430 000 JAV dolerių | 40% |
Išimties suma padidėjo iki 5,45 mln. JAV dolerių 2016 m., O iki 2019 m. - iki 5,49 mln. Dolerių. Mokesčio norma išliko 40 proc., O metinis išskyrimas išliko iki 14,000 dolerių.
Nuo 2018 m. Išimtys padidės iki 10 mln. JAV dolerių pagal TCJA sąlygas, priimtas 2017 m. Gruodžio mėn., Ir ten laikysis bent iki 2025 m. Mokesčio norma išlieka 40 proc., Tačiau metinė išimtis padidėja iki 2018 m. Iki 15,000 dolerių.