Šis mokesčių lengvatas pagerėjo pagal naujus įstatymus
Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymo poveikis
Numatyta, kad atskaitytinos išlaidos medicinos išlaidoms turėtų būti 10 proc., Tačiau TCJA ją tobulino ir palankiai. TCJA ne tik sumažina slenkstį iki 7,5 proc., Bet ir pakeičia atgaline data iki 2017 m. Galite reikalauti atskaityti medicinines išlaidas, kurios viršija tik 7,5 proc. Jūsų AGI už jūsų 2017 m. Grąžą.
Deja, šis pakeitimas taikomas tik 2017 ir 2018 m. Mokestiniams metams. Nuo 2019 m. Riba turėtų būti grąžinta iki 10 proc.
AGI slenkstis
Galite apskaičiuoti 7,5 proc. Taisyklę, prilygindami visas savo medicinines išlaidas, tada atimate 7,5 proc. Jūsų pakoreguotų bendrųjų pajamų. Jei jūsų AGI, kurį galite rasti 3740 formoje 1040 formos, yra 65 000 JAV dolerių, jūsų riba yra 4 875 JAV dolerių arba 7,5 procento. Jei turite 10 000 JAV dolerių už medicinines išlaidas, jūsų atskaitymas yra 5 125 JAV dolerių, arba balansas virš 4,875 LTL ribos.
Palyginkite tai su 2016 m. 10 procentų taisyklėmis, kurios planuojama grįžti 2019 metais: jūsų atskaitymas būtų tik 3 500 JAV dolerių arba likutis virš 6 500 JAV dolerių ribos.
Sumos procentais yra neatskaitomos.
Jūs turite išdėstyti
Žinoma, yra keletas kitų taisyklių, kurios taikomos medicinos išlaidų mokesčių atskaitymui.
Pirma, jūs turite išskaidyti savo atskaitymus, kad gautumėte pretenziją, tai reiškia, kad jūs turite užpildyti ir pateikti A grafiką kartu su savo grąžinimu. Jei turite teisę prašyti kelių papildomų detalių atskaitymų pagal A planą, tai gali būti verti jūsų laiko.
Jūs norėsite reikalauti didesnio iš viso išskaitytų išskaitymų arba standartinio atskaitymo už jūsų pateikimo būseną. Taip pat negalite reikalauti, kad būtų atskaitytas standartinis atskaitymas ir išdėstyti elementai, ir ši taisyklė turės daug didesnį poveikį 2018 m., Nes TCJA taip pat beveik padvigubins standartinius atskaitymus visiems mokesčių mokėtojams nuo 2018 m.
Vienkartiniams mokesčių mokėtojams jis padidėja nuo 6 350 iki 12 000 JAV dolerių. Buveinių vadovų vadovas padidina nuo 9 350 JAV dolerių iki 18 000 JAV dolerių. Jei esate susituokęs ir kartu su sutuoktiniu pateikiate bendrą grįžimą, jis išsiverčia nuo 12 700 JAV dolerių iki 24 000 JAV dolerių, nors jei jūs ir jūsų sutuoktinis atskirai sugrįžta, tai tik 12 000 JAV dolerių. Jei neturite daugiau nei šių sumų iš viso išsamių atskaitymų, mokėsite mokesčius daugiau pajamų nei turite, jei vietoj to nepateiksite standartinio atskaitymo.
Jei pasirodys, kad 2017 ar 2018 m. Labiausiai palūkanų normas bus nurodoma, medicinines išlaidas galima išskaičiuoti A sąrašo 1 eilutėje. 2-ojo ir 3-ojo Tvarkaraščio A apskaičiuokite medicininių išlaidų apribojimą, o 4 eilutėje nurodoma atskaityta dalis to, ką jūs sumokėjote.
Kas gavo gydymą?
Galite išskaičiuoti medicinos išlaidas, sumokėtas už save, jūsų sutuoktinį ir jūsų išlaikytinius . Jūs taip pat galėtumėte atskaityti išlaidas asmeniui, kuris neatitiko jūsų išlaikymo, bet turėtų, išskyrus šias aplinkybes, pagal IRS paskelbtą tvarkaraščio A nurodymus.
- Jūsų vaikas, kurio jūs nenurodėte kaip priklausomą dėl išsiskyrę ar atskirtų tėvų vaikų taisyklių.
- Bet kuris asmuo, kurį galėjote pareikšti kaip priklausomą nuo jūsų grįžimo, išskyrus tai, kad šis asmuo gavo 3 900 arba daugiau bendrųjų pajamų arba pateikė bendrą grąžinimą.
- Bet kuris asmuo, kurį galėjote pareikšti kaip priklausomą, išskyrus tai, kad jūs arba jūsų sutuoktinis, jei kartu pateikdami ieškinį galite reikalauti, kad jis priklausytų nuo kito asmens grąžinimo.
Speciali nuostata dėl išsiskyrusioms ar atskirtoms tėvams priklausančių asmenų
Mokesčių mokėtojas gali atskaityti medicinines išlaidas savo vaikams, net jei vaiko tėvas reikalauja, kad vaikas būtų išlaikomas.
Esant tokiai situacijai, kiekvienas iš tėvų gali atskaityti medicinines išlaidas, kurias jis sumokėjo vaiko vardu. Tėvas, kuris neprašo priklausomo asmens, vis dar gali išskaičiuoti vaiko medicinines išlaidas pagal atskirą tėvų vaikams skirtą taisyklę, o kitas tėvas gali išskaičiuoti vaiko medicinines išlaidas, kurias jie sumokėjo pagal bendrą taisyklę, pagal kurią mokesčių mokėtojai gali atskaityti savo išlaidas ir jų išlaikytiniams.
Speciali taisyklė, skirta nepriklausomiems asmenims
Mokesčių mokėtojai taip pat gali atskaityti medicinines išlaidas, kurias jie sumokėjo už asmenis, kurie kitu atveju būtų kvalifikuojami kaip jų išlaikytiniai, išskyrus tuos atvejus, kai jie uždirbo daugiau nei asmeninė atleidimo nuo mokesčio suma už tuos mokestinius metus. IRS pateikia tokios specialios taisyklės pavyzdį:
"Jūs suteikėte daugiau nei pusę savo motinos paramos, bet negalite reikalauti, kad ji būtų išlaikoma, nes 2017 m. Ji gavo mažiausiai 4,050 JAV dolerių darbo užmokestį. Galite įtraukti į 1 eilutę visas medicinines ir stomatologines išlaidas, kurias mokėtės už mamą 2017 m."
Nors motina šiame pavyzdyje uždirbo daugiau nei asmeninis atleidimo nuo mokesčio dydis, filber vis dar galėjo reikalauti medicinos ar stomatologijos išlaidų, kurias jis sumokėjo už ją, pranešdamas apie šiuos skaičius savo A sąraše.
Įtraukiamos tik "Out-of-Pocket", "After-Tax" išlaidos
Medicinos išlaidų atskaitymas yra įtrauktas tik į medicinines išlaidas, kurios nėra kompensuojamos draudimu. Pavyzdžiui, jei recepto vaistas kainuoja 50 JAV dolerių, o jūsų draudimo kompanija moka 30 JAV dolerių, o jūsų draudimo kompanija moka kitokias 20 JAV dolerių, galite atskaityti tik tuos asmenis sumokėtus 30 JAV dolerių.
Panašiai medicininės išlaidos, sumokėtos naudojant pretax dolerius iš lankstaus išlaidų sąskaita, santaupos santaupos sąskaitos arba sveikatos kompensavimo priemonės, nėra įtrauktos į detalią medicinos išlaidų atskaitymą.
Kokios išlaidos gali būti išskaičiuotos?
Pagal Vidaus pajamų kodekso 213 straipsnio d punkto 1 papunktį, sąnaudos turi atitikti vieną iš šių sąlygų, kad būtų galima atskaityti mokesčius. Tai turi būti:
- Susijusi su ligos diagnozavimu, gydymu, švelninimu, gydymu ar prevencija
- Gydymas, kuris veikia bet kokią kūno struktūrą ar funkciją
- Transportas į ir iš medicininės priežiūros,
- Ilgalaikės priežiūros paslaugos arba
- Medicininės priežiūros ar ilgalaikės priežiūros draudimas
"Medicininės priežiūros išlaidos pirmiausia turi būti palengvinti arba užkirsti kelią fiziniam ar protiniam defektui ar ligai", IRS paskelbė 502 leidinyje. Tačiau "jie neapima išlaidų, kurios yra tik naudingos bendrai sveikatai, pavyzdžiui, vitaminai ar atostogos". Iš gydytojų, chirurgų, stomatologų, chiropraktikų, psichologų, psichiatrų ir panašių medicinos specialistų teikiamus gydymo būdus ir receptus galima išskaičiuoti.
Specialios sveikatos draudimo panaikinimo taisyklės
Sveikatos draudimo įmokos laikomos medicinos išlaidomis atskaitymo tikslais, tačiau jiems taikomos tam tikros taisyklės.
Asmenys gali išskaičiuoti įmokas už sveikatos, odontologijos ir regėjimo priežiūros draudimą, tačiau tik tuo atveju, jei šios įmokos buvo mokamos naudojant mokesčius už neapmokestinamąjį mokestį. Asmenys, turintys grupės draudimą per savo darbdavį, paprastai moka šias įmokas doleriais prieš apmokestinimą.
"Medicare" A dalies įmokos gali būti išskaičiuotos, jei mokesčių mokėtojas nėra apdraustas socialine apsauga ir yra savanoriškai įtrauktas į Medicare dalies A dalį. "Medicare" B dalies draudimo įmokos ir "Medigap" įmokos gali būti išskaičiuotos. Medicare D dalies receptinių vaistų draudimo įmokos gali būti išskaičiuotos.
Specialios taisyklės, susijusios su medicinos transportu
Jūs galite išskaičiuoti transporto išlaidas į ir iš sveikatos priežiūros įstaigos, jei transportavimas yra "pirmiausia medicinos reikmėms būtinas ir būtinas" pagal 502 leidimo IRS. Toliau nurodytos išlaidos gali būti įtrauktos į su medicina susijusias išlaidas gabenimas:
- Autobusas, taksi, traukinys ar lėktuvo bilietai ar greitosios pagalbos paslaugos
- Tėvų, kurie turi eiti su vaiku, kuris turi medicininę priežiūrą, vežimo išlaidos
- Slaugytojo ar kito asmens, kuris gali duoti injekcijas, vaistus ar kitokį gydymą, kurio reikalauja pacientas, kuris keliauja gauti medicininę priežiūrą ir negali keliauti vieni, išlaidos transportui ir
- Transporto išlaidos, susijusios su reguliariais apsilankymais, kad apsilankytų psichiškai sergantiems ligoniams, jei šie apsilankymai yra rekomenduojami kaip gydymo dalis.
Jei keliaujate automobiliu, jūs galite atskaityti mylių, naudodamiesi standartine kilometražo norma medicinos reikmėms: 17 centų už mylią 2017 m. Ir 18 centų už mylią 2018 m. Galite pridėti stovėjimo ir kelių mokesčių rinkliavą prie šios normos.
Kada atsisakyti medicininių išlaidų
Medicinines išlaidas galite išskaičiuoti tik tais metais, kuriais sumokėjote, nors mokėjimą galite atlikti grynaisiais, čekiu ar kredito kortele. Taip yra net tuo atveju, jei medicinos paslaugos buvo teikiamos kitais metais, pvz., Jei gydymą atlikote 2016 m. Gruodžio mėn., Tačiau sumokėjote sąskaitą 2017 m. Sausio mėn. Tuomet tuomet reikalaujate atskaityti savo 2017 m. Mokesčių deklaraciją.