Ar galite gauti užsienio mokesčių kreditą?
Užsienio mokesčio kreditų paskirtis yra sumažinti pajamas, kurias Jungtinės Amerikos Valstijos ir užsienio šalis, kurioje buvo uždirbamos pajamos, apmokestino tuo pačiu pajamu.
Ar Jūs gaunate užsienio mokesčių kreditą?
Ne visi mokesčiai, mokami užsienio vyriausybei, atitinka užsienio mokesčių kreditą. Paklauskite savęs žemiau išvardytų klausimų, norėdami išsiaiškinti, ar turite teisę.
- Ar mokestis jums taikomas?
- Ar mokėjote ar sukaupėte mokestį?
- Ar mokestis yra teisinis ir faktinis užsienio mokesčio įsipareigojimas?
- Ar mokestis yra pajamų mokestis ar mokestis, o ne pajamų mokestis?
Jei galite atsakyti "taip" į visus šiuos keturis klausimus, šie mokesčiai gali būti įtraukti į jūsų užsienio mokesčių kredito apskaičiavimą. Priešingu atveju jūs neturite teisės. Štai pavyzdys.
Jorge ir Roberta turi namus Vokietijoje ir kiekvienais metais moka nuosavybės mokestį. Nors šis mokestis yra "Jorge" ir "Roberta" mokestis ir jis iš tikrųjų jį sumoka, ir nors mokėtinos sumos yra teisinė ir reali jų mokestinių įsipareigojimų suma, šis mokestis nėra pajamų mokestis. Todėl jų turto mokesčio mokėjimai nėra tinkami užsienio mokesčių kreditams.
Anksčiau Jorge ir Roberta galėjo atskaityti tai kaip išsamų nekilnojamojo turto mokesčių atskaitymą , tačiau šis mokesčio atidėjimas buvo panaikintas "Tax Cuts and Jobs Act", kuris įsigaliojo 2018 m. Kalbėk su mokesčių specialistu, jei radote kad jūs vis dar galite reikalauti šio atskaitymo savo 2017 m. mokesčių deklaracijoje.
Kartais galite praleisti 1116 formą
Galite reikalauti užsienio mokesčių kreditų, jei turite teisę užpildyti ir užpildyti IRS 1116 formą. Šioje formoje apskaičiuojami įvairūs apribojimai, taikomi mokesčio kredito, už kurią galite gauti, sumą. Kaip IRS paaiškina 856 Mokesčių temoje: "Jei naudosite 1116 formą, kad apskaičiuotumėte kreditą, jūsų užsienio mokesčio kreditas bus mažesnis iš sumokėto arba sukaupto užsienio mokesčio sumos arba Jungtinių Valstijų mokesčio, priskirtino jūsų užsienio šaltiniui, suma pajamos."
Tačiau jums gali nereikėti naudoti 1116 formos, kad galėtų reikalauti kredito. Galite reikalauti mokesčių kreditą už visą sumą užsienio mokesčių, sumokėtų tiesiogiai į 1040 formą, neapskaičiuojant įvairių apribojimų, jei visi šie teiginiai yra teisingi:
- Visos jūsų užsienio šaltinio bendrosios pajamos buvo iš palūkanų ir dividendų.
- Visa informacija apie tuos pajamas ir už ją sumokėtą užsienio mokestį buvo pranešta 1099-INT formoje, 1099-DIV formoje arba K-1 sąraše.
- Bendra užsienio mokesčių suma yra lygi arba mažesnė nei 300 JAV dolerių arba 600 dolerių, jei susituokusi kartu.
- Jūs turėjote akcijas ar obligacijas, kurių dividendai ar palūkanos buvo sumokėti mažiausiai 16 dienų, ir neprivalėjo mokėti šių sumų kitam asmeniui.
- Jūs nepateikiate 4563 formos ar neatsižvelgiate į pajamas iš šaltinių Puerto Rike.
- Visi jūsų užsienio mokesčiai buvo teisiškai įpareigoti ir jiems nebuvo taikoma grąžinamoji išmoka arba sumažintas mokesčio tarifas pagal mokesčių sutartį, ir jie buvo mokami JAV pripažintose šalyse ir nepalaiko terorizmo.
Nėra dvigubo pranašumo
Žmonės, kurie dirba užsienio šalyse ir uždirba darbo užmokestį arba savarankiško darbo užmokestis, dažnai moka mokesčius už tas pajamas užsienio valstybėms. Šie žmonės gali neįtraukti kai kurių ar visų savo užsienyje uždirbtų pajamų iš JAV federalinio pajamų mokesčio, tačiau jie negali reikalauti tiek užsienio mokesčių kredito, tiek užsienyje uždirbtų pajamų išskyrimo tais pačiais pajamomis.
"Jūs negalite priimti nei kredito, nei atskaitymo už mokesčius, sumokėtus ar sukauptus iš pajamų, kurias jūs išskyrėte pagal išskaičiuotą užsienyje gautą pajamų šaltinį arba užsienio būsto išskyrimą", - IRS paaiškina 856 punkte "Mokesčių tema".
Tačiau jeigu neįtraukiama tik dalis jų darbo užmokesčio arba savarankiškai dirbančių asmenų pajamų, asmuo gali reikalauti užsienio mokesčių kredito nuo pajamų, kurios nebuvo išskirtos iš mokesčių.