Kaip užbaigti tvarkaraštį R pagyvenusiems ir neįgaliems mokesčių kreditoriams
Kas skiriasi pagyvenusiems ir neįgaliems asmenims?
Mokesčių mokėtojas turi būti JAV pilietis arba užsienietis rezidentas, kuris:
- Pasirodė iki 65 metų iki mokestinių metų pabaigos, arba
- Praleido pasibaigus mokestiniams metams išėjus į pensiją, jis buvo visam laikui ir visiškai neįgalus, kai jis išėjo į pensiją
- Metų pabaigoje esate jaunesnė nei 65 metų amžiaus, tačiau išėjote į pensiją dėl nuolatinės ir visiškos negalios, gaudavote apmokestinamąsias pajamas iš negalios, o nuo naujųjų mokestinių metų sausio 1 d. Dar nesulaukėte privalomo pensinio amžiaus
Amžiaus reikalavimas
Jūs esate laikomas 65 metų amžiaus prieš 65-ąjį gimtadienį. Jei gimėte 1951 m. Sausio 1 d., 2015 m. Pabaigoje manote, kad esate 65 metų amžiaus.
Negalios reikalavimas
Vidaus pajamų kodekso 22 skirsnio e punkto (3) punkte teigiama, kad "asmuo yra visam laikui ir visiškai neįgalus, jei jis negali pradėti jokios didelės pelningos veiklos dėl bet kokių medicininiu požiūriu nustatomų fizinių ar psichinių sutrikimų, kurie, kaip tikimasi, gali sukelti mirties laikotarpiu, kuris tęsėsi arba gali trukti ilgiau kaip 12 mėnesių. Asmuo negali būti laikomas nuolatiniu ir visiškai neįgaliu, nebent jis pateikia tokio pobūdžio ir tokio pobūdžio įrodymus, kad toks egzistavimas yra toks, kaip ir sekretorius gali reikalauti. "
Kitaip tariant, jūs negalite užsiimti jokios didelės pelningos veiklos dėl fizinės ar psichinės būklės. Kvalifikuotas gydytojas privalo nustatyti, ar būklė tęsiasi arba, kaip tikimasi, ji tęsis bent metus, arba, kaip tikimasi, gali sukelti mirtį.
Atsistatydina dėl negalios
"Net jei jūs oficialiai nesusitraukiate į pensiją, jūs negalite būti laikomi išėjusiais į pensiją dėl negalios, kai jūs nustojote dirbti dėl savo negalios", pagal IRS leidinį 524 "Kreditas pagyvenusiems žmonėms arba neįgaliesiems".
Invalidumo pajamos turi būti mokamos pagal jūsų darbdavio nelaimingą atsitikimą, sveikatos planą ar pensijų planą, ir jis turi būti įtrauktas į jūsų pajamas kaip darbo užmokestis arba išmokos už darbo užmokestį tuo metu, kai nesate iš darbo dėl nuolatinės ir visiškos negalios.
Bet koks mokėjimas, kurį jūs gaunate iš plano, kuriame nenumatytas invalidumo pensijos, nėra pajamos iš negalios. Vienkartinė išmoka už sukauptas kasmetines atostogas, kurias gaunate išėjus į pensiją invalidumo atveju, yra darbo užmokestis ir nėra invalidumo pajamos. Invalidų pajamos neapima sumų, kurias gaunate pasiekus privalomą pensinį amžių. Privalomas pensinis amžius - tai darbdavio nustatytas amžius, kurį tuomet turėtumėte išeiti į pensiją, jei nebūsite neįgalus.
Pajamų ribos
Be kitų kriterijų, mokesčių mokėtojo patikslintos bendrosios pajamos turi būti mažesnės arba lygios šioms sumoms:
Jei jūsų pateikimo būsena yra ... | Jūsų pakoreguotos bendrosios pajamos turi būti mažesnės arba lygios ... |
Vienvietis | 17 500 USD |
Namų ūkio vadovas | 17 500 USD |
Kvalifikacinė našlė (er) su išlaikomu vaiku | 17 500 USD |
Vedęs bendravimas ir tik vienas sutuoktinis | 20 000 USD |
Vedęs bendravimas ir abiejų sutuoktinių kvalifikacija | 25 000 USD |
Vedęs prašymą paduoti atskirai, ir jūs gyvenote atskirai nuo savo sutuoktinio visus metus | 12 500 USD |
Kaip apskaičiuoti kreditą
Mokesčio kreditas apskaičiuojamas kaip 15% pradinio dydžio, atėmus visą neapmokestinamą socialinį draudimą ir tam tikras kitas neapmokestinamas pensijas, anuitetus arba invalidumo išmokas, pridėjus pusę jūsų pakoreguotų bendrųjų pajamų, atėmus AGI senaties sumą. Norint supaprastinti, lygtis norėtų: 15 procentų x A - B + ½ C - D.
A = pradinė suma
B = negrąžintina jūsų socialinio draudimo dalis ir tam tikros kitos neapmokestinamos pensijos, anuitetai ar invalidumo išmokos
C = Jūsų pakoreguotos bendrosios pajamos
D = patikslinta bendrųjų pajamų senaties suma
Ši formulė lemia preliminarų mokesčių kreditą. Tada pradinė suma lyginama su federaliniu mokesčio įsipareigojimu, apskaičiuotu pagal Kredito limito darbotvarkę, nustatytą R tvarkaraščio instrukcijose . Galutinė mokesčių lengvata yra mažesnė iš preliminarios sumos arba mokesčių prievolės limito sumos.
Pradinė suma
Jūsų Pradinė suma yra mažesnė iš jūsų apmokestinamų invalidumo pajamų arba tokios nustatytos sumos:
Jei jūsų pateikimo būsena yra ... | Pradinė suma yra mažesnė iš apmokestinamųjų invalidumo pajamų arba toliau nustatytos sumos ... |
Vienvietis | 5000 $ |
Namų ūkio vadovas | 5000 $ |
Kvalifikacinė našlė (er) su išlaikomu vaiku | 5000 $ |
Vedęs bendravimas ir tik vienas sutuoktinis | 5000 $ |
Vedęs bendravimas ir abiejų sutuoktinių kvalifikacija | 7500 JAV dolerių |
Vedęs prašymą paduoti atskirai, ir jūs gyvenote atskirai nuo savo sutuoktinio visus metus | 3 750 JAV dolerių |
Neapmokestinamos pensijų išmokų dalys
Matuojant neapmokestinamą pensijų išmokų dalį įtraukiami šie elementai:
- Socialinės apsaugos išmokos : neapmokestinama dalis yra 1040 formos 20a ir 20b eilutės skirtumas
- Išmokos už geležinkelio pensiją: negrąžintina pirmojo lygio išmokų dalis, vertinama kaip socialinė apsauga
- Darbuotojų kompensacinės išmokos: Remiantis R priedo 13a eilutės instrukcijomis, "jei jūsų socialinio draudimo ar lygiavertės išmokos už gimtąją pensiją sumažinamos dėl išmokų darbuotojams kompensuoti, išmokas darbuotojams kompensuoti kaip socialinio draudimo išmokas".
- Veteranų pensijos
- Bet kuri kita pensija, anuitetas arba invalidumo pašalpa, kuri nėra įtraukta į pajamas
Nustatant neapmokestinamą pensijų išmokų dalį, neįtraukiami šie elementai:
- Karo invalidumo pensijos
- Sumos, kurios laikomos jūsų išlaidų pagrindu grąžinant pensiją ar anuitetą
- Invalidumo anuitetas, mokamas 1980 m. Užsienio paslaugų įstatymo 808 straipsnyje
- "Bet kokia pensija, anuitetas ar panaši išmoka dėl asmens sužalojimo ar ligos, atsirandančios dėl aktyvios tarnybos bet kurios šalies ginkluotosiose pajėgose arba Nacionalinėje vandenynų ir atmosferos administracijoje arba visuomenės sveikatos tarnyboje" pagal R priedo 13b eilutės instrukcijas
Jūsų koreguojamos bendrosios pajamos
Galite rasti pakoreguotas bendras pajamas 3740 formos 1040 formoje arba 1040A formos 21 eilutėje.
Pataisyta bruto pajamų ribos suma
Jei ... | Koreguotas bendrasis pajamų apribojimas ... |
Vienvietis | 7500 JAV dolerių |
Namų ūkio vadovas | 7500 JAV dolerių |
Kvalifikacinė našlė (er) su išlaikomu vaiku | 7500 JAV dolerių |
Vedęs užregistruoti kartu | 10 000 USD |
Vedęs prašymą paduoti atskirai, ir jūs gyvenote atskirai nuo savo sutuoktinio visus metus | 5000 $ |
Skaičiavimų šaltiniai pritaikyti pagal R ir skelbimą 524, kreditą pagyvenusiems žmonėms arba neįgaliesiems, IRS.gov.
PASTABA: Mokesčių įstatymai periodiškai keičiasi, todėl turėtumėte pasikonsultuoti su mokesčių specialistu dėl naujausių patarimų. Šiame straipsnyje pateikta informacija nėra skirta mokesčių konsultacijoms ir nėra mokesčių patarimų pakaitalas.