Ir persvarstysime, kaip mes klasifikuojame darbuotojus, išvengti šių problemų rūšių?
Mes sutelkiame dėmesį į tris aspektus, norėdami atsakyti į šį klausimą.
- Pirma, kaip mokesčių specialistai turėtų patarti verslininkams, kurie kuria bendrą ekonomikos platformą, pagrįstą nepriklausomų rangovų siuntimu?
- Antra, kaip mokesčių specialistai turėtų patarti asmenims, kurie dirba per bendrą ekonomikos platformą ir yra traktuojami kaip nepriklausomi rangovai?
- Trečia, galbūt turime pakeisti tai, kaip darbuotojai yra klasifikuojami ir gydomi mokesčių požiūriu? Mes išnagrinėsime alternatyvias idėjas, kad sužinotume, ar kuri nors iš jų gali būti naudinga dalijimosi ekonomikai.
Nagrinėjama byla, Uber v. Berwick, susijusi su Uber vairuotoju Barbaru Berwicku. Ji paprašė Kalifornijos darbo komisarą nuspręsti, ar ji yra nepriklausoma rangovė (kaip tvirtino Uber), ar ji buvo darbuotojas (kaip ji teigė). Darbo komisaras nusprendė, kad Berwickas buvo darbuotojas, todėl Uberas turėjo teisę kompensuoti už jos nekompensuotąsias verslo išlaidas.
Yra daugiau dėmesio nei vienam Uber vairuotojui, kuriam kompensuojamos su darbo sąnaudomis susijusios išlaidos. Darbdaviai yra atsakingi už mokesčių surinkimą iš darbo užmokesčio fondo lėšų ir atsako už pusę socialinio draudimo ir sveikatos draudimo mokesčių, nedarbo draudimo mokesčių ir darbuotojų kompensacijų draudimo. Darbdaviai paprastai taip pat teikia palankesnes palankesnes išmokas savo darbuotojams, pavyzdžiui, galimybę gauti senatvės pensiją ir grupės sveikatos draudimą.
Darbuotojai, dirbantys 1099 nepriklausomų rangovų, turi mažiau dokumentų, mažiau administracinių rūpesčių ir mažesnių mokesčių išlaidų, nei moka darbuotojus kaip darbuotojus. Taigi, visada yra pagunda, kai yra pilkos spalvos zonos, atsidurti darbuotojams kaip nepriklausomiems rangovams.
Dabar "Uber kaip jau kreipėsi", - praneša Robert Wood.
Taigi ši byla dar nebaigta. Tiesą sakant, šis atvejis (kaip kiti panašūs į jį, pvz., Bostone pateiktas ieškinys dėl klasės ieškinio, kitas San Franciske pateiktas teismo ieškinys dėl teismo proceso ir administracinis sprendimas iš Floridos) kelia didelių klausimų mokesčių specialistams.
Kokį vaidmenį atlieka mokesčių specialistai, padėdami verslininkams, kurie kuria naujos kartos bendrosios ekonomikos platformas?
Verslininkai, kurdami bendrą ekonomikos platformą, pirmiausia turėtų pasikalbėti su savo advokatais ir išspręsti klausimą, kokius darbuotojus jie vertins kaip darbuotojus ir kokius darbuotojus jie laikys nepriklausomais rangovais. Tai Dereko Daviso patarimas. Jis yra patvirtintas viešasis buhalteris, kuris specializuojasi dalijamoje ekonomikoje.
Tada verslininkai turėtų pasikalbėti su savo mokesčių specialistu ir nustatyti atitinkamus finansinės atskaitomybės ir mokesčių procesus. Deivis pataria: "Ne tik laikykitės" Uber "vadovo, nes kiekviena bendrovė yra kitokia ir turi savo konkrečių mokesčių ir teisinių taisyklių rinkinį". Tai yra tvirtas patarimas, kurį praktikai gali suteikti savo verslui.
"Mano pridėtinė vertė yra išsiaiškinti galimą mokestinę prievolę ir mokesčius, su kuriais jos susiduria, ir jų finansinės atskaitomybės įsipareigojimus", - sakė Davisas.
Mokesčių specialistai gali padėti tokiems klientams sukurti atitinkamus kliento poreikius atitinkančius procesus ir sistemas. Tai gali apimti darbo užmokesčio sistemų, 1099-MISC ir / arba 1099-K formų išleidimo sistemų sukūrimą.
Davisas rekomenduoja įmonėms įprasti "tvarkyti švarius dokumentus apie naudą ir darbo santykius su bendrove ir jų atitinkamais darbuotojais (ar nepriklausomais rangovais)".
Geros dokumentacijos nauda apsaugo kliento mokestinę padėtį.
Kai šios pagrindinės sistemos ir procesai bus įdiegti ", tuomet galėsite sužinoti, kaip sumažinti savo mokesčių naštą", - sakė Davisas. "Kaip pastatyti namus, kai pamatysite pamatus, galėsite pradėti jį pastatyti".
Beje, ar žinojote, kad IRS sukūrė darbuotojų klasifikavimo gaires konkrečioms pramonės šakoms?
IRS turi išsamias gaires, kaip spręsti darbuotojų judėjimo pramonės, taip pat taksi ir limuzino pramonės (ir pdf nuorodų) darbuotojų klasifikavimo klausimus . Limuzylo pramonės vadovas labai gerai išsiaiškina, kaip pramonė yra struktūrizuota ir kaip spręsti darbuotojų klasifikavimo sprendimus. Jei "Uber" vadovai (ir jiems patarę atstovaujantys advokatai ir buhalteriai) iš tikrųjų skaitytų limuzelių pramonės gaires, "Uber" galėjo sukurti savo tinklą, kad išvengtų darbuotojų klasifikavimo problemų, su kuriomis jie susiduria. Kitaip tariant, buhalteriams, kurie pataria verslininkams ir pradedantiesiems, pažiūrėkite, ką IRS kalba apie pramonę, kurioje dirba jūsų klientas. Tai gali suteikti jums patarimų, kaip patarti savo klientams.
Įdiegti šį darbą jūsų praktikoje:
- Kai klientai klausia, ar darbuotojas turėtų būti 1099 arba W2, paprašykite jų advokato.
- Jei jie neturės advokato, turėsite kelis referalų, pasiruošusių jiems suteikti.
- Pasakykite jiems, kai išsiaiškinsite, koks teisingas atsakymas, mes padėsime jums nustatyti tinkamas sistemas ir procedūras, kad įsitikintumėte, jog visi mokesčiai yra teisingai tvarkomi.
- Padėkite klientui sukurti tvirtą pagrindą įrašų tvarkyme. Tai apsaugo kliento pozicijas mokesčių deklaracijoje. (Ir jei jie kada nors būtų patikrinti, jie turės dokumentaciją, kuria jie jau turi gerą tvarką.)
- Sukurkite mokesčių planavimo galimybes kartu su tvirtu procesu ir apskaitos principu.
Konsultuojamos bendros ekonominės veiklos darbuotojui
Buhalteriai taip pat dirba su asmenimis. Asmenys, dirbantys "Uber" vairuotojais, yra laikomi nepriklausomais rangovais. Tai reiškia, kad mes padedame savo klientams pranešti apie šias pajamas pagal C sąrašą ir padėti jiems atskaityti visas verslo išlaidas. Ir ne tik "Uber" tvarkyklės: daugelis žmonių ieško darbo per bendras ekonomikos platformas, tokias kaip "TaskRabbit" ir "Thumbtack". Žinoma, kiekvienas tinklas yra kitoks ir turi unikalių savybių. Bet čia yra mano taškas, gana dažnai mes galime padėti savo klientams išsiaiškinti, ar jie tikrai yra savarankiškai dirbantys. Ir mes visi tai matėme, kartais mūsų klientai neteisingai klasifikuojami. Įmonė, kuriai jie dirba, laikoma nepriklausomais rangovais mokesčių tikslais, tačiau iš tiesų darbuotojai turėtų būti įsteigti kaip darbuotojai.
Štai patarimai, kuriuos dažnai girdžiu kitų mokesčių specialistų, teikiančių savo individualius klientus. "Jūs iš tiesų nedirbate savarankiškai, geriau dirbtumėte kaip darbuotojas. Galite pateikti skundą IRS. Išmoka jums yra mokėti mažesnį mokestį (nes jūsų darbdaviui reikės paimti pusę socialinio draudimo ir "Medicare" mokesčiai). Neigiama situacija yra IRS tyrimas. Ir kai jūsų viršininkas supras, jūs praradote darbą. " Ir klientas, kuris iš tikrųjų nėra nepriklausomas ir neturi kitų klientų, kuriuos jis gali pasikliauti, kad padengtų silpnumą, bus per daug bijojęs atsilaikyti už teisę sumokėti teisingą mokesčių sumą. Šis patarimas, nors jis yra gerai suplanuotas, išlieka netinkamas. Jo darbdavys neteisingai verčia darbuotoją sumokėti dvigubą FICA mokesčius ir paimti kortelę už savo išlaidas. Ir mes pratęsiame šią neteisybę, sustiprindami baimę prarasti darbą ir taip prarasti galimybę užsidirbti pinigų ir valgyti ant stalo.
Ar tikrai norime, kad mūsų klientai gyvena baimėje? Žinoma ne.
Ar yra geresnio patarimo, kurį galime suteikti savo klientams? Ką manote apie tai. Mes galime jiems padėti suprasti, kas vyksta jų mokesčių situacijoje. Mes galime padėti jiems suprasti jų galimybes - čia yra tai, ką reiškia savarankiškai dirbti, štai kaip veikia mokesčiai. Čia reikia registruoti. Ir parodykite jiems alternatyvą: štai kaip atrodys, ar esate darbuotojas. Parodykime juos - naudodami realius, sunkius numerius, kas iš tiesų vyksta. Mes galime paaiškinti, kad IRS turi specialų padalinį, skirtą padėti žmonėms išsiaiškinti, ar jie yra blogai elgiamasi, IRS gali pasinaudoti savo įtaka, kad padėtų savo darbdaviui tinkamai elgtis ir tinkamai tvarkytų savo darbuotojus. Ir tada mes galime sekti, nukreipdami savo klientus į advokatus, kurie yra kompetentingi tvarkant tokius atvejus. Kitaip tariant, suteikti klientui visą reikalingą informaciją (be numanomų grėsmių prarasti pragyvenimo šaltinį) ir tiesiog palaukti ir pamatyti, ar mūsų klientai yra pakankamai drąsūs, kad atsilaisvinsiu į šią neteisybę. O jei taip, mes galime padėti jiems padaryti jų mokesčius teisingai, ir mes juos pateiksime per IRS procedūras, kad nustatytume darbuotojo statusą.
O gal mūsų klientas šiais metais neapsiribos IRS darbuotojų statuso nustatymu. Gal mūsų klientas laukia ir pamatys, kaip šiose bylose nagrinėjamos bylos. Galbūt jie laukia, kol pamatysite palankius rezultatus iš teismo bylų prieš artėjant prie IRS. Čia mes turime būti budrūs. Ko mes ieškome? Kodėl, apribojimų įstatymas . Mes turime trejus metus siekdami grąžinti permokėtą pajamų mokestį ir savarankiško darbo mokesčius. Turėtume informuoti savo klientus apie šiuos terminus ir padėti kontroliuoti apribojimų įstatymą, kad galėtume pateikti formą SS-8 ir pakeistą grąžą per tinkamą laikotarpį.
Susiję ištekliai IRS svetainėje:
- Nepriklausomas rangovas (savarankiškai dirbantis asmuo) ar darbuotojas?
- Forma SS-8, darbuotojo statuso nustatymas (pdf)
- Užimtumo mokesčio tyrimo tikslai (IRM 4.23.2), ypač IRM 4.23.2.6 poskyris, SS-8 programa)
- SS-8 programos ir egzamino (IRM 4.23.18) darbuotojų kvalifikacijos nustatymo koordinavimas
Žvilgsnis į didesnes tendencijas bendrai ekonomikoje
Kai kurie komentatoriai reikalauja trečiosios klasifikacijos, išskyrus darbuotoją ar nepriklausomą rangovą. Demidas Potemkinas, strateginis novatoriškų technologijų ankstyvojo etapo ekspertas, teigia, kad mokesčių teisė turi vystytis, kad būtų galima sutapti su naujovėmis bendrojoje ekonomikoje. "Mums reikia naujos darbo rinkos naujos ekonomikos, rangovai, kurie gali išlaikyti savo teisinę ir finansinę nepriklausomybę, net remdamiesi viena bendrove", - rašo jis.
Davis nesutinka. "Manau, kad tai ilgalaikė idėja. Tai tiesiog pageidaujamas mąstymas, tai labiau priklausoma nuo to, įmonės stengiasi sugalvoti šį 3-ąjį klasifikaciją, kad galėtų apsisaugoti. Tai nėra susijęs su kokiu nors poreikiu. [Tai yra] apsaugoti save nuo mokesčių įsipareigojimai ir [jie] neturi mokėti papildomų išmokų ".
Yra ir kitos galimybės trečiajai klasifikacijai arba hibridinei klasifikacijai bendrai naudojamos ekonomikos darbuotojams. Viena kryptimi, kuria galėtume imtis, yra pašalinti darbuotojų ir savarankiškai dirbančių rangovų atskyrimą. Mes galėtume sugriauti šį skirtumą ir traktuoti visus žmones paprasčiausiai kaip darbuotojus. Be to, mes galime sukurti mokesčių sistemą, taikydami tik vieną mechanizmą, skirtą pranešti apie pajamų mokėjimą ir išskaityti visus reikalingus mokesčius.
Galimi ir hibridiniai klasifikatoriai. Jau Mokesčių kodekse mes turime įstatymų numatytų darbuotojų sampratą. Įstatymuose numatyti darbuotojai yra mokami W-2 ir turi FICA mokesčius (ir darbdaviai sumoka atitinkamą FICA mokesčių dalį). Tačiau pajamos nurodomos darbuotojo C sąraše, kur jie gali tiesiogiai su šiomis pajamomis atskaityti darbo išlaidas. Ir yra dar hibridinė klasifikacija: dvasininkai. Ministrai, rabinai ir kiti religiniai darbuotojai yra traktuojami kaip darbuotojai, gaunantys pajamų mokesčius (taigi jie gauna W-2), tačiau jie laikomi savarankiškai dirbančiais socialinės apsaugos ir medicininės priežiūros mokesčiais. Tai reiškia, kad, skirtingai nuo bet kurio kito darbuotojo, dvasininkai privalo sumokėti abi FICA puses.
Ir yra ketvirtas variantas. Pažvelkite į tai, kaip tvarkomi nekilnojamojo turto agentai. Tai tiesiog įrašyta į mokesčių kodą, kad nekilnojamojo turto agentai turi būti nepriklausomi rangovai. Tai retas ir galbūt unikalus pavyzdys, kai mokesčių įstatyme konkrečiai nurodyta, kaip tam tikras darbuotojo tipas yra klasifikuojamas.
Jei bendros ekonomikos šalininkai siekia trečiosios klasifikacijos, galbūt jie gali ieškoti šių keturių alternatyvų, kad sužinotų, ar jų poreikiai tenkinami.