Investuotojai, kurie skolinasi pinigus investuoti, gali atskaityti paskolos palūkanas
Nebuvo per vėlu reikalauti atskaityti, jei jau pateikėte savo 2017 m. Grąžą. Praėjus trejiems metams nuo pateiktos datos pateikti iš dalies pakeistą mokesčių deklaraciją arba dvejus metus nuo tos dienos, kai sumokėjote kokius nors mokesčius už tą grąžinimą, priklausomai nuo to, kas įvyks vėliau.
Tačiau kai kurie rinkimai turi būti atlikti per šešis mėnesius nuo padavimo datos.
Kas yra investicijų interesas?
Investicijų palūkanos yra palūkanos, mokamos už paskolą, kai įplaukos buvo naudojamos investicijoms įsigyti turtui įsigyti. Pasak "Internal Revenue Service", "turtas, skirtas investicijoms, apima turtą, kuris gamina palūkanas, dividendus , anuitetus arba autorinius atlyginimus, kurie nėra gaunami įprastomis prekybos ar verslo sąlygomis, taip pat apima turtą, kuris sukuria pelną ar nuostolį".
Kitaip tariant, jei jūs paimate paskolą atsargoms pirkti, palūkanos už šią paskolą gali būti išskaičiuotos kaip investicijų palūkanos. Investicijų palūkanos taip pat turėtų būti išskaičiuojamos apskaičiuojant 3,8 proc. Neapmokėtų pajamų " Medicare" įmokų mokestį nuo grynųjų investicijų pajamų.
Atskaitymo apribojimai
Palūkanų suma, kurią galima atskaityti bet kuriais konkrečiais metais, apsiriboja tik mokesčių mokėtojo grynosiomis tų pačių metų investicijų pajamomis .
Ji negali viršyti šios sumos.
Investicijų pajamos "apima jūsų bendrąsias pajamas iš investicijų turimo turto (pvz., Palūkanų, dividendų, anuitetų ir autorinių atlyginimų). Į investicijų pajamas neįskaičiuojami dividendai iš Aliaskos nuolatinių fondų. Be to, jame nėra kvalifikuotų dividendų arba grynojo kapitalo prieaugio, nebent jūs pasirenkate įtraukti juos ", pagal IRS.
Kaip apskaičiuoti savo investicijų pajamas
Investicijų pajamos - tai investicijų pajamos, atėmus investicines išlaidas, išskyrus visas palūkanų išlaidas tik siekiant apskaičiuoti investicinių palūkanų išskaičiavimą. Jūs galite nustatyti savo grynąsias investicijų pajamas, atimdami savo investicijų išlaidas, neįtraukdamos savo palūkanų sąnaudų iš savo investicijų pajamų.
Investicijų išlaidų atskaitymai gali apimti apskaitos mokesčius, teisinius mokesčius, mokesčius už automatines investavimo paslaugas, mokesčius už konsultacijas dėl investavimo ir saugių indėlių išlaidas.
Kapitalo prieaugio rinkimai
Mokesčių mokėtojai gali nuspręsti įtraukti kvalifikuotus dividendus ir grynąjį kapitalo prieaugį skaičiuojant grynąsias metų pajamas iš investicijų, norint atskaityti investicijų palūkanas. Šie rinkimai atliekami pasirinkus, kiek jūsų kvalifikuotų dividendų ir grynojo kapitalo prieaugio, kurį norite įtraukti į grynąsias investicijų pajamas 4952 formos 4 eilutėje.
Šių rinkimų poveikis yra tas, kad kvalifikuojami dividendai ir grynosios kapitalo prieaugis, įtraukiami į grynąsias investicijų pajamas, apmokestinami taikant įprastus mokesčių tarifus, o ne mažesniam ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifui. Tačiau dar vienas šių rinkimų poveikis yra tai, kad jūs galėtumėte turėti didesnes grynąsias investicijų pajamas ir tokiu būdu didesnį atskaitymą dėl investicijų palūkanų.
IRS pataria: "Prieš pradedant šiuos rinkimus, turėtumėte apsvarstyti mokestinį efektą, susijusį su kvalifikuotų dividendų ir kapitalo prieaugio mokesčių tarifų naudojimu."
Šie rinkimai turi būti atliekami pagal "laiku pateiktą" mokesčių deklaraciją, ty grąžinimą, pateiktą išplėstiniu kalendoriniais metais arba balandžio mėnesį, jei neprašėte pratęsti failo pateikimo termino. Mokesčių mokėtojai gali pakeisti anksčiau pateiktą grąžinimą, kad šie rinkimai būtų atlikti per šešis mėnesius nuo pradinės datos. Po to, rinkimai gali būti atšaukti tik su Vidaus pajamų tarnybos sutikimu.
Kaip reikalauti atskaityti
Investicijų išlaidos yra įvairios detalios išskaitytos 1040 formos A grafikuose. Jie taikomi 2 procentų taisyklėje. Galite reikalauti atskaityti išlaidas, kurios viršija 2 procentus iš jūsų koreguotų bendrųjų pajamų. Įveskite juos 2017 m. Sąrašo A 14 eilutėje.
Jums gali arba nebūtinai reikės įtraukti 4952 formą. IRS publikacijoje 550 rekomenduoja, kad nebūtina užpildyti 4952 formos, jei tenkinsite visus šiuos testus:
- "Jūsų investicinių palūkanų sąnaudos yra ne daugiau kaip jūsų investicijų pajamos iš palūkanų ir paprastų dividendų, atėmus visus kvalifikuotus dividendus
- Jūs neturite jokių atskaitomų investicinių išlaidų
- Jūs neturite investicinių palūkanų išlaidų perkėlimo iš praėjusių metų "
Galite išskaičiuoti visą savo investicinį palūkanų normą. Tačiau atminkite, kad šis atskaitymas galimas tik per 2017 mokestinius metus. TCJA galiojimas baigiasi 2025 m., Taigi atskaitymas gali grįžti tuo metu.