Dovanų mokestis nemoka visiems pinigus iš kišenės
Laimei, mokesčių įstatymas nėra toks gėris. Joje yra du "išskyrimai" arba "išimtys", kuriuos mokesčių mokėtojai gali naudoti kasmet arba išdalyti savo dovanas per visą savo gyvenimą.
Metinė dovana mokesčių išskyrimas
Metinis mokesčio už dovanų mokestį išskaičiavimas yra suma, kurią galite sumokėti vienam asmeniui per metus neapmokestinama, ir ji apima neribotą skaičių žmonių.
Dovanos, kurios pateikiamos kartą per metus arba net dovanų, pateiktų tiems patiems asmenims per vienus kalendorinius metus, dovanojimo mokestis netaikomas, jei jie neviršija metinės dovanų mokesčių išskyrimo: 201000 m. - 15 000 JAV dolerių, nuo 14 000 JAV dolerių 2017 m.
Štai kaip tai veikia. Galite duoti savo dukrai 5000 JAV dolerių 2018 m. Sausio mėn., Dar 5 000 birželio mėnesį ir dar 15 000 JAV dolerių gruodį, ir jokio dovanojimo mokesčio nebus. Jūs pasiekėte 15 000 USD limitą, tačiau jūs jo neperžengėte.
Jūs netgi galite suteikti jai dar 5 000 JAV dolerių 2019 m. Sausio mėn., Tačiau negausite dovanų mokesčio, nes tai reikštų 2019 metų metinę išimtį. Ši dovana būtų apmokestinama tik tuo atveju, jei viršijote 2019 m. Išskyrimą.
Jūs taip pat galite suteikti savo sūnui 2018 m. Automobilį, kurio vertė yra 15 000 JAV dolerių. Galite suteikti kiekvienam savo anūkų akcijas, kurių vertė yra 15 000 JAV dolerių, o jūsų geriausias draugas - deimanto žiedą, kurio vertė 15 000 EUR. Vėlgi, kiekviena "dovana" apskritai nebus laikoma dovana federalinių mokesčių tikslais, nes kiekvienam asmeniui suteikėte ne daugiau kaip 15 000 JAV dolerių.
Visam laikui taikomas dovanų mokesčio atleidimas
Atleidimas nuo mokesčio už visą dovanojimo mokestį yra visa suma, kurią galite atiduoti per visą savo gyvenimą. Šios dovanos taip pat bus neapmokestintos.
Tačiau visa apdovanota suma sumažins atleidimo nuo mokesčio sumą, kurią jūs palikote savo turto apsaugai nuo JAV federalinių turto mokesčių jūsų mirties metu.
Jei atleisite bet kokią dovanojimo mokesčio netaikymo dovana, ši suma atimama iš jūsų turto mokesčio atleidimo nuo mokesčio, kai mirštate, nes abu mokesčiai taikomi ta pačia išimtimi.
Pagal 2013 m. "American Taxpayer Act" (ATRA) nuostatas gyvybės atleidimas nuo dovanų mokesčio / turto mokesčio yra indeksuojamas dėl infliacijos, todėl jis didėja per metus. 2016 m. Jis siekė 5,45 mln. Dolerių, o 2017 m. - 5,49 mln. Dolerių. Tada "Tax Cuttings and Jobs Act" (TCJA) padidino iki 11,18 mln. Dolerių, pradedant nuo 2018 m.
Taip, tu teisingai perskaitai. TCJA daugiau nei dvigubai išlaisvino visą gyvenimą, tačiau tik laikinai. TCJA galiojimas pasibaigs 2025 m., Nebent Kongresas imsis veiksmų atnaujinti savo nuostatas.
Taigi, jei per savo gyvenimą sumokėsite 10 milijonų dolerių ir 2018 m. Mirsite, jūsų federalinės žemės mokesčio netaikymas bus tik 1,18 milijonų JAV dolerių - išimties likutis po visų jūsų dosnų dovanų. Jei jūsų turtas yra vertas daugiau nei 1,18 mln. Dolerių, jis turės turto mokesčio už jo vertę.
Kas atsitinka, kai dengiate apmokestinamąją dovaną
Kas atsitiks, jei per vienerius metus išduosite savo dukrai iš viso 120 000 dolerių? Tada turėsite dukteriui apmokestinamą dovaną, lygią 20100 m. 105 000 JAV dolerių - 120 000 JAV dolerių, atėmus 15 000 JAV dolerių metinę išskyrą.
Tai reiškia, kad 105 000 JAV dolerių sumažins jūsų 2018 m. Atleidimą nuo 11,18 milijono JAV dolerių iki 11 179 895 JAV dolerių.
Mokestines dovanas reikia pranešti IRS formoje 709, Jungtinių Valstijų dovana (ir kartos praleidimo pervedimas) mokesčių deklaraciją . Pareiga grąžinti tą pačią datą kaip ir jūsų asmeninių pajamų mokesčio deklaracija, po metų, kuriais buvo apmokestinamos dovanos, metų balandžio 15 d. Taip IRS stebi, kiek išnaudojote visą savo gyvenimą.
Specialios dovanų apmokestinimo taisyklės
Kai kurios dovanos, kurios apskritai nelaikomos dovanomis. Jie iš tikrųjų yra "freebies". Specialios taisyklės taikomos dovanoms, kurias JAV pilietis pateikia sutuoktiniui, kuris nėra JAV pilietis, o neribotas santuokos atleidimas taikomas dovanoms, kurias JAV pilietis teikia sutuoktiniui, kuris taip pat yra JAV pilietis.
Bottom line apmokestinamojo dovana
Jei ketinate daryti didelę apmokestinamąją dovana, kreipkitės į apskaitininką arba nekilnojamojo turto planavimo advokatą.
Jūs nenorite būti nustebinti dėl dovanų mokesčių pasekmių po fakto. Vis dėlto iki 2025 m. Turėsite 11,18 milijonų dolerių.