"Tai, kas būdinga klientui, kurį dabar žiūri", - atskleidžia Virdžinija "LaTorre Jeker", mokesčių inspektorius Dubajuje, - "tas, kuris gimė JAV ir paliko vaiką arba kuris buvo [ Amerikos tėvas, iš kurio jie įgijo pilietybę.
Asmuo visada turės kitą pilietybę, paprastai iš Artimųjų Rytų šalies, kurią jie laiko savo tikruoju namu. Daugeliu atvejų šie asmenys niekada nepateiks JAV mokesčių deklaracijos, nes jie nežinojo, kad jie turi kokių nors JAV mokesčių įsipareigojimų. "
Toks klientas gali eiti į savo biurą ir pasakyti kažką panašaus: "Aš nuėjau į savo vietinį banką ... Ir jie klausia man klausimų, nes jie mano, kad mano Saudo Arabijos pasas mano gimimo vieta buvo JAV. Bankas sako man, kad turiu mokėti JAV mokestį ir kad jie turės pranešti apie savo sąskaitas JAV vyriausybei pagal naują įstatymą, pavadintą FATCA. " Tai, pasak Jeker, yra tai, kaip tokie asmenys sužinojo, kad turi mokesčių problemų.
Kodėl Bankai rūpinasi
Bankai visame pasaulyje savanoriškai tikrino savo klientus siekdami atitikti Užsienio sąskaitų mokesčių atitikties įstatymą (FATCA) - 2010 m. Priimtą JAV mokesčių įstatymą, kuris buvo įtrauktas į didesnio užimtumo paskatas įsidarbinti (HIRE).
Nors FATCA yra JAV mokesčių įstatymas, ji keičia kitų šalių bankų veiklą. Pagal FATCA užsienio bankui ar investiciniam namui ar finansų įstaigai yra privalomas 30% pajamų iš JAV šaltinio pajamas. Pagalvokite apie tai antrą kartą.
Finansų institucija gali turėti investicijų portfelį Jungtinėse Amerikos Valstijose.
"FATCA" teigia, kad 30 proc. Jų JAV šaltinio palūkanų, JAV šaltinio dividendų, 30 proc. Akcijų pardavimo, 30 proc. Susietų obligacijų, 30 proc. Parduodamo JAV nekilnojamojo turto, visa tai bus laikoma mokesčiu prieš pasiekdamas finansų įstaigą ir jos atskaitininkų.
Užsienio finansinės institucijos gali išvengti šio mokesčio išskaitymo, jei jos sutinka pranešti IRS apie tapatybę, paskyros informaciją ir pajamas iš investicijų visiems klientams, kurie yra "JAV asmenys". Aukcionai, kurie yra amerikiečiai, taip pat privalo patvirtinti, kad jie atitinka JAV mokestines prievoles arba rizikuoja uždaryti sąskaitas. Bankai vyksta per savo klientų sąrašą, ieškodami JAV pilietybės ženklų.
Paprastai pasuose nurodoma asmens gimimo vieta. Taigi, bankininkas, matydamas, kad jis nurodo asmens pasą, kad jis gimė Jungtinėse Amerikos Valstijose, praneša klientui, kad jiems reikia užpildyti W-9 formą, pateikti savo socialinio draudimo numerį ir patvirtinti, kad jie atitinka JAV mokesčius . Jeker sako, kad dažnai "kai jie vykdo mokesčių grąžinimo procesą, jie neturi mokėti mokesčio ar labai mažo mokesčio" Jungtinėse Amerikos Valstijose.
Papildomi rūpesčiai
JAV ne tik apmokestina savo piliečius už savo pasaulines pajamas, bet ir JAV reikalauja, kad jos piliečiai deklaruotų, jog egzistuoja visos finansinės institucijos, esančios už JAV ribų.
Ši užsienio banko sąskaitos ataskaita pateikiama kiekvienais metais, jei kiekvienais metais per metus asmuo turi bendrą ne mažesnę kaip 10 000 USD sumą visose savo ne JAV sąskaitose.
Užsienio banko sąskaitos ataskaita yra tik informacija. Pateikus šią ataskaitą nėra mokesčio ar mokesčio. Tačiau yra nuobaudos už tai, kad laiku nepateikėte šios ataskaitos. Civilinės nuobaudos už kiekvieną pažeidimą gali siekti iki 10 000 USD. Jei tyčinis nesugebėjimas pateikti bylą, civilinės nuobaudos gali viršyti 100 000 USD arba 50% paskyros balanso pažeidimo metu. Pavėluotiems filjerams taip pat gali būti taikomos baudžiamosios sankcijos.
Vienas iš FBAR ypatumų yra tai, kad JAV vyriausybė tik žiūri į bendrą sąskaitos balansą - įskaitant sąskaitas, laikomas kartu su kitais žmonėmis ir sąskaitas, kuriose asmuo neturi nuosavybės už pinigus, bet turi sąskaitos parašą.
"Šeimos Artimuosiuose Rytuose dažnai sugeria lėšas," sako Jeker. Bendros situacijos: "Sūnus, kuris turi JAV pilietybę, bet gyveno Artimuosiuose Rytuose visą savo gyvenimą, buvo pavadintas bendrai [jo] tėvo sąskaita. Didžioji dalis lėšų, jei ne visos, priklausys tėvas, kuris yra ne JAV asmuo.
Arba kai kuriais atvejais seniausio sūnaus vardas bus viskas, bet turtas ir pajamos iš tikrųjų nėra jo tol, kol jo tėvai nebebus. Tai gali sukelti daug problemų dėl JAV mokesčių perspektyvos, nes finansų įstaiga pranešs apie FATCA sąskaitas, tačiau JAV nominuotojas nepateikė jokių mokesčių deklaracijų, FBAR ar kitos informacijos apie užsienio finansinio turto grąžą. "
Tokiais atvejais didžiausias sąskaitos balansas per metus perduodamas JAV Iždo departamentui užsienio banko sąskaitos ataskaitoje. "Geriausia pozicija yra atskleisti IRS, nors tai ne jūsų pinigai, tačiau aiškiai nurodoma, kad jūs esate kandidatas.
Šeimos nariai gali pasipiktinti dėl tokio atskleidimo, nes pinigai ar turtas nėra iš tikrųjų priklausantys JAV šeimos nariui, kurio vardas gali būti sąskaitose ", - sako Jekeras. Kaip klientai jaučia apie tai?" Jie labai rūpinasi IRS kad jie slepia šiuos pinigus, nors jie ir nėra ".
"Labai liūdna", - sako Jekeras, - tačiau aš patariu savo klientams nutraukti susitarimus su JAV šeimos nariu. Dėl to mes pertvarkome šeimos santykius. " Tai puikus pavyzdys "uodegos, norinčios šuns". Kur tai vyks? "Aš nežinau", - sako Džekeris, - klientai "neturi jokio pasirinkimo. Pasirinkimas yra toks: laikytis, ar pakeisti savo elgesį, ar išeiti iš sistemos. "Kai panika išnyks," dėmesys pereis į "kaip atsisakyti pilietybės, kad nebūtų" apdovanotas emigrantas ".
Užsikrečiamojo atstatymo pasekmės
Tais metais, kai asmuo atsisako savo JAV pilietybės, jam taikomas nuolatinis pajamų mokestis už jų pasaulines pajamas, o taip pat "nereguliuoto nekilnojamojo turto, investicijų ir kito turto pelno mokesčio" išeitį.
Iš esmės asmuo apskaičiuoja savo JAV mokestį taip, lyg jis būtų parduodęs visą savo turtą tą dieną, kurią baigėsi jo pilietybė ar teisėta nuolatinė gyvenamoji vieta. Taip pat yra ir ilgalaikių pasekmių. Jei užsimenęs emigrantas suteikia dovaną JAV asmeniui arba paveldi paveldėjimą JAV asmeniui, šis JAV asmuo gali tekti sumokėti dovanų mokestį arba turto mokesčius . (Paprastai tokius mokesčius moka tik donoras arba mirusysis.)
Pasak Jekerio, vis sunkiau ir sunkiau išeiti iš JAV mokesčių sistemos. Ir ne tik piliečiams, bet ir žaliųjų kortelių turėtojams. Mokesčiai už atsisakymą išduoti pilietybę padidėjo. Išvykęs iš šalies atleidžia konsulinę įstaigą ar ambasadą sumokėti 2350 dolerių už atleidimą; mokestis buvo $ 450 iki 2014 m. rugsėjo 12 d. Šis mokestis yra papildomai prie bet kokių mokesčių, sumokėtų per IRS.
Kas reikalinga, kad būtų tinkamai paruošta dokumentacija
- Prašyti socialinio draudimo numerio
- Failo JAV mokesčių deklaracijos, parodančios pasaulines pajamas per pastaruosius 5 metus
- Pateikite JAV užsienio banko sąskaitų ataskaitas per pastaruosius 6 metus
- Mokėkite visus mokesčius ir nuobaudas
- Suplanuokite susirinkimą ambasadoje ar konsulinėje įstaigoje atsisakyti pilietybės ir sumokėti 2 350 JAV dolerių už apdorojimo mokestį
- Pateikite galutinę mokesčių deklaraciją JAV ir mokėkite specialųjį mokestį už atsisakymą išduoti pilietybę, vadinamą išėjimo mokesčiu.
Kaip žmonės jaučia, kai mokosi apie tai, kas yra jų galimybės? "Aš galiu sumokėti mokesčius IRS pagal įstatymą ir norėčiau sumokėti mokesčius. Tačiau aš nesu nusipelno bausmes, nes nežinojo apie mano mokestines prievoles ir paraiškų pateikimo reikalavimus. Kaip turėčiau suprasti tokias taisykles, kai Jeker sako, kad gyvenu Artimuosiuose Rytuose visą savo gyvenimą? "- tai bendras klientų išreikštas jausmas.
Kaip IRS žiūri į padėtį? Jeker papasakojo vieno žmogaus istoriją. "Jis buvo atsitiktinis amerikietis, kuris buvo netikėtai gimęs JAV, o jo tėvai buvo atostogauti. Jis visiškai nesuprato, kad jis buvo JAV pilietis, taip pat nežinojo apie JAV mokesčių ir ataskaitų teikimo prievoles". IRS agentai turėjo "mentalitetą, į kurį netikėjome". (Skaitykite daugiau apie šią istoriją čia.)
"Tai man baisu, aš visą laiką susiduria su šiais žmonėmis. Įkaitintojai neturi realaus požiūrio į tai, kas yra tranšėjoje". Ir IRS užtruks per daug laiko, kad užbaigtų dokumentų tvarkymą. "Jeker" turi vieną klientą, kurio byla buvo vykdoma ketverius metus ir vis dar neišspręsta.
Atsitiktiniai amerikiečiai taip pat gali susidurti su problemomis savo šalyje. Pavyzdžiui, Saudo Arabijoje neteisėta, nes Saudo Arabija turi dvigubą pilietybę. Teoriškai Saudo Arabijos vyriausybė gali išlaisvinti savo Saudo pilietybės asmenį ir išsiųsti jį į tremtį. JAV vyriausybės surinkta informacija pagal FATCA bus dalijama su kitomis šalimis nuo 2015 m. "Niekas iš tikrųjų nežino, kokia bus Saudo Arabijos padėtis", - sako Džekeris. "Grabs yra visur, niekur nėra privatumo. Tai labai rimta situacija daugeliui žmonių".
Šiame straipsnyje pateiktą informaciją pateikė "Virginia La Torre Jeker", JD, kuris yra JAV mokesčių specialistas Dubajuje, JAE, turintis daugiau nei 30 metų patirties. Ji yra advokatas, įleidžiamas į praktiką Niujorko valstijoje, taip pat įleidžiamas į JAV mokesčių inspekciją. Daugiau apie Virginia galite sužinoti adresu http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Galite atsiųsti ją el. Paštu vjeker@eim.ae.