8 dalių metodas, skirtas apskaičiuoti "Obamacare" sveikatos draudimo subsidiją
Mokesčių lengvatų mokesčio kreditas yra federalinė subsidija, skirta žmonėms ir šeimoms, kurių pajamos yra mažiau nei keturis kartus didesnės už federalinę skurdo ribą. Mokesčių lengvatų mokesčio kreditas yra skirtas žmonėms kompensuoti sveikatos draudimo išlaidas, įsigytas atskirai per mainus. Mokesčio draudimo pagalbos mokesčio suma priklauso nuo visų namų ūkio pajamų, namų ūkio dydžio ir sveikatos draudimo išlaidų jūsų regione.
Šiame straipsnyje pateikiama informacija apie matematiką, naudojamą skaičiuojant mokesčio kreditą.
Mokesčių lengvatų mokesčio kreditas yra mažesnis iš šių dviejų sumų:
- Įmokos už antrą mažiausių sąnaudų sidabro planą, atėmus asmeniui reikalingą įmoką sveikatos draudimui. Reikalaujamas asmens įnašas yra namų ūkio pajamos, padaugintos iš taikytinos procentinės dalies .
- Įmokos už kvalifikuotą sveikatos planą asmeniui, asmens sutuoktiniui ir visiems išlaikytiesiems, įregistruotoms per sveikatos draudimo mainus.
Mokesčio mokestį galima apskaičiuoti taikant tokį metodą:
- Apskaičiuokite namų ūkio pajamas.
- Apskaičiuokite namų ūkio pajamas kaip federalinės skurdo ribos procentinę dalį.
- Apskaičiuokite taikomą procentą.
- Apskaičiuokite reikalingą indėlį.
- Suraskite antrą mažiausią kainą sidabro planą sveikatos draudimo mainuose.
- Atimkite reikiamą įnašą iš antrojo pigiausių sidabro plano.
- Tada palyginkite tą skaičių su sveikatos plano įmokomis, kai faktiškai įregistruotas asmuo ar šeima.
- Neatsižvelgiant į tai, kuris skaičius yra mažesnis, yra draudimo įmokų mokesčio kredito suma už metus.
Informacija, reikalinga preliminariai apskaičiuoti preliminarios pagalbos mokesčių kreditą
- 1040 formos puslapis (užpildytas bent 37 linija) kiekvienam šeimos nariui
- Įmokos už antrąjį mažiausiai sąnaudų sidabro sveikatos draudimo planą, kuris apima šeimą
- Sveikatos draudimo plano ar planų, kuriuos planuojate apsvarstyti ar faktiškai įdarbinti, įmokos
Informacija, reikalinga apskaičiuoti faktinę premijos pagalbos mokesčio kredito sumą
- 1040 formos puslapis (užpildytas bent 37 linija) kiekvienam šeimos nariui
- 1095-A forma ar formos, gautos iš sveikatos draudimo bendrovės
Mokesčių lengvatų mokesčio kreditą galima apskaičiuoti naudojant 8962 formą . Žemiau mes einame per matematikos dalyvauja.
Pirma dalis: Namų ūkių pajamų apskaičiavimas
Namų ūkių pajamos yra visų namų ūkio pajamos. Tai yra bendras būdas pažvelgti į tai.
Konkrečiai kalbant, namų ūkio pajamos yra pakeistos koreguotos bendros pajamos kiekvienam asmeniui, kuriam mokesčių mokėtojas gali reikalauti asmeninės išimties ir kuris turi reikalavimą pateikti mokesčių deklaraciją. (Tai gali būti mokesčių mokėtojas, mokesčių mokėtojo sutuoktinis ir bet kurie išlaikytiniai.) Pakeistoms koreguotoms bendrosioms pajamoms suteikiama konkreti reikšmė. Kalbant apie priemokų draudimo mokesčių kreditą, pakeistos koreguotos bendrosios pajamos yra individualios pakoreguotos bendrosios pajamos, pridėjus tokius pakeitimus:
- neapmokestinamos palūkanos
- neapmokestinama socialinio draudimo išmokų dalis
- užsienyje uždirbtų pajamų išskyrimas ir
- užsienio būsto išskyrimas ar atskaitymas.
(Tais atvejais, kai asmuo neturi pašalintų uždirbtų užsienio pajamų arba neapmokestinamų palūkanų ar socialinio draudimo išmokų, to asmens pakeistos koreguotos bendrosios pajamos yra lygios jų koreguotoms bendrosioms pajamoms.)
Namų ūkių pajamos yra iš dalies pakeistos bendrosios pajamos ne tik mokesčių deklaracijoje pateikusiems asmenims, bet ir kitiems asmenims, kurie yra mokesčių mokėtojo šeimos dalis, ir privalo pateikti mokesčių deklaraciją. Mokesčių mokėtojo šeimos dalis reiškia, kad mokesčių mokėtojas (asmuo, išvardytas mokesčių deklaracijos viršuje) turi teisę reikalauti asmens atleidimo nuo mokesčio tam asmeniui. Tai būtų pats mokesčių mokėtojas (jei jis yra nepriklausomas mokesčių mokėtojas). Tai taip pat apimtų mokesčių mokėtojo sutuoktinį (jei jie kartu pateikia) ir bet kuriuos išlaikytinius. Taip pat atkreipkite dėmesį, kad asmeniškai pakeistos pakoreguotos bendrosios pajamos pridedamos prie namų ūkio pajamų tik tuo atveju, jei tas asmuo turi pateikti mokesčių deklaraciją.
Pavyzdžiui, priklausomas asmuo, kuris turi šiek tiek pajamų, bet kurio nepakanka, kad būtų reikalaujama pateikti mokesčių deklaraciją, neturėtų apimti jų pakeistų koreguotų bendrųjų pajamų pagal namų ūkių pajamas. Mes pridedame visus pakeistus pakoreguotus bendrosios pajamos visiems šeimos nariams, kuriems reikalaujama pateikti mokesčių deklaraciją, o tai yra namų ūkio pajamos.
Namų ūkių pajamos bus perskaičiuotos į federalinės skurdo ribos procentinę dalį (antroje dalyje žemiau). Ši federacinės skurdo ribos procentinė dalis yra naudojama nustatytam procentui nustatyti ir vėliau apskaičiuoti reikalingą įnašą. Dėl mažesnių namų ūkio pajamų gaunamas didesnis priemokos mokesčio kreditas.
Toliau pateikiamame darbe parodoma matematika, susijusi su namų ūkių pajamų apskaičiavimu per metus.
Namų ūkio pajamos | Asmuo 1 | Asmuo 2 | Asmuo 3 | Papildomi asmenys, jei reikia | Iš viso namų ūkio pajamų |
Koreguotos bendrosios pajamos (1040 forma, 37 eilutė) | |||||
Plius neapmokestinamos palūkanos (8b eilutė) | |||||
Plius neapmokestinamoji socialinio draudimo išmokų dalis (skirtumas tarp 20a ir 20b eilutės) | |||||
Plius išimtis iš užsienio pajamų (iš 21 ar 36 eilučių) | Pridėti visus pakeistus AGI: | ||||
Modifikuotas AGI |
Antroji dalis: Namų ūkių pajamų apskaičiavimas kaip federalinės skurdo dalies procentinė dalis
- Skirstykite namų ūkių pajamas federalinės skurdo ribos. Atkreipkite dėmesį, kad federalinė skurdo riba grindžiama šeimos dydžiu ir šeima.
- Rezultatas yra namų ūkių pajamų ir federalinės skurdo ribos santykis.
- Pasukite šį santykį į procentą.
Šis skaičiavimas yra susijęs su taikytina procentine dalimi (trečioji dalis, toliau). Skirtingos skurdo ribos procentais šeimos turės skirtingą procentinę dalį.
Namų ūkių pajamų apskaičiavimas procentais nuo federalinės skurdo ribos:
- Naudokite Sveikatos ir žmogiškųjų paslaugų departamento (HHS) skurdo gaires taikytiniems mokestiniams metams, atsižvelgiant į tai, ar asmuo gyvena 48 gretimose valstybėse arba Kolumbijos apylinkėse, Aliaskoje ar Havajuose. Tada raskite skurdo gaires, pagrįstas šeimos dydžiu. Šis numeris bus vardiklis.
- Skirstyti namų ūkių pajamas (skaitiklį) pagal atitinkamą skurdo gairę (vardiklį).
- Tada padauginkite iš 100, kad šis santykis būtų išreikštas procentais. Apskaičiuokite skaičių iki artimiausios visos procentinės dalies.
Formulė:
Namų ūkių pajamos kaip federalinės skurdo ribos procentas = [namų ūkių pajamos ÷ atitinkamas skurdo gaires] × 100
Tai atitinka 8962 formos 1-5 eilutes. Norėdami atnaujinti skurdo gaires, patikrinkite HHS tinklalapį:
- 2013 m. Skurdo gairės (apskaičiuojant 2014 m. Mokestinę lengvatą)
- 2014 m. Skurdo gairės (2015 m. Mokestinės palūkanų normos apskaičiavimui)
- 2015 m. Skurdo gairės (2016 m. Mokestinės lengvatos apskaičiavimui)
- 2016 m. Skurdo gairės (apskaičiuojant 2017 m. Mokestinę lengvatą)
- 2017 m. Skurdo gairės (2018 m. Mokestinės lengvatos apskaičiavimui)
Kodėl ankstesnių metų "Skurdo gairės" naudojamos apskaičiuojant šiais metais mokėtiną mokesčio sumą "Premium"?
IRS naudoja naujausias paskelbtas skurdo gaires, pateiktas Sveikatos ir žmogiškųjų paslaugų departamente (HHS), remiantis tuo, kada pradedamas atvykti iš pradžių (26 CFR 1.36B-1 (h)), skaičiuojant priemokų pagalbos mokesčių kreditą.
Pvz., 2014 m. Atvirasis registravimas prasidėjo 2013 m. Spalio 1 d., O paskutinės paskelbtos skurdo gairės tą pačią dieną buvo 2013 m. Skurdo gairės. Taigi 2013 m. Gairės buvo naudojamos apskaičiuojant priemokos kreditą 2014 m. Mokestiniams metams.
Trečioji dalis: taikytino procento apskaičiavimas
Yra 7 žingsnių procesas apskaičiuojant asmens taikomą procentą. Taikomas procentas yra pagrįstas namų ūkio pajamos, kaip federalinės skurdo ribos procentine dalimi. Šis taikytinas procentas tada naudojamas apskaičiuojant reikalingą įnašą.
- Nustatykite namų ūkio pajamas kaip federalinės skurdo ribos procentinę dalį. (Žr. "Namų ūkių pajamų apskaičiavimas antroje dalyje".)
- Pradedant nuo namų ūkio pajamų kaip skurdo ribos procentine dalimi, atitinkamų eilučių A skiltyje procentas atitinkamoje eilutėje atimama atitinkamų metų procentų lentelėje.
- A skiltyje B procentą išskaičiuokite iš procentinės dalies atitinkamos eilutės A stulpelyje taikomų procentinių rodiklių diagramoje.
- 2 žingsnyje padalykite sumą į sumą, nurodytą 3 veiksme.
- A procentas D stulpelyje atimamas iš procentų atitinkamos eilutės C stulpelyje taikomų procentinių rodiklių diagramoje.
- Padauginkite 4 žingsnyje nurodytą sumą į sumą, nurodytą 5 veiksme.
- Į 6 veiksmą rastą produktą įtraukite į atitinkamos eilutės C stulpelio atitinkamų procentinių rodiklių diagramos procentinę dalį. Atsakymas yra to asmens taikomas procentas.
(Šis metodas yra išdėstytas Iždo taisyklių skyriuje 1.36B-3 (g) (3).)
2014 m. Taikomi procentai | ||||
Namų ūkio pajamos | Pradinis taikytinas procentas | Galutinis taikytinas procentas | ||
Eilutė | Bent jau | Mažiau nei | ||
1 | Iki* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Stulpelis | A | B | C | D |
* Asmenims, kurių namų ūkio pajamos yra mažesnės nei 100% FPL, gali būti taikomos Medicaid programos. Šaltinis: Internal Revenue Code Section 36B, Kornelio universiteto teisės mokyklos Teisinės informacijos institutas | ||||
2015 m. Taikomi procentai | ||||
Namų ūkio pajamos | Pradinis taikytinas procentas | Galutinis taikytinas procentas | ||
Eilutė | Bent jau | Mažiau nei | ||
1 | Iki* | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
Stulpelis | A | B | C | D |
* Asmenims, kurių namų ūkio pajamos yra mažesnės nei 100% FPL, gali būti taikomos Medicaid programos. Šaltinis: " Revenue Procedure 2014-37" (pdf), IRS.gov. | ||||
Taikytini procentai yra stumdomasis dydis, kuris skiriasi nuo pajamų lygio. Taikytini procentai yra žemesni, kai namų ūkių pajamos yra žemesnės. 2014 m. Taikytini procentiniai dydžiai svyruoja nuo mažo 2% žmonių, kurių namų ūkių pajamos yra mažesnės nei 133% federalinės skurdo ribos (1 eilutė), iki 9,5% didžiausios pajamos žmonėms su namų ūkio pajamomis nuo 300% iki mažiau nei 400% federalinė skurdo riba (6 eilutė). Virš šios pajamų grupės mes neskaičiuojame namų ūkių pajamų ar taikomų procentinių dydžių, nes asmenys, uždirbančios daugiau nei keturis kartus už skurdo ribą, negali gauti priemokos mokesčių kreditų.
Taikomas procentas yra susijęs su reikalingu įnašu. Žmonės, kuriems taikoma mažesnė procentinė dalis, gali gauti didesnę priemokos mokesčio kreditą, ir atvirkščiai, žmonės su didesniu procentiniu dydžiu gali gauti mažesnę mokesčio kreditą.
Taikomas procentas gali keistis kiekvienais metais. IRS patikslina taikomus procentus, pagrįstus sveikatos draudimo išlaidų padidėjimu. IRS jau išleido 2015 m. Taikomus procentinius dydžius.
Eilutės ir stulpeliai buvo pažymėti numeriais ir raidėmis, kad būtų lengviau aprašyti, kaip matematiškai atlikti.
Taikomo procentinio skaičiavimo pavyzdys
2014 m. Bernardo namų ūkių pajamos siekia 24 129 dolerius, tai yra 210% federalinės skurdo ribos Bernardo šeimos dydžiui. Bernardas gyvena Niu Hampšyre, todėl mes naudojame skurdo gaires 48 gretimose valstybėse šeimos dydžiui. Bernardo namų ūkio pajamos, kaip federalinės skurdo ribos procentas yra 210%, mes naudojame ketvirtąją diagramos eilutę, kuri svyruoja nuo 200 iki 250% federalinės skurdo ribos. Šis pakopos pradinis taikytinas procentas yra 6,3%, o galutinė taikytina procentinė dalis yra 8,05%. Kadangi Bernardo namų ūkių pajamos priskiriamos šiam diapazonui, turėsime apskaičiuoti jo taikomą procentinį dydį, kuris yra tiesiškai nuo 6,3% iki 8,05%. Mes tai darome taip:
Taikomo procentinio skaičiavimo pavyzdys | ||
Namų ūkio pajamos | AGI + neapmokestinamos palūkanos + negrąžinamas socialinis draudimas + užsienyje uždirbtų pajamų išskyrimas = pakeista AGI | 24,129 |
+ Pakeista AGI kitiems šeimos nariams | -0- | |
Iš viso namų ūkio pajamų | 24,129 | |
Federalinė skurdo riba | Ieškokite skurdo ribos diagramoje | 11 490 |
Padalinti | Namų ūkių pajamos / skurdo riba | 2.10 |
1 žingsnis | Norėdami jį paversti procentais | 210% |
Raskite atitinkamą eilutę, kurioje šis procentas sumažėja | Peržiūrėkite taikomą procentinę diagramą | Eilutė # 4 |
Koks pradinis procentas iš atitinkamos eilutės A stulpelio | 200% | |
Koks galutinis procentas iš atitinkamos eilutės B stulpelio? | 250% | |
2 žingsnis | Pradedant nuo namų ūkio pajamų kaip skurdo ribos procentine dalimi, atimkite atitinkamos eilutės A skilties procentą | 210 - 200 = 10 |
3 žingsnis | A skiltyje B procentą išskaičiuokite iš atitinkamos eilutės A skilties procento | 250 - 200 = 50 |
4 žingsnis | 2 žingsnyje padalykite sumą į sumą, nurodytą 3 veiksme. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
5 žingsnis | Ištraukite paskutinį procentinį dydį D stulpelyje iš pradinio procento atitinkamos eilutės C stulpelyje | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
6 žingsnis | Padauginkite 4 žingsnyje nurodytą sumą į sumą, nurodytą 5 veiksme | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
7 žingsnis | 6 žingsnyje esantį produktą pridėkite prie atitinkamos eilutės C stulpelio pradinio procento | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
"Bernardo" taikoma procentinė dalis yra 6,65%. Mes naudojame tai, norėdami apskaičiuoti reikalingą Bernardo įnašą. Savo ruožtu reikalingas įnašas bus naudojamas priemokos mokesčio kredito apskaičiavimui.
1 žingsnis. Nustatykite namų ūkio pajamas kaip federalinės skurdo ribos procentinę dalį. 210%.
1 žingsnio duomenys: namų ūkio pajamos yra iš dalies pakeistų koreguotų bendrųjų pajamų (MAGI) suma kiekvienam asmeniui, už kurį Bernardas gali prašyti asmeninės išimtys. Bernardas turi teisę reikalauti tik vienos asmeninės išimtys (už save). Todėl jo šeimos dydis yra vienas. MAGI už priemokos kreditą yra pakoreguotos bendrosios pajamos plius užsienyje uždirbtų pajamų išskyrimas, neapmokestinamos palūkanos ir neapmokestinama socialinio draudimo išmokų dalis. Baigęs matematiką Bernardo MAGI yra 24,129 dolerių. Tada mes suskirstome šią sumą į 100% dydžio federalinės skurdo gaires šeimos dydžiui. Bernardas gyvena New Hampshire, vienoje iš 48 gretimų valstijų, kurių skurdo riba yra 11 490, o šeimos dydis - vienas. Taigi mes padalinti 24,129 į 11,490, tai yra 2,10. Tada mes įtraukiame į procentą, ty 210%.
2 etapas. Nustatykite namų ūkių pajamų perviršį kaip federalinės skurdo ribos procentinę dalį, palyginti su pradine namų ūkio pajamų procentine dalimi atitinkamame lygyje. Pradinis namų ūkio pajamų procentas atitinkamame lygyje yra 200. 210 - 200 yra 10.
Išsami informacija apie 2 veiksmą. Bernardo namų ūkių pajamos procentais nuo federalinės skurdo ribos yra 210%. Vertinant 2014 m. Taikomų procentinių rodiklių diagramą matome, kad 210% svyruoja nuo 200% iki 250% (ketvirtoje eilutėje). Mes išskaičiame pradžios procentą (200, ketvirtos eilutės A stulpelis) iš 210 (Bernardo namų ūkio pajamos kaip skurdo ribos procentinė dalis). Rezultatas yra 10.
3 žingsnis. Nustatykite skirtumą tarp pradinio namų ūkio pajamų procento ir namų ūkių pajamų procento pabaigos atitinkamame lygyje. Bernardo atitinkamas lygis svyruoja nuo 200% iki 250%. 250 - 200 yra 50.
4 žingsnis. Padalinkite sumą 2 žingsnyje į sumą, nurodytą 3 veiksme. 10 ÷ 50 = 0,20.
5 etapas. Apskaičiuokite skirtumą tarp pradinės įmokos% ir galutinės priemokos% atitinkamame lygyje. Atitinkamam lygiui pirminės priemokos dydis yra 6,3%, o galutinė išmoka yra 8,05%. 8,05 - 6,3 yra 1,75.
Žingsnis 6. Sumažinkite 4 žingsnyje nurodytą sumą 5 žingsnyje nurodyta suma. 0.20 × 1.75 = 0.35.
7 žingsnis. Pridėkite 6 žingsnyje nurodytą produktą į pradinį procentinį procentą atitinkamame pakopoje. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Bernardo taikoma procentinė dalis yra 6,65%. Apskaičiuodami "Bernardo" premijos pagalbos mokesčių kreditą, mes naudojame šį procentinį dydį. (Pavyzdys buvo pritaikytas iš 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), 2 pavyzdžio.)
Iš esmės, sveikatos draudimo įmokos laikomos prieinamos, jei jos yra mažesnės už tam tikrą procentą namų ūkio pajamų. Jei sveikatos draudimas kainuoja daugiau nei ši suma, asmuo gali gauti priemokos mokesčio kreditą.
Čia tuščias darbalapis, kurį galite naudoti apskaičiuojant taikomą procentą.
Taikomas procentinio dydžio darbalapis | ||
Namų ūkio pajamos | ||
Federalinė skurdo riba | Ieškokite skurdo ribos diagramoje | |
Padalinti | Namų ūkių pajamos / skurdo riba | |
1 žingsnis | Norėdami jį paversti procentais | |
Raskite atitinkamą eilutę, kurioje šis procentas sumažėja | Peržiūrėkite taikomą procentinę diagramą | Eilutė # |
Koks pradžios procentas iš atitinkamos eilutės A stulpelio | ||
Koks galutinis procentas iš atitinkamos eilutės B stulpelio? | ||
2 žingsnis | Pradedant namų ūkių pajamų procentais nuo skurdo ribos (1 žingsnis), atitinkamos eilutės A stulpelyje atimama procentinė dalis | |
3 žingsnis | A skiltyje B procentą išskaičiuokite iš atitinkamos eilutės A skilties procento | |
4 žingsnis | 2 žingsnyje padalykite sumą į sumą, nurodytą 3 veiksme. | |
5 žingsnis | A procentas D stulpelyje atimamas iš atitinkamos eilutės C skilties procento | |
6 žingsnis | Padauginkite 4 žingsnyje nurodytą sumą į sumą, nurodytą 5 veiksme | |
7 žingsnis | 6 žingsnyje esantį produktą pridėkite atitinkamos eilutės C stulpelio procentine dalimi | |
Ketvirta dalis: reikalingo indėlio apskaičiavimas
Padauginkite taikomą namų ūkių pajamų procentą. Tai yra reikalaujamas indėlis = namų ūkių pajamos x taikoma procentinė dalis.
Rezultatas - tai suma, kurią tam tikras namų ūkis turėtų mokėti už sveikatos draudimą be jokios vyriausybės pagalbos.
Pavyzdys: Bernardas turi namų ūkio pajamas 24 129 JAV dolerių, o jo taikoma procentinė dalis yra 6,65%. Reikalingas Bernardo reikalavimas yra 24,129 × 0.0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (suapvalintas). Jei Bernardas per sveikatos priežiūrą perka apsikeitimą ir sveikatos draudimas yra didesnis nei 1 605 JAV dolerių, jis gali būti apdraustas įmokų mokestį.
Ši suma atitinka 8962 formos 8a ir 8b eilutes.
Penktoji dalis: suraskite antrą mažiausių sąnaudų sidabro planą sveikatos draudimo biržoje
Antrasis mažiausias sąnaudų sidabro planas yra susijęs su priemokų pagalbos mokesčio kredito apskaičiavimu. Viena mokesčių kreditų skaičiavimo dalis yra atimti reikiamą procentą iš antrojo pigiausių sidabro plano. Skirtumas yra preliminarus priemokos pagalbos mokesčio kreditas.
Apsipirkdami sveikatos draudimu apsikeitimo metu, sveikatos draudimo polisai yra suskirstyti į bronzos, sidabro, aukso ir platinos lygio planus. Kiekviena pakopa nurodo, kiek draudimas padengs medicinos išlaidas. Aukštesnio lygio pakopos (pvz., Auksas ir platina) teikia daugiau sveikatos priežiūros išlaidų, palyginti su žemesnio lygio planais (pvz., Bronzos ir sidabro).
Antrasis mažiausiai kainuojantis sidabro planas, kaip rodo pavadinimas, yra sidabro planas su antra mažiausia kaina ir yra toje vietovėje, kurioje gyvena šeima, kuri apimtų mokesčių mokėtojų ar mokesčių mokėtojų šeimą. Apsipirkdami sveikatos draudimu apsikeitimo metu, tai nustatoma rūšiant sidabro planus pagal kainą ir surenkant sidabro planą antrajai mažiausia kaina. Rengiant 8962 formą, antrojo mažiausio sidabro plano kaina nurodyta 1095-A eilute 33B.
Antrasis mažiausias sąnaudų sidabro planas (kuris yra sutrumpintas iki 8962 formos SLCSP) veikia kaip etalonas. Mokesčių lengvatų mokesčio kreditas yra pagrįstas reikalaujamo įnašo ir SLCSP santykiu.
Kad galėtumėte gauti mokesčių kreditą, nereikia pasirinkti SLCSP. Galite užsiregistruoti bet kuriame iš sveikatos draudimo keitimo planų. Tačiau mokesčio kredito suma yra pagrįsta SLCSP kaina. "Jei asmuo pasirenka kitą politiką, o ne antrą mažiausią kainą sidabro planą, tas asmuo skiria skirtumą iš kišenės. Net jei asmuo pasirenka antrą mažiausią sąnaudų sidabro planą, kreditas negali padengti visų išlaidų, susijusių su kitais kintamaisiais apskaičiuojant kreditą, pvz., namų ūkio pajamas. Pagal apibrėžimą kreditas negali viršyti faktinės priemokos, kurią turi asmuo ", - pažymi" Wolters Kluwer ", CCH pagrindinis federalinis mokesčių analitikas Markas Luscombe.
Šešta dalis: atimkite reikiamą įnašą iš antrojo mažiausių sąnaudų sidabro plano
Matematika: metinės įmokos už antrą mažiausių sąnaudų sidabro planą, atėmus reikalaujamą įnašą.
Rezultatas - Metinė maksimali priemoka už pagalbą (ir atitinka linijas 11D ir D skiltį 8962 formos 12-23 eilutėms).
Šis numeris yra potencialus kandidato į priemokos pagalbos mokesčių kreditą suma.
Septintoji dalis: palyginkite didžiausią metinę pagalbą faktinėms įmokoms už sveikatos planą, kuriame faktiškai įrašytas asmuo ar šeima
Palyginkite šiuos du skaičiai:
- Metinė maksimali priemokos suma (iš 6 dalies aukščiau arba iš 8962 formos 11D eilutės arba sumos sumos, nurodytos D stulpelyje 12-23 eilutėms)
- Mokesčio už sveikatos planą, kuriame faktiškai įregistruotas asmuo, priemokos kaina (iš 8962 formos 11A eilutės arba sumos, nurodytos A stulpelyje eilutėms nuo 12 iki 23)
Aštuonios dalys: nesvarbu, kuris skaičius yra mažesnis, yra premija teikiamos pagalbos mokesčio suma už metus
Mokesčių lengvatų mokesčio kreditas yra mažiausias iš metinės didžiausios priemokos pagalbos arba metinių sveikatos draudimo plano, kuriame faktiškai įregistruotas asmuo, metinės išlaidos. Metinė didžiausia pagalbos priemoka yra skirtumas tarp antrojo pigiausių sidabro plano ir reikalaujamo įnašo. Reikalaujamas indėlis yra namų ūkio pajamos, padaugintos iš taikytinos procentinės dalies. Taikomas procentinis dydis yra slankiojantis skalė, pagrįsta namų ūkių pajamomis kaip federalinės skurdo ribos procentinė dalis.
Pavyzdys, kad visi kartu
Bernardas yra vienas vyras be išlaikytinių. Jis gyvena Niu Hampšyre, o jo namų ūkio pajamos 2014 m. Siekia 24 129 JAV dolerių. Mes jau supratome, kad Bernardo pajamos yra 210% federalinės skurdo ribos 48 kaimyninėse valstybėse, o jo taikoma procentinė dalis yra 6,65%.
Mes apskaičiavome, kad reikalingas Bernardo įnašas yra 1 605 JAV dolerių (tai jo namų ūkio pajamos viršija jam taikomą procentą). Pasirenkame "Healthcare.gov" ir ieškodami planų Merrimacko apskrityje, Niu Hampšyre, matome, kad antrasis pigiausias sidabro planas yra 277 JAV doleriai per mėnesį. Apie healthcare.gov rodoma tokia pati frazė: "Premija prieš mokesčio kreditą 277 JAV dolerių per mėnesį".
Nustatę antrą mažiausią sąnaudų sidabrinį planą, dabar galime apskaičiuoti Bernardo metinę didžiausią priemokos išmoką, kuri yra antras pagal kainą mažesnis sidabro planas, atėmus jo reikalaujamą įnašą.
Antrasis pigiausias sidabro planas (SLCSP): 277 per mėnesį
Reikalaujama įmoka (RC) per mėnesį: 1605 per metus / 12 = 133,75 JAV doleriai per mėnesį = 134 doleriai (suapvalinta iki artimiausio viso dolerio).
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
"Bernard", kaip preliminariai, gali gauti priemoką už 143 USD per mėnesį. Kai Bernardas pagaliau nuspręs, kokį planą jis pradės, planą galima palyginti su išankstiniu skaičiavimu, kad pamatytume, kuris yra mažesnis.
Tarkime, Bernardas parenka sveikatos planą, kuris kainuoja 232 $ per mėnesį. Dabar galima apskaičiuoti "Bernardo" premijos mokestinį kreditą. Bernardas gauna mažesnę už faktines mėnesio įmokas (232) arba skirtumą tarp antrojo pigiausio sidabro plano ir jo reikalaujamo įnašo (143). Mažesnė iš šių dviejų sumų yra 143. Tai yra mėnesinė premija, kurią gali gauti "Bernard". (Atsižvelgiant į apvalinimo skirtumus, tai gali tiksliai neatitikti "healthcare.gov".)
Bernardas sumokės 89 JAV dolerių per mėnesį už pasirinktą sveikatos planą (232 - 143, skirtumas tarp viso sveikatos plano išlaidų ir priemokų pagalbos mokesčių kredito). Jei Bernardas įtrauktas į šį planą visus metus, jis mokės 1 068 JAV dolerių už sveikatos draudimo įmokas (89 × 12) per metus, tai yra mažesnė nei jo reikalaujamas įnašas yra 1 605 JAV dolerių. Bernardas moka mažiau nei reikalingas įmokas, nes jis pasirinko sveikatos draudimo planą, kuris kainuoja mažiau nei antroji mažiausia kaina sidabro plano etalonas.
Priešingai, jei Bernardas pasirinktų sveikatos planą, kuris kainuotų daugiau nei SLCSP, Bernardas sumokėtų daugiau nei reikalingas įmokas.
Galėtume apibendrinti tokią Bernardo situaciją:
Mokesčio kreditas "Premium Assistance" | Kas mėnesį | Metinis | |
1 | Namų ūkių pajamos (suma) | 24,129 $ | |
2 | Taikomas procentas | 6.65% | |
3 | Reikalingas įnašas (Namų ūkių pajamos × taikytinas procentas) | 133,75 $ | 1 605 USD |
4 | Antroji mažiausia kaina sidabro plano įmokoms | 277,00 USD | 3 324 USD |
5 | Antroji mažiausia kaina sidabro plano įmokoms - privalomas įnašas | 143,25 $ | 1 719 JAV dolerių |
6 | Įmokos už sveikatos planą, kurį užsiimate | 232,00 $ | 2 784 JAV doleriai |
7 | Šių dviejų skaičių mažėjimas yra priemokos mokesčio kreditas (Sumažinama 5 arba 6 eilutėje) | 143,25 $ | 1 719 JAV dolerių |
8 | Iš kišeninių išlaidų sveikatos draudimo (Priemokos, atėmus mokesčio kreditą, ty 6 eilutė atėmus 7 eilutę) | 89 $ | 1 065 USD |
Galiausiai Bernard turės nuspręsti, ar gauti išankstinę pagalbos mokestinę paskolą. Jei taip, IRS nusiųs savo draudimo kompanijai 143 dolerių premijos užmokestį, o Bernardas sumokės 89 JAV dolerių skirtumą iš savo kišenės. Arba Bernardas gali nuspręsti pasinaudoti savo mokesčio kreditu metų pabaigoje, kai jis užpildo savo mokesčių deklaraciją. Esant tokiai situacijai, Bernardas kiekvieną mėnesį sumokės visą 232 JAV dolerių už savo sveikatos draudimą. Tada, kai jis užpildys savo mokesčių deklaraciją, jis sumokės premijos mokestį 143 JAV doleriais už kiekvieną mėnesį, kuriam jis buvo taikomas. Šis kreditas sumažins mokėtino mokesčio sumą. Arba, jei jis jau gauna grąžinamąją išmoką, priemokų mokesčio kreditas padidins grąžinimo sumą. Bernardas taip nusprendžia, kaip gauti kreditą kiekvieną mėnesį sumažinus įmokas, ar vėliau gauti kreditą.
Atkreipkite dėmesį, kad priemokos pagalbos mokesčio kreditas yra pagrįstas faktinėmis metų pajamomis. Mokesčio kreditas, kurį Bernardas gali gauti, gali padidėti arba mažėti, atsižvelgiant į Bernardo pajamų pokyčius, šeimos dydį ir vietą, kur jis gyvena. Bernardas per metus gali pateikti atnaujintą informaciją apie jo pajamas ar šeimos dydį. Tokiu būdu mainai gali iš naujo apskaičiuoti priemokos pagalbos mokesčio kreditą, už kurį Bernardas yra tinkamas. Tai gali užkirsti kelią situacijai, kai Bernardas gauna per mažai arba per daug išankstinio kredito mokėjimo. Jei Bernardas negauna išankstinių mokėjimų, likusi suma bus grąžinta jam, kai jis užpildys mokesčių deklaraciją. Jei Bernardas iš anksto gauna pernelyg didelę įmoką, jam reikės sumokėti visus arba visus išankstinius perviršius IRS.
Šių žinių pritaikymas dirbti tau
Įvertinti priemokos pagalbos mokestinį kreditą 2014 m .:
- Naudokitės savo 2013 m. Mokesčių deklaracija, kad galėtumėte apskaičiuoti pakeistas koreguotas bendrąsias pajamas ir namų ūkių pajamas.
- Peržiūrėkite savo namų ūkio pajamas, atsižvelgdami į bet kokius 2014 m. Tikėtinus pajamų pokyčius.
- Naudokite 2014 m. Skurdo gairių lentelę, kad apskaičiuotų numatomas namų ūkio pajamas kaip federalinės skurdo ribos procentinę dalį.
- Naudokite 2014 m. Taikomą procentų diagramą.
- Norint apskaičiuoti reikalingą įnašą, naudokite procentinę dalį ir namų ūkių pajamas.
- Apskaičiuokite priemokos dydžio išmokas naudokite antrą pigiausių sidabrinių planų plotą, kuriame gyvenate.
- Apsvarstykite galimybę naudoti 8962 formą kaip darbalapį atlikti skaičiavimus, kad galėtumėte susipažinti su šia forma.
Norėdami apskaičiuoti faktinę priemokos pagalbos mokesčio kredito sumą 2014 m .:
- Naudokitės savo 2014 m. Mokesčių deklaracija, kad apskaičiuotumėte pakeistas koreguotas bendrąsias pajamas ir namų ūkių pajamas.
- Naudokite 2014 m. Skurdo gairių lentelę, kad apskaičiuotų numatomas namų ūkio pajamas kaip federalinės skurdo ribos procentinę dalį.
- Naudokite 2014 m. Taikomą procentų diagramą.
- Norint apskaičiuoti reikalingą įnašą, naudokite procentinę dalį ir namų ūkių pajamas.
- Antras mažiausias sąnaudų sidabro planas yra parodytas formoje 1095-A linija 33B.
- Naudokite 8962 formą, kad atliktumėte skaičiavimus. Tada ši forma pateikiama kartu su metų mokesčių deklaracija.
Apskaičiuokite priemokos pagalbos mokestinį kreditą iki 2015 m .:
- Naudokitės savo 2014 m. Mokesčių deklaracija, kad apskaičiuotumėte pakeistas koreguotas bendrąsias pajamas ir namų ūkių pajamas.
- Peržiūrėkite savo namų ūkio pajamas, atsižvelgdami į bet kokius 2015 m. Tikėtinus pajamų pokyčius.
- Naudokite 2015 m. Skurdo gairių lentelę, kad galėtumėte apskaičiuoti numatomas namų ūkio pajamas kaip federalinės skurdo ribos procentinę dalį.
- Naudokite 2015 m. Taikomą procentų diagramą.
- Norint apskaičiuoti reikalingą įnašą, naudokite procentinę dalį ir namų ūkių pajamas.
- Apskaičiuokite priemokos dydžio išmokas naudokite antrą pigiausių sidabrinių planų plotą, kuriame gyvenate.
- Apsvarstykite galimybę naudoti 8962 formą kaip darbalapį atlikti skaičiavimus, kad galėtumėte susipažinti su šia forma.
- Palyginkite savo skaičiavimus su draudimo apskaitos duomenimis.
Pamatinės medžiagos ir ištekliai:
- 8962 forma (projekto versija, pdf)
- 8962 formos instrukcijos (projekto versija, pdf)
- Mokesčio mokestinė premija (IRS.gov)
- Klausimai ir atsakymai dėl premijos mokesčių kreditų (IRS.gov)
- Pranešti apie sąlygų pokyčius (Leidinys 5152, pdf)
- Individualios bendros atsakomybės nuostata (Leidinys 5156, pdf)
- Faktai apie atleidimą nuo sveikatos apsaugos ( Leidimas 5172, pdf)
Norėdami sužinoti daugiau apie priemokos mokesčio kreditą, žr.
- Mokesčio kreditas už premiją
- Kredito išankstinių mokėjimų suderinimas su realia kredito suma
- Individualios bendros atsakomybės išmokėjimas (bausmė už sveikatos draudimo nebuvimą)
- Kas atleidžiamas nuo bausmės už sveikatos draudimo nemokėjimą
Papildoma literatūra
- Suprasti "New Premium Assistance Tax Credit" (Michael Kitts)
- Kaip "Premium Assistance Tax Credit" mokestis už sveikatos draudimo poveikį "Marginal Tax Rate" (Michael Kitts)
Daugiau su sveikatos priežiūra susijusių mokesčių lengvatų
- Išskaičiuojant medicinines išlaidas
- Išskyrus savarankiškai dirbančių asmenų sveikatos draudimą
- Mokesčių išskaičiuojamos santaupų sąskaitos
- Sveikatos priežiūros mokesčių kreditas smulkiajam verslui