Šiuo metu yra tik šešios JAV valstijos, kurios renka mokesčius už paveldėjimą: Ajova , Kentukis , Merilandas , Nebraska , Naujasis Džersis ir Pensilvanija .
Kiekviena iš šių šešių valstybių turi atskirus įstatymus, diktuojančius, kas atleidžiamas nuo valstybinio paveldimo turto mokesčio ir kuriems turės sumokėti mokestį.
Nepaisant to, kad paveldėtojui gali būti taikomas valstybinis paveldimo turto mokestis, mirusysis turėjo arba gyveno valstybėje, kuri renka valstybinį paveldimo turto mokestį, arba turi nekilnojamąjį turtą, turi materialųjį turtą arba kai kuriose valstybėse priklauso verslo turtas, esantis valstybėje, kuri renka valstybinį paveldimo turto mokestį.
Kaip nustatyti, ar jūsų paveldimas turtas priklausys valstybinių paveldimo turto mokesčiams
Geriausias būdas išsiaiškinti, ar paveldėjimo atveju bus taikomas valstybės paveldimo turto mokestis, yra ieškoti kelių pavyzdžių.
- Kentukio paveldimo turto mokesčiai ir Pensilvanijos paveldimo turto mokesčiai. Ką daryti, jei gyvenate Kalifornijoje ir paveldėsite savo dėdės turtą ir jis gyvens Kentukyje jo mirties metu, ar turėsite mokėti už Kentukio paveldėjimo mokesčius?
Atsakymas yra taip, nes Kentukis šiuo metu yra viena iš šešių valstybių, kurios renka valstybinį paveldimojį mokestį ir pagal Kentukio įstatymą, jums bus priskirtas "B klasės" įpėdinis, kuris nėra atleidžiamas nuo paveldėjimo mokesčio. Bet kas, jei mirusysis buvo tavo tėvas? Tada atsakymas yra ne, jūsų paveldėjimui nebus taikomi jokie Kentukio paveldimo mokesčiai, nes pagal Kentukio įstatymą esate klasifikuojami kaip "A klasės" įpėdiniai ir todėl bus atleisti nuo paveldėjimo mokesčių.
Tačiau, jei tavo tėvas gyveno Pensilvanijoje, tuomet tavo palikimui bus taikomi Pensilvanijos paveldimo mokesčiai, nes Pensilvanijoje palikimas, kuris persikelia į vaiką ar kitą palikuonį, priklauso nuo Pensilvanijos paveldimo turto mokesčio.
- Kalifornijos paveldimo turto mokesčiai. Pavyzdžiui, jei jūs gyvenate Kentukyje arba Pensilvanijoje ir paveldėsite savo dėdės turtą ir jis gyvens Kalifornijoje mirties metu, tuomet tavo palikimas priklausys Kentukio ar Pensilvanijos paveldėjimo mokesčiams?
Jei jūsų dėdė jo nuosavybėje, esančioje Kentukio ar Pensilvanijos valstijoje, jo mirties metu neturėjo, tai atsakymas yra ne, jūsų paveldėjimas nebus taikomas Kentukio ar Pensilvanijos paveldėjimo mokesčiams, nes jūsų dėdė buvo Kalifornijos gyventojas, kuris neturėjo nuosavybės teise priklauso Kentukis ar Pensilvanija, o Kalifornija nuo 1982 m. nepaskyrė paveldėjimo mokesčio.
Bet kas, jei jūsų dėdė, gyvenusi Kalifornijoje mirties metu, turėjo namą Kentukyje ar Pensilvanijoje, kai jis mirė? Tada jūsų namų paveldui bus taikomi Kentukio ar Pensilvanijos paveldimo mokesčiai, nes jis fiziškai yra valstybėje, kuri renka valstybinį paveldimo mokestį, ir jūs, kaip dukterėčia ar sūnėnas, nėra atleistos nuo valstybinių paveldimo turto mokesčių.
Bottom line dėl paveldimo turto mokesčių
Ankstesniuose pavyzdžiuose aiškiai nurodyta, kad paveldėtojo palikimui bus taikomas paveldimo turto mokestis tik tuo atveju, jei bus įvykdytos dvi sąlygos:
- Miręs asmuo gyveno valstybėje, kuri renka valstybinį paveldimo turto mokestį; ir
- Įpėdinis priklauso įpėdinių grupei, kuri nėra atleista nuo taikomo valstybės paveldimo turto mokesčio.
Be to, paveldėtojo paveldėjimui gali būti taikomi valstybės paveldimo turto mokesčiai, jei mirusysis turėjo nekilnojamąjį turtą, materialųjį asmeninį turtą arba, kai kuriose valstybėse, verslo turtą, kuris yra valstybėje, kuri renka valstybinį paveldimo turto mokestį.
Tačiau valstybė, kurioje paveldėjimo gavėjas gyvena, neturi reikšmės, kai reikia sužinoti, ar paveldėjimui bus taikomas valstybės paveldimo turto mokestis.
Šešių valstybių, kurios juos surenka, paveldėjimo mokesčių įstatymų apžvalga pateikta Valstybinių paveldimo turto diagramoje . Norėdami gauti išsamesnės informacijos apie kiekvienos valstybės paveldėjimo mokesčių įstatymus, žr. Anksčiau pateiktas nuorodas, susijusias su kiekvienos valstybės pavadinimu.
PASTABA: valstybės įstatymai dažnai keičiasi, o ši informacija gali neatspindėti naujausių įstatymų pakeitimų. Dėl galiojančių mokesčių ar teisinės konsultacijos kreipkitės į apskaitininką arba advokatą, nes šiame straipsnyje pateikta informacija nėra mokesčių ar teisinės konsultacijos, o ne mokesčių ar teisinės konsultacijos.