Dovanų mokesčiai, turto mokesčiai, paveldėjimo mokesčiai, GST mokesčiai, pajamų mokesčiai
Rengdami ar atnaujindami savo nekilnojamojo turto planą , turėsite suprasti skirtingus mokesčių tipus, kurie gali turėti įtakos jūsų turtui - dovanų mokesčiai, nekilnojamojo turto mokesčiai, paveldėjimo mokesčiai, mokesčiai už perėjimo iš kartos (arba GST) mokesčius ir pajamų mokesčius.
Dovanų mokesčiai
Dovanų mokestis tikriausiai yra labiausiai ignoruojamas mokestis, kuris gali turėti įtakos turtui. Šiuo metu federalinis mokesčių kodeksas neapmokestina iki 14 000 JAV dolerių per metus dovanų, kurias bet kuris asmuo suteikia bet kokiam skaičiui kitų asmenų, tai vadinama kasmetiniu dovanų mokesčio netaikymu . Kai tam tikrais metais padarysite dovaną daugiau nei 14 000 JAV dolerių vienam asmeniui, jūs atliksite apmokestinamą dovaną ir gausite dovanų mokestį. Tačiau, vietoj to, kad nedelsdami mokėti mokesčius , šiuo metu federalinis mokesčių kodas suteikia jums 5,340,000 dolerių vertės neapmokestinamą dovanų dovanas, kurios gali būti panaudotos kompensuoti jūsų apmokestinamas dovanas. Pagalvokite apie atleidimą nuo dovanų mokesčio kaip "5,340,000 kuponą" nuo dovanų mokesčio taikymo.
Pavyzdžiui, darome prielaidą, kad šiais metais nuspręsite dovanoti savo sūnui 114 000 dolerių už namą. Dėl dovanų mokesčio pirmieji 14 000 JAV dolerių neturės jokių pasekmių, bet kiti 100 000 JAV dolerių bus laikomi apmokestinamomis dovanomis.
Taigi, kai dovana atlikta, vietoj to, kad turėsite dovanų mokesčio kuponą 5340 000 JAV dolerių, likusi 5 248 000 JAV dolerių kuponas.
Apmokestinamomis dovanomis, pateiktomis per metus, reikia pranešti apie IRS formą 709, Jungtinių Valstijų dovana (ir kartos praleidimo pervedimą), kuri turi būti pateikta metų balandžio 15 d. Po metų, kuriais dovana buvo padaryta. .
Viena valstybė šiuo metu nustato savo dovanų mokesčius, be federalinio dovanų mokesčio: Connecticut. Nuo liepos 1 d. Luiziana panaikino dovanų mokestį , Šiaurės Karolina nuo 2009 m. Sausio 1 d. Panaikino dovanų mokestį, o Tenesis nuo 2012 m. Sausio 1 d. Panaikino dovanų mokestį. Minesota įvedė dovanų mokestį 2013 m., Tačiau vėliau panaikino jį atgaline data .
Turto mokesčiai - federalinio turto mokesčiai ir valstybinio turto mokesčiai
2014 m. Mirusiems mirusiesiems federalinis turto mokestis taikomas turtui, kurio vertė yra didesnė nei 5340 000 JAV dolerių, kuri vadinama federaline turto mokesčio atleidimu nuo mokesčio . Dabartinė teisė numato, kad atleidimas nuo federalinio turto mokesčio bus indeksuojamas infliacijai ateityje.
Nuo 2014 m. Sausio 1 d. Kolumbijos apygarda ir šios valstybės įveda atskirą valstybės turto mokestį: Konektikutas, Delaveras, Havajai, Ilinojaus valstija, Mainas, Merilandas, Masačusetsas, Minesota, Naujasis Džersis, Niujorkas, Oregonas, Rodo sala, Tenesis Vermonte ir Vašingtone. Turėkite omenyje, kad Tenesio turto mokestis planuojama palaipsniui nutraukti iki 2016 m. Sausio 1 d.
Daugiau informacijos apie nekilnojamojo turto mokesčius rasite Valstybinio turto mokesčio ir atleidimo nuo mokesčio schemoje .
Valstybinio paveldėjimo mokesčiai
Nuo 2014 m. Sausio 1 d. Yra šešios valstybės, kurios renka atskirą paveldimo turto mokestį , kuris yra valstybės mokestis, taikomas tam tikriems naudos gavėjams, gaunantiems mirusiojo turto turtą: Ajovą , Kentukį , Merilendą , Nebraską , Naująjį Džersį ir Pensilvaniją .
Visose šiose valstybėse turto, kuris perduodamas mirusio asmens likusiam sutuoktiniui ir labdarai, atleidimas nuo paveldėjimo mokesčio yra taikomas, o kai kuriose iš šių valstybių - Ajovos, Kentukio, Merilendo ir Naujojo Džersio - turto, kuris perduodamas mirusio asmens palikuonims, taip pat yra atleidžiamas nuo mokesčio. Atkreipkite dėmesį, kad šiuo metu Merilandas ir Naujasis Džersis yra vienintelės dvi valstybės, kuriose vertinami ir valstybės turto mokesčiai, ir valstybiniai paveldimo mokesčiai.
Daugiau informacijos apie valstybinius paveldimo turto mokesčius rasite Valstybinio paveldimo turto mokesčio diagramoje .
Valstybiniai įstatymai dažnai keičiasi, todėl geriausia konsultuotis su kvalifikuotu turto planavimo advokatu savo valstybėje, kad nustatytumėte, ar jūsų turtui bus taikomas valstybinio turto mokestis ar valstybės paveldimo turto mokestis po mirties. Be to, jei jūs turite asmeninių daiktų ar nekilnojamojo turto ne savo kilmės valstybėje, o kitoje valstybėje yra turto mokestis arba paveldimo turto mokestis, tuomet gali būti turto mokestis arba paveldimo turto mokestis už jūsų valstybei priklausantį turtą po mirties.
Generation Skipping Transfer Taxes
Dėl mirusių mirusių po 2014 m., Perkėlimo mokesčio generavimas (GST) taikomas perkeliant daugiau nei 5340 000 JAV dolerių, kurie "praleidžia" vieną ar daugiau kartų. "Praleisti" reiškia arba perėjimą, kuris atliekamas santykiui, kuris yra dviejų ar daugiau kartų žemiau jūsų kartos (pavyzdžiui, senelis ar anūkas), ar ne giminaičiui, kuris yra daugiau nei 37,5 metų jaunesnis nei jūs . Dabartinė teisė numato, kad išimtys GST bus indeksuojamos dėl infliacijos ateinančiais metais.
Dauguma valstybių, kurios vis dar taiko savo atskirą valstybinio turto mokestį, taip pat vertina atskirą kartos praleidžiantį mokestį. Tačiau, kaip ir valstybės turto mokesčiai ir paveldimo turto mokesčiai, geriausia konsultuotis su kvalifikuotu nekilnojamojo turto planavimo advokatu savo buveinės valstybėje, kad nustatytumėte, ar jūsų valstybėje yra savo kartos praleidimo mokestis.
Pajamų mokesčiai
Dėl mirčių, įvykusių 2010 m., Mirusiųjų paveldėtojai turėjo galimybę pasirinkti, ar turtas bus apdraustas į federalinius nekilnojamojo turto mokesčius, arba taikyti pakeistą perkėlimo pagrindą . Ką pakeista perkėlimo pagrindu reiškia tai, kad vietoj turto ar patikėjimo gavėjų, gaunančių turtą, kuris visiškai padidėjo iki mirties teisingos rinkos vertės, naudos gavėjai gavo mažesnę už tikros rinkos vertę arba mirusiojo vertę kuris gali būti koreguojamas remiantis konkrečiomis pagrindinėmis koregavimo taisyklėmis. Atsižvelgiant į modifikuotą turto perkėlimo bazę, naudos gavėjai gal ÷ tų prisiimti kapitalo prieaugio mokesčius, kai paveldimas turtas bus vėliau parduotas.
Jei kasmet atsiranda mirtis, turto sureguliavimo ar pasitikėjimo metu, kai kas nors miršta, turto ar patikėtinių turtas neabejotinai uždirbs palūkanas, kol juos galima išplatinti iš turto ar pasitikėjimo galutiniams naudos gavėjams ir jei tam tikros rūšies Turtas yra parduodamas (pvz., akcijos ir obligacijos), dėl pardavimo gali atsirasti kapitalo prieaugis, net jei atsižvelgiama į padidėjusią bazę. Be to, kai kurioms sąskaitų rūšims būdingos pajamų mokesčio pasekmės, vadinamosios "mirusiojo pajamos" (arba IRD), kai savininkas miršta, pavyzdžiui, ne Roth IRA, 401 (k) s, ir anuitetai . Taigi, nors daugelis dvarų ir pasitikėjimų apskritai negali būti paveikti dovana, turto, paveldėjimo ar kartos praleidžiant perkėlimo mokesčius, dauguma tam tikru ar kitu būdu turės įtakos pajamų mokesčiams. Pajamos, gautos iš turto ar pasitikėjimo, pateikiami IRS formoje 1041 , JAV turto ir pajamų mokesčio deklaracija dėl federalinių pajamų mokesčio, ir turto ar patikėjimo teisei gali būti reikalaujama pateikti valstybės turto ir pajamų mokesčio deklaraciją.