Dengiami ir neapdrausti vertybiniai popieriai
- Visos bendrovės akcijos, įsigytos 2011 m. Sausio 1 d. Arba vėliau
- Visos savitarpio fondo akcijos, įsigytos 2012 m. Sausio 1 d. Arba vėliau
- Akcijos, įsigytos per dividendų reinvesticijos planą, įgytą 2012 m. Sausio 1 d. Arba vėliau, ir
- Paskolos, obligacijos ir biržos prekės, taip pat išvestinės finansinės priemonės arba biržos prekių pagrindu sudarytos sutartys, įsigytos 2013 m. Sausio 1 d. Arba vėliau.
Neapsaugoti vertybiniai popieriai yra tie, kurie buvo įsigyti iki šių datų.
Mažoji įstatymų leidybos istorija
Apdraustų vertybinių popierių koncepcija pirmą kartą buvo įvesta 1996 m. Nacionalinio vertybinių popierių rinkos gerinimo įstatymo ("National Securities Market Improvement Act"). Tai reiškia vertybinių popierių klases, kurios pagal federalinę teisę yra atleistos nuo valstybės įstatymų. Tada 2011 m. Buvo priimti papildomi teisės aktai, pagal kuriuos reikalaujama, kad brokeriai apmokestinimo tikslais pateiktų 1099-B formos korektišką pagrindą.
Brokeriai buvo įpareigoti nurodyti, ar grynasis pelnas ar nuostoliai, susiję su padengtų vertybinių popierių pardavimu, buvo trumpalaikiai ar ilgalaikiai. Iki šio laiko investicinės įmonės neturėjo tokių ataskaitų teikimo prievolių, todėl dažnai mokesčių mokėtojai paliko kovą, norėdami nustatyti pagrindinę informaciją, reikalingą tikslių mokesčių deklaracijų pateikimui.
Įmonės turėjo tik pranešti apie bendrąsias pajamas prieš įsigaliojant 2011 m. Įstatymams.
Dengiami vertybiniai popieriai ir forma 1099-B
Už investicinius tarpininkus pirmiausia turi būti nurodyta, ar investavimas yra 1099-B formos draudimas. Tai mokesčių dokumentas, kuriame pateikiama informacija apie akcijų, obligacijų, investicinių fondų ir kitų investicinių vertybinių popierių pardavimą.
1099-B formos 3 langelyje nurodoma, kad tarpininkas praneša IRS mokesčių bazę, o tai reiškia, kad tai yra draudimas. Tokio turto savikainos pagrindas paprastai yra jo pradinė vertė, taip pat koregavimai, susiję su kapitalo paskirstymu ir atsargų pasidalijimu.
Dengiami vertybiniai popieriai ir 8949 forma
Investicijų pardavimas taip pat yra padalijamas į padengtus ir nepadengtus vertybinius popierius naudojant 8949 formą. Tai yra mokesčių forma, kurioje išsamiai aprašomos atsargų, obligacijų ir kitų kapitalo investicijų duomenys. 8949 forma praneša tris pogrupius:
- Vertybinių popierių sandoriai, apie kuriuos pranešta 1099-B formoje, parodantys, kad ši informacija buvo pateikta IRS. Čia pateikiami visi apdrausti vertybiniai popieriai. Kodas A naudojamas trumpalaikėms akcijoms, o ilgalaikėms valdoms - D kodas.
- Vertybinių popierių sandoriai, apie kuriuos pranešta 1099-B formoje ir parodantys, kad IRS nepranešta. Čia paprastai pateikiami neužtikrinti vertybiniai popieriai, naudojant trumpojo laikotarpio akcijų B kodą B ir ilgalaikių holdingų E kodą.
- Sandoriai, apie kuriuos nebuvo pranešta 1099-B formoje. Tai taip pat neapmokėti vertybiniai popieriai. Kodas C yra naudojamas trumpalaikiams sandoriams, o ilgalaikis turtas naudojamas F kodas.
Mokesčių įstatymai periodiškai keičiasi, o aukščiau pateikta informacija gali neatspindėti pačių naujausių pakeitimų. Dėl naujausių patarimų kreipkitės į mokesčių specialistą. Šiame straipsnyje pateikta informacija nėra skirta mokesčių konsultacijoms ir nėra mokesčių patarimų pakaitalas.