Esminiai mokesčių patarimai dėl kapitalo prieaugio ir nuostolių
Kas yra kapitalo turtas?
Kapitalas yra investicijos, tokios kaip atsargos, investiciniai fondai, obligacijos, nekilnojamasis turtas, taurieji metalai, monetos, vaizduojamasis menas ir kiti kolekcionuojami daiktai.
Kai pagrindinis turtas yra parduodamas, jei jūsų investicija padidina ar sumažina vertę, jums apmokestinamas šio turto vertės pokytis. Investicijos taip pat gali sukelti pajamas palūkanų , dividendų , nuomos ir autorinių atlyginimų forma. Investicijų gaunamos pajamos yra apmokestinamos, nes gaunamos pajamos.
Kas yra mokesčio bazė?
Sąnaudų bazė yra pradinė kaina, kurią asmuo sumokėjo už kapitalo turtą. Sąnaudų bazė apima pirkimo kainą ir visas susijusias pirkimo išlaidas (pavyzdžiui, tarpininkams mokamas komisinis mokestis).
Kai kuriais atvejais turto sąnaudų bazę reikia pakoreguoti aukštyn arba žemyn, kad atspindėtų tikrąsias išlaidas mokesčių tikslais. Koreguotas pagrindas apskaičiuojamas pradedant pirminiu turto sąnaudų pagrindu, o tada patikslinimus, kurie arba didina arba mažina bazę.
Pavyzdžiui, Stevenas ir Marija 1986 m. Nupirko namą už 100 000 dolerių. Per metus jie pakeitė stogą, įrengė naują oro kondicionavimo sistemą ir padarė keletą kitų patobulinimų.
Šių patobulinimų kaina padidina jų bazę namuose. Po poros metų jie išsinuomojo namą. Šių metų nusidėvėjimo atskaitymai sumažino jų bazę.
Išsamias rekomendacijas pagrindu ir koregavimus pagal pagrindus skaitykite:
- Turto pagrindas (551 leidimas),
- Investicijų pajamų ir išlaidų 4 skyrius (550 leidimas) ir
- D tvarkaraščio instrukcijų skiltis "Pagrindas ir užrašai".
Kapitalo prieaugio apmokestinimo tvarka
Kaip kapitalo prieaugis yra apmokestinamas priklauso nuo to, kokio tipo kapitalo turto jūs investavoite ir kiek laiko turėjote turtą.
Kapitalo turto tipai
Yra specialūs mokesčių tarifai, taikomi kolekcionuojamų daiktų, amortizuojamo nekilnojamojo turto pardavimui ir smulkaus verslo akcijoms.
Ilgalaikės investicijos į kolekcionuojamus daiktus apmokestinamos 28 proc. Trumpalaikės investicijos į kolekcionuojamus daiktus apmokestinamos kaip trumpalaikės kapitalo prieaugis pagal jūsų įprastų pelno mokesčio tarifus. Kolekcionavimas apima šiuos elementus:
- antspaudai
- monetos
- taurieji metalai,
- brangakmeniai, brangakmeniai
- retai pledai
- antikvariniai daiktai
- alkoholiniai gėrimai ir
- vaizduojamasis menas.
Tačiau kai kurios brangiųjų metalų monetos ir aukso luitai yra laikomi įprastais investiciniais turtu, ir pagal 408 straipsnio m punkto 3 papunktį jie nėra laikomi kolekcionuojamaisiais mokesčiais mokesčių tikslais. Taip pat žiūrėkite 17 leidimą, Jūsų Federalinis pajamų mokestis , 16 skyrius.
Nusidėvėjusiam nekilnojamam turtui taikomas specialus nusidėvėjimo grąžinimo mokestis. Specialioji 25% mokesčio norma taikoma pelnui, kuris yra susijęs su nusidėvėjimo atskaitymais, kurie buvo prašyti arba galėjo būti reikalaujami dėl turto. Likusi pelno dalis bus apmokestinama taikant įprastines mokesčių normas arba ilgalaikius pelno mokesčio tarifus, priklausomai nuo turto laikymo trukmės.
Daugiau informacijos apie nusidėvėjimo susigrąžinimą skaitykite 544 leidinyje "Pardavimai ir kiti turto valdymas", 3 skyriuje "Nusidėvėjimo grąžinimas".
Smulkaus verslo akcijų kapitalo prieaugis ir nuostolis gali būti taikomas lengvatiniam apmokestinimui. Ypač ši mokesčių lengvata taikoma mažosioms įmonėms, kurios yra "C" korporacijos. Pelnas gali būti iš dalies arba visiškai pašalintas iš mokesčio pagal Vidaus pajamų kodekso 1202 skirsnį, jei bendrovė turėjo viso turtą 50 milijonų JAV dolerių ar mažiau, kai akcijos buvo išleistos. Nuostoliai dėl mažų korporacijų akcijų gali būti traktuojami kaip įprastiniai nuostoliai iki 50 000 JAV dolerių per metus pagal 1244 skirsnį, jei bendrovei būtų iš viso sumokėtas kapitalas 1 milijoną JAV dolerių ar mažiau. Mažųjų verslo investuotojai gali reikalauti, kad bendrovės, vertindamos savo akcijas pagal 1202 skirsnio 1244 skirsnį, arba abi, patvirtintų savo akcijas tuo metu, kai jos investuoja į bendrovę.
Daugiau informacijos apie šias dvi smulkiojo verslo akcijų nuostatas rasite Leidinyje 550 "Investicijų pajamos ir išlaidos" , 4 skyriuje, ypač skyriuje apie pelną, gautą iš kvalifikuotų smulkiojo verslo akcijų.
Jūsų versle naudojamas ilgalaikis turtas apmokestinamas kaip įprastas pelnas. Verslo turtas apima visus baldus, įrangą ir mašinas, naudojamas verslo įmonėje. Pavyzdžiui, kompiuteriai, stalai, kėdės ir kopijavimo aparatai. Įprastos pajamos yra pateikiamos IRS 4797 formoje . Daugiau informacijos apie verslo turto pardavimą skaitykite 544 leidinyje "Pardavimai ir kiti turto perleidimai".
Kapitalo prieaugio laikymo laikotarpiai: ilgalaikis ir trumpalaikis
Laikymo laikotarpis nustato, kiek laiko asmuo turi turtą.
Laikymo laikotarpis prasideda kitą dieną po to, kai asmuo perka investiciją iki tos dienos, kai asmuo parduoda investiciją. IRS teigia: " Norėdami nustatyti, kiek laiko turėjote investicinį turtą, pradėkite skaičiuoti nuo tos dienos, kurią įsigijote turtą. Šią dieną, kai jūs išnuomojote turtą, yra dalis jūsų laikymo laikotarpio " (550 leidimas; taip pat žr. Revenue Ruling 70-598.)
Mokesčių tikslais grupuojame kapitalo prieaugį į trumpalaikius ir ilgalaikius laikymo laikotarpius.
Trumpalaikis laikymo laikotarpis yra vieneri metai ar mažiau . Trumpalaikis kapitalo prieaugis yra apmokestinamas taikant įprastą pelno mokesčio tarifą, kuris 2016 m . Svyruoja nuo 10% iki 39,6% .
Ilgalaikis laikymo laikotarpis yra daugiau nei vieneri metai . Ilgalaikis kapitalo prieaugis yra apmokestinamas ilgalaikio kapitalo prieaugio normomis, kurios paprastai yra mažesnės nei įprastos mokesčių normos. Ilgalaikis kapitalo prieaugio mokestis yra arba nulis procentas, arba 15%, arba 20%, priklausomai nuo jūsų ribinio mokesčio.
- 0% taikoma ilgalaikiam pelnui ir dividendų pajamoms, jei asmuo yra 10% ir 15% mokesčių eilutėje,
- 15% taikoma ilgalaikiam pelnui ir dividendų pajamoms, jei asmuo yra 25%, 28%, 33% arba 35% mokesčių nuolaidų ir
- 20% taikoma ilgalaikiam pelnui ir dividendų pajamoms, jei asmuo yra 39,6% mokesčių grupėje.
Kapitalo prieaugio mokesčio normos
| Jei jūsų mokesčių eilutė yra: | Tada trumpalaikis pelnas apmokestinamas: | Ilgalaikis pelnas apmokestinamas: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Išskyrus toliau nurodytus turto tipus: | ||
| Kolekcionuojami daiktai | Paprasti mokesčių tarifai | 28% |
| Nusidėvėjimo grąžinimas | Paprasti mokesčių tarifai | 25% |
| Kvalifikuoti smulkaus verslo akcijos | Paprasti mokesčių tarifai | 28% po pašalinimo |
Be to, didelių pajamų mokesčių mokėtojai gali turėti 3,8% neapmokėtų pajamų "Medicare" įmokų mokestis, taikomas jų kapitalo prieaugiui ir kitiems gryniesiems investiciniams pajamoms. Taigi didžiausias mokesčio tarifas, kuris galėjo būti taikomas kapitalo prieaugio pajamoms, yra 39,6 + 3,8 = 43,4% trumpalaikių pelnų, apmokestintų pagal įprastas normas arba 23,8% (20% + 3,8%) ilgalaikio pelno.
Investuotojų mokesčių planavimas orientuojasi į pelningų investicijų pardavimo atidėjimą, kol galėsite gauti diskontuotą ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifą.
Laikydami investicijų įrašus
Investuotojai turi sekti visas savo investicijas. Ši informacija yra būtina norint apskaičiuoti turimą kapitalo prieaugį. Turite žinoti, ką nusipirkote, kiek jūs investavote, savo tarpininkavimo mokesčius ir komisinius, ir tada, kai įsigijote investavimą. Taip pat turite žinoti pardavimo datą savo investicijoms, bendrąsias pajamas iš pardavimo ir visus mokesčius ar komisinius, kuriuos sumokėjote už parduodamą.
Norėdami stebėti šią informaciją, galite naudoti skaičiuoklę arba asmeninės finansų programinę įrangą. Asmeninės finansinės programos gali suteikti daugiau patikimų investicijų stebėjimo funkcijų nei skaičiuoklė. Jūsų tarpininkas taip pat gali turėti įrankių, skirtų sąnaudų bazei, pelnui ir nuostoliams stebėti. Taip pat yra specializuota investicijų registravimo programinė įranga, pvz., "GainsKeeper".
Taip pat turėtumėte išsaugoti bet kokias ataskaitas ir prekybos patvirtinimus kaip atsarginę dokumentaciją. Ypač naudingos jūsų tarpininko metinės ataskaitos, kurios turėtų būti laikomos kartu su kitais su mokesčiais susijusiais dokumentais. Prekybos patvirtinimai ir pelno / nuostolių ataskaitos bus naudingos rengiant mokesčių deklaraciją.
Federalinės mokesčių formos, susijusios su kapitalo prieaugiu
Kapitalo prieaugis pateikiamas naudojant D ir 8949 formules. Mokesčių mokėtojai, apskaičiuodami tinkamą federalinio pelno mokesčio sumą, gali tekti naudoti Profesinio dividendų ir kapitalo prieaugio mokesčio užduotį, nustatytą 1040 formos instrukcijų 44 puslapyje .
Visa informacija apie individualius sandorius pateikta 8949 formoje, o sumos iš 8949 formos yra apibendrinamos D sąraše, o paskui perkeliamos į 1040 formą. Formos 8949 forma yra tokia pati kaip skaičiuoklė, kurioje pateikiama visa svarbiausia informacija apie kiekvieną parduotą investicinę per metus. Kapitalo prieaugis arba nuostoliai pateikiami kiekvienam sandoriui. Tuomet apskaičiuojamas bendras pelnas ar nuostoliai. Turėsite grynąjį pelną arba grynąjį nuostolį iš visų jūsų sandorių. Yra specialios kapitalo nuostolių taisyklės, pvz., Metiniai kapitalo nuostolių apribojimai ir " Nutraukimo pardavimo taisyklės" .