Mokesčių planavimas nekilnojamojo turto atsiskaitymams, finansinė parama ir padavimo grąža
Remdamiesi tuo, mes žinome, kokių dalykų turėsime planuoti.
Pirmas dalykas, kurį reikia padaryti planuojant santuokos nutraukimą
"Teismai reikalauja visiškai atskleisti pajamas, turtą ir skolą", - pažymi Susan Carlisle, CPA. Visiškas informacijos atskleidimas reiškia, kad visa jūsų finansinė informacija turi būti atnaujinta, išsami ir teisinga. Taigi, norėdami pasiruošti teismui, Carlisle pataria žmonėms:
- Atnaujinkite savo buhalterines ir mokesčių deklaracijas;
- Pateikite bet kokias neapmokėtas mokesčių deklaracijas;
- Gaukite kopijų banko išrašus, mokesčių deklaracijas, paskolų dokumentus ir kitus finansinius dokumentus; ir
- Surinkite dokumentus, susijusius su nekilnojamuoju turtu, ir pažymėkite, kas yra nuosavybės teisės į kiekvieną nuosavybę.
Apsvarstykite galimybę samdyti teismo buhalterį, net jei jau dirbote su mokesčių specialistu, kad parengtumėte mokesčių deklaracijas. Teismo buhalteriai yra specialistai, reikalingi teismams ir teisėsaugos institucijoms. "Teismo ekspertizės veikloje CPA tiria ir analizuoja finansinius įrodymus ir apklausia šalis, siekdama užtikrinti, kad visi santuokiniai turtai būtų įtraukti į kovą su sukčiavimu," - sako Ray Knight ir Lee Knight ("Mokestiniai sumetimai dalijant turtą skyrybose", " Apskaitos žurnalas" ).
Nepamirškite sąžiningai ir atvirai bendrauti su savo buhaltere per skyrybų. Jei jūs ir jūsų sutuoktinis jau turi buhalterį, kuris rengia savo mokesčių deklaracijas, jūsų buhalteris susidurs su interesų konfliktu, kai norėsite pateikti jums abi konsultacijas. Kaip ir kiekvienas sutuoktinis samdo savo advokatą, atskiri buhalteriai atleidžia buhalterį nuo bet kokių galimų interesų konfliktų, kad galėtumėte profesionaliai patarti.
Jei jūsų buhalteris atsisako dirbti su jumis, nedarykite jo asmeniškai. Vietoj to kreipkitės į kitą buhalterį. Taip pat atminkite, kad buhalteriai gali patarti klientams tik finansiniais ir mokesčių klausimais. Tiesiogiai pateikite bet kokius teisinius klausimus savo advokatui.
Mokesčių planavimo galimybės skyrybose
Dvi pagrindinės problemos sprendžiant finansus yra turto atsiskaitymas ir finansinė parama. Pirmiausia aptarkime mokesčių planavimo klausimus su nekilnojamuoju turtu.
Nekilnojamojo turto atsiskaitymų mokesčių planavimo klausimai
Bendrasis principas: "Paprastai nėra pripažintos pelno ar nuostolių dėl turto perdavimo tarp sutuoktinių arba tarp buvusių sutuoktinių, jei perdavimas yra dėl santuokos nutraukimo", IRS pažymi 504 leidinyje "Išsiskyrę ar atskirti asmenys" . Vietoj to, turto perleidimas iš sutuoktinių ar buvusių sutuoktinių laikomas dovanomis ( Vidaus pajamų kodekso 1041 skyrius). Priklausomai nuo jūsų situacijos, "Jūs galite ... pranešti apie sandorį dovanų deklaracijoje" ( 504 leidimas ).
Nors jums nedelsiant neapmokestinama, kai turtas perduodamas tarp jūsų ir jūsų sutuoktinio, kas parduoda turtą, turės mokesčių.
Pažiūrėkime, kaip šis bendrasis principas skiriamas bendram turto tipui.
Pagrindinė gyvenamoji vieta: tai, ko mes ieškome, atsižvelgiant į mokesčių perspektyvą, yra bet koks nerealizuotas pajamas ar pelnas iš namų pardavimo .
Jei ir kai namas parduodamas, asmuo, parduodantis namą, gali atleisti iki 250 000 dolerių pelnui, jei asmuo turi ir gyveno namuose ne mažiau kaip dvejus metus per penkerių metų laikotarpį iki pardavimas. Ši 250 000 USD pašalpa skirta kiekvienam namo savininkui. Bet koks didesnis už tai pelnas būtų apmokestinamas. Taigi santuokos nutraukimo pora norės pažvelgti į galimą kapitalo prieaugį namuose.
Tarkime, kad abiem sutuoktiniams priklauso namas, o namas turi potencialų nerealizuotą pelną 400 000 USD, kuris apskaičiuojamas atsižvelgiant į dabartinę būstinės vertės vertę ir atimant ją iš pradinės pirkimo kainos. Jei namas perduodamas vienam sutuoktiniui, o kitas sutuoktinis yra pašalintas iš vardo, namo savininkas sėdi 150 000 JAV dolerių potencialiai apmokestinamam pelnui (400 000 JAV dol., Atėmus 250 000 JAV dolerių vienam savininkui).
Nors pelnas yra geras dalykas, vis dar yra galimybė išskirti visą 400 000 dolerių pelną. Kaip? Vienas iš galimų mokesčių strategijų abiejuose sutuoktiniuose yra likusio titulo po santuokos nutraukimo. Tai reiškia, kad santuokos nutraukimo pora yra 500 000 eurų, o ne 250 000 JAV dolerių, jei tik vienas asmuo liktų varde. Išsišakojusios poros turės nulinį galimą apmokestinamąjį pelną iš 400 000 dolerių pelno po to, kai bus pašalinta iš 500 000 USD. Ši strategija veikia dėl išimties dėl sutuoktinių skyrybų, kai laikomasi naudojimo apribojimų taikymo kriterijų. "Manoma, kad jūs naudojote turtą kaip savo pagrindinį namus bet kuriuo laikotarpiu, kai: Jūs priklausote, o jūsų sutuoktinis ar buvęs sutuoktinis turi teisę gyventi pagal santuokos nutraukimo ar atskyrimo priemonę ir naudoja jį kaip savo pagrindinį namus" IRS pažymi leidinyje 523 "Parduodu namus" .
Išėjimo į pensiją planai. Nors nėra mokesčių, kai perduodamas turtas į pensijų planą, mokestis bus mokamas, kai lėšos paskirstomos iš pensijų plano.
401 (k), 403 (b) ir panašūs pensijų planai. 401 (k) plano arba panašią pensijų sąskaitą padalijimo procesas yra tai, kas vadinama kvalifikuotu vietinių santykių užsakymu (QDRO). "KDRO" yra "teismo nutartis, pagal kurią darbuotojo teisės į pensinį planą suteikiamos tam, kad būtų perduotos kai kurios arba visos išmokos alternatyviam gavėjui / sutuoktiniui. Jis yra išsiųstas plano administratoriui paskirstyti planą pagal tam tikrus kriterijus", Carlisle sako Kaip 401 (k) paskyra padalijama, "yra išdėstyta QDRO". Publikacijoje 575 "Pensijos ir senatvės pensijos pajamos " IRS pažymi: "Sutuoktinis ar buvęs sutuoktinis, gaunantis dalį išmokų iš pensijų plano pagal QDRO ataskaitas, gauna išmokas tarsi jis būtų planuojantis dalyvis". Buvęs sutuoktinis netgi galėtų perkelti savo dalį lėšų iš pensijų plano į kitą pensijų planą. Išsamiai aptariant kvalifikuotus vidaus ryšių užsakymus, žr. "Ray Knight" ir "Lee Knight" ( "Apskaitos žurnalas" , 2014 m. Rugpjūtis) "QDROs reikalauja CPA dėmesio".
Individualios senatvės pensijos (IRA): IRA sąskaitos gali būti suskirstytos iš santuokos nutraukimo sutuoktinių, "iš esmės vienos sutuoktinio IRA perduodant turtą į kito asmens IRA," sako Susan Carlisle. Publikacijoje 590 "Individualūs išėjimo į pensiją susitarimai " IRS teigia: "Jei susidomėjimą tradicine IRA iš savo sutuoktinio ar buvusio sutuoktinio perduoda santuokos nutraukimas ar atskiras išlaikymo dekretas arba rašytinis dokumentas, susijęs su tokiu nutarimu, palūkanos IRA, pradedant nuo pervedimo datos, laikomas jūsų IRA. Pervedimas neapmokestinamas. "
Vertybiniai popieriai: nėra mokesčio už akcijų, obligacijų, investicinių fondų ir kitų vertybinių popierių, laikomų ne pagal pensijų planus, perleidimui. Tačiau mokestis bus mokamas, kai investicijos bus parduotos. Kaip dokumentavimo klausimas: "Jei jūsų sutuoktinis (arba buvęs sutuoktinis, jeigu perdavimas yra susijęs su jūsų santuokos nutraukimu) perduodamas turtą, jūsų pagrindas yra toks pats kaip ir jūsų sutuoktinio ar buvusio sutuoktinio koregavimas prieš pat pervedimą ... Perdavėjas turi pateikti jums reikalingus įrašus, kad nustatytumėte pakoreguotą bazę ir turto laikymo laikotarpį nuo perdavimo datos ", konsultuoja IRS leidinyje 550" Investicijų pajamos ir išlaidos ".
Prekybinio turto sąvoka: kartais sutuoktinių skyrybos bus prekiaujama turtu. Pavyzdžiui, vienas sutuoktinis gali pervesti savo namo dalį už dalį likusio sutuoktinio pensinio turto. Tiesiog suskaidydamas visą turtą ir dalydamas juos per pusę, paprastai nebus užtikrintas teisingas turto padalijimas. Priešingai, sutuoktiniai, norintys nutraukti santuoką, norės diskontuoti turto vertę pagal numatomus mokesčius, kurie bus mokami, kai turtas bus parduotas. Kitaip tariant, analizė yra susijusi su "palyginimu už mokesčius už kiekvieną turtą, kuriam prekiaujama", - sako p. L. Carlisle, - "kai tik tai pagrįsta ir teisinga". Norint padalinti turtą tolygiai, vienas sutuoktinis gali pateikti pinigus, kad būtų galima išlyginti nekilnojamojo turto atsiskaitymo po apmokestinimo vertę. "Išlyginimo išmoka laikoma nekilnojamojo turto atsiskaitymo dalimi, o ne apmokestinama ar atskaitoma", - teigia Carlisle.
Mokesčių planavimo klausimai finansinei paramai
Vaikų parama "niekada neapmokestinama, niekada neįskaičiuojama", - sako p. Carlisle.
Alimentai ar sutuoktinio parama yra apmokestinami gavėjui ir yra apmokestinami asmeniui, kuris moka. Aljansas reiškia kažką labai specifinio IRS. Čia pateikiami mokėjimų, kurie turi būti laikomi alimentais (ir todėl apmokestinami asmeniui, kuris moka ir apmokestina gavėją) reikalavimai iš 504 leidimo , išsiskyrę ar atskirti asmenys:
Alimentų reikalavimai
Mokėjimas sutuoktiniui arba jo sutuoktiniui pagal santuokos nutraukimo ar atskyrimo dokumentą yra alimentas, jei sutuoktiniai nepateikia kartu kartu grąžinimo ir laikosi visų šių reikalavimų.
- Mokėjimas atliekamas grynaisiais pinigais.
- Priemonė nenurodo mokėjimo kaip ne alimentų.
- Sutuoktiniai nėra tos pačios šeimos nariai mokėjimų atlikimo metu. Šis reikalavimas taikomas tik tuo atveju, jei sutuoktiniai yra teisiškai atskirti pagal santuokos nutraukimo arba atskirą išlaikymą.
- Negalima mokėti (grynaisiais ar turtu) po mirusio sutuoktinio mirties.
- Mokėjimas nėra laikomas vaiko parama.
" Šeimos paramos vaikams ir sutuoktiniams parama [kartu], taigi ši suma yra visiškai apmokestinama (ir visiškai atskaitoma mokėtojui)," sako Carlisle. Ji pažymi, kad parama šeimoms yra ypač patraukli, kai vienas sutuoktinis yra didelis pajamas gaunantis asmuo, o kitas sutuoktinis yra mažas pajamas gaunantis asmuo, kad pasinaudotų santuokos nutraukimo sutuoktinių mokesčių tarifų skirtumais. Tačiau Carlisle perspėja, kad gavėjas "gauna daugiau pinigų už apmokestinamąją paramą", kad būtų atsižvelgta į mokesčius.
Socialinės apsaugos išmokų planavimas
Išsiskyrę asmenys gali gauti socialinio draudimo išmokas pagal buvusio sutuoktinio pajamas. Socialinės apsaugos administracija teigia, kad patenkinti penki kriterijai:
- Jūsų santuoka trunka 10 metų ar ilgiau;
- Jūsų buvęs sutuoktinis yra nesusituokęs;
- Jūsų buvęs sutuoktinis yra 62 metų ir vyresnis;
- Išmoka, kurią jūsų ex-sutuoktinis turi teisę gauti pagal savo darbą, yra mažesnė už naudą, kurią jis arba ji gautų pagal jūsų darbą; ir
- Jūs turite teisę į socialinio draudimo senatvės ar invalidumo išmokas. (Šaltinis: SSA.gov, išmokos jūsų sutuoktiniui)
Tai suteikia planavimo galimybę. Poros gali norėti atidėti savo santuokos nutraukimą, kad jie būtų susituokę ne mažiau kaip dešimt metų, kad vienas sutuoktinis galėtų gauti socialinio draudimo išmokas. Kalbant apie senatvės pensiją ar invalidumo išmokas, išsiskyręs asmuo "gauna savo socialinio draudimo išmokas arba pusę buvusios sutuoktinio naudos, priklausomai nuo to, kuri iš jų yra didesnė", - pažymi Carlisle, be to, gauna išmokas kaip išsiskyrusį asmenį, neturi įtakos kito asmens naudai , "priduria ji.
Planuojant pokyčius, kaip išreikšti savo mokesčius
"Taisyklė Nr. 1", "Carlisle sako:" Nekvieskite IRS į vakarėlį ".
Koks padavimo statusas naudoti?
Asmens prašymo pateikimo data nustatoma paskutinę metų dieną: gruodžio 31 d. Jei asmuo tą pačią dieną susituokęs, jie laikomi susituokę per visus metus, ir jie gali pasirinkti vieną iš vienos iš sutuoktinių užpildytą kopiją arba susituokusių bylų . Tai reiškia, kad tais metais, kai santuokos nutraukimas bus baigtas, išsiskyrę asmenys bus laikomi nesusituokusiais per visus metus, jei jie iki 31 d. Nepasikelti iš naujo. Taigi, tais metais, kai santuokos nutraukimas bus baigtas, išsiskyrę asmenys naudosis arba vienybe arba namų ūkio padavimo statuso vadovas.
Šių bendrųjų namų ūkio būklės vadovų taisyklių išimtis yra išimtis. Jei asmuo vis dar vedęs ir "fiziškai atskirtas daugiau kaip šešis mėnesius per tuos kalendorinius metus, kai bent vienas palaikomas vaikas namuose" yra priklausomas, Carlisle pažymi, tas asmuo gali būti namų ūkio vadovu. Atkreipiame dėmesį, kad gyvenimo laikotarpis be pertraukos turi apimti paskutinius šešis metų mėnesius.
Galutiniams susituokusiems metams pora gali pateikti kopijas arba pateikti dvi atskiros grąžos. "Pabandykite pateikti bylą su sutuoktiniu bendrai per pastaruosius metus, nebent yra abejonių dėl savo sutuoktinio potencialių nepraneštų pajamų arba nesutarimų dėl atskirų pajamų paskirstymo", - teigia Carlisle. Kitas klausimas yra ir Carlisle'as. Pateikdami atskiras pajamas, turėsite padalyti kiekvieno asmens pajamas, kad pateiktumėte ataskaitą apie atskiras pajamas. Ypač bendruomeninės nuosavybės valstybėse pajamų suskaidymas gali būti labai detalus. "Taisyklė Nr. 1: nepikviesk IRS į vakarėlį", - dažnai įspėja Carlisle. Skirstant kiekvieno asmens pajamas, įvedamas papildomas sudėtingumo sluoksnis, dėl kurio IRS atlieka papildomą darbą, kad apdorotų grąžą.
Kas gali prašyti vaikus?
Apskritai, jei asmuo ilgiau kaip pusę metų globoja vaiką, jis gali reikalauti, kad vaikas būtų išlaikomas . Taip yra todėl, kad rezidento testas (vienas iš keturių kriterijų reikalaujant, kad kvalifikuotas vaikas būtų išlaikomas) reikalauja, kad vaikas gyveno toje pačioje namuose ilgiau nei pusę metų, kaip asmuo, kuris reikalauja vaiko. Tai ypač svarbu, jei asmuo nori turėti teisę į namų ūkio padavimo statusą, nes šis statusas taip pat reikalauja, kad kvalifikuotas asmuo (glaudžiai susijęs priklausomasis asmuo) gyvena su asmeniu ilgiau nei pusę metų. Jei vaikas kiekvieną tėvą gyvena tiksliai 50% laiko, nė vienas iš tėvų negalės reikalauti išlaikymo ar namų ūkio vadovo. "Važiavimas", - teigia Carlisle, - vaikas turi gyventi su vienu iš tėvų "bent 51% laiko".
Suteikti kitam asmeniui priklausomybę
Tėvas, su kuriuo vaikas gyvena daugiau nei pusę metų, gali leisti kitam tėvui reikalauti, kad vaikas būtų išlaikomas. Šis procesas vadinamas atleidimu priklausomo nuožiūra ir atliekamas pildant 8332 formą ir numatant, kad tai yra kitas tėvas. Tai leidžia tėvams, neturintiems tėvų globos, reikalauti atleidimo nuo vaiko. Apskritai mes norėtume, kad vaikas būtų atleidžiamas nuo tėvų su didesnėmis pajamomis, kad gautų didesnę mokestinę naudą nei tuo atveju, jei tardytojas tvirtino vaiko atleidimą. Tačiau Carlisle pažymi, kad asmeninių išimčių vertė palaipsniui atsisakoma aukštesnių pajamų gaunantiems asmenims . Be to, alternatyvus minimalus mokestis gali visiškai panaikinti asmeninių išimčių mokestinę naudą. Dėl to šis konkretus judėjimas tampa nepatrauklus didesniam pajamų gaunantiems asmenims.
Jei jūs sutinkate paleisti vaiko asmeninę išimtį, būtinai laikykitės savo susitarimo. Čia taip pat dalyvauja Carlisle'o Taisyklė Nr. 1: "Nevesk IRS į vakarėlį". Jei dėl kokių nors priežasčių abu tėvai nusprendžia reikalauti, kad tas pats vaikas būtų išlaikomas , IRS dalyvaus bandydamas išsiaiškinti, kuris tėvas yra tikrai tinkamas. Galite išvengti tokio IRS patikrinimo, laikydamiesi sutartų susitarimų dėl išlaikytinių reikalavimo.
Tikimės, kad ši įžvalga padės planuoti savo mokesčius, kai jūs einate skyrybų. Pasitarkite su savo mokesčių specialistu, kad sužinotumėte, kaip šie metodai gali būti naudojami jūsų konkrečioje situacijoje.
Susan Carlisle yra teismo medicinos inžinierius, kuris specializuojasi šeimos teisės ir mokesčių srityse Los Andžele, Kalifornijoje.