Suprasti alternatyvų minimalųjį mokestį
Teoriškai AMT siekiama išvengti, kad turtingesni mokesčių mokėtojai sumažintų savo mokesčių skolas iki minimumo, pasinaudodami visais atskaitymais, kurie galimi pagal įprastas mokesčių taisykles.
Tai veiksmingai pašalina kai kuriuos iš šių atskaitymų, taigi šie asmenys moka mokesčius už daugiau pajamų. Taisyklė yra ta, kad asmuo yra atsakingas už jo įprasto mokesčio arba minimalaus mokesčio mokėjimą, tačiau "minimalus" yra netinkamas vartojimas. Mokesčio mokėtojas iš tikrųjų moka bet kurį iš dviejų mokesčių skaičiavimų, ir tai dažniausiai yra AMT.
Kaip AMT gavo tokį blogą vardą
Iš pradžių infliacija nebuvo indeksuota pajamų riba, kurią pradėjo AMT, o tai reiškia, kad jis išliko tais pačiais metais po metų. Mokesčių mokėtojai, kurie galėjo būti laikomi turtingais dešimtmečiais, dar nebuvo tokie sultingi tūkstantmečiui. Tiesą sakant, ši riba tampa labiau orientuota į vidurinę klasę nei viršutinė klasė, kaip laikas eina. AMT pradėjo nesąžiningai smogti vidutines pajamas gaunantiems mokesčių mokėtojams, kurių niekada nebuvo ketinama daryti.
Tai pakeitė Amerikos mokesčių lengvatų akto, kuris įsigaliojo 2013 m. Sausio mėn.
Dabar AMT slenkstis kiekvienais metais auga laipsniškai, kad neatsiliktų nuo infliacijos. Jei jums niekada nebuvo taikomos AMT, dabar mažai tikėtina, kad jūsų kasmetinis darbo užmokestis padidins jūsų viršutinę ribą. Jei per naktį pavirsite roko žvaigždė ir jūsų pajamos staiga dubliuos, tačiau jūs galite labai gerai susitaikyti su šiuo mokesčiu.
Tas pats pasakytina ir tuo atveju, jei jūsų pajamos yra tokios, kad nuo tada, kai mokėjote AMT, ar jūs jį išvengtumėte, artimiausiu metu susižadėjote. Bet kuriais konkrečiais mokestiniais metais galite būti atsakingi už AMT, jei jūsų pajamos padidės daugiau nei metinis infliacijos koregavimas.
Kaip veikia AMT
Svarbiausia AMT priežastis yra pajamos - tiksliau, tiksliau pakoreguotos bendros pajamos.
Jūsų įprasti mokesčiai ir AMT skaičiavimai prasideda toje pačioje vietoje, 1040 formos puslapyje. Čia įvesti visi jūsų pajamų. Tada jūs galite atimti įvairius pajamų pakoregavimus, atskaitymus, kurių jums nereikėtų pervesti į pretenzijas. Kai kurie bendri pajamų koregavimai apima alimentus, kuriuos galėjote sumokėti, savarankiško darbo mokesčio dalį ir tam tikras pensijų plano įmokas.
Visas šio atimties rezultatas yra jūsų pakoreguotos bendrosios pajamos arba AGI. Nuo šio momento AMT ir reguliarūs mokesčiai skaičiuojami dalimis.
Norint reguliariai mokėti pajamų mokestį, jūs visada atskaičiuosite standartinį išskaitymą arba visą išskaitytą išskaitytą sumą iš jūsų AGI, taip pat bet kokias asmenines išimtis, kurias galite reikalauti. Rezultatas yra jūsų apmokestinamos pajamos. Šis apmokestinamųjų pajamų dydis yra suma, kurią naudodami ieškote mokestinių įsipareigojimų skaičių - savo mokesčių kategoriją - mokesčių lentelėse, kad sužinotumėte, kiek jūs skolinote IRS.
Apmokestinamos pajamos AMT tikslams neleidžia taikyti standartinių atskaitymų, asmeninių išimčių ar tam tikrų detalių atskaitymų rūšių - ir visa tai gali papildyti daug pinigų. Jūsų pajamos gali labai pakilti, jei negalėsite jų atimti, o iš to gaunamas skaičius lemia, ar turite sumokėti AMT, nes jūsų pajamos viršija infliacijai pakoreguotą ribą.
Išskyrimai, kurie yra atskirti
Apskaičiuojant AMT pajamas, šios išlaidos nėra išskaičiuojamos, nors jūs galite jas atskaityti skaičiuodamos įprastą mokestį.
- Valstybiniai ir vietiniai pajamų mokesčiai
- Medicininės išlaidos
- Įvairūs atskaitymai, tokie kaip darbuotojo verslo išlaidos ir investicijų išlaidos
- Hipotekos palūkanos už nuosavybės vertybinių popierių skolą
- Pagreitintas nusidėvėjimas
Šis sąrašas nėra išsamus. Tai atspindi tipiškus patikslinimus, kuriuos dažniausiai taiko mokesčių mokėtojai.
Štai apatinė eilutė: jei turite kokių nors atskaitymų šiose kategorijose ir jie yra pakankamai reikšmingi, tai gali sukelti AMT atsakomybę.
Kiti AMT koregavimai
Be to, tam tikros pajamos, kurios paprastai neapmokestinamos, tampa apmokestinamos apskaičiuojant AMT pajamas. Taip, taip pat yra pridėta prie jūsų pajamų. Turite įtraukti skirtumą tarp skatinamojo akcijų pasirinkimo sandorių tikrosios rinkos vertės ir jų įprastos kainos, jei pasirinkimo sandoriai bus naudojami ir metų pabaigoje nebus parduodami. Be to, privačios veiklos obligacijose turite nurodyti neapmokestinamąsias palūkanas.
Užsienio mokesčio kreditas, pasyvios pajamos ir nuostoliai bei grynasis veiklos nuostolių atskaitymas taip pat perskaičiuojami pagal AMT tikslus.
AMT išimtis
Išimtis yra ribinė suma, kuri dabar yra pakoreguota atsižvelgiant į infliaciją.
AMT atleidimo nuo mokesčio sumos ir etapų atidėjimai 2016 m | |||
Pateikimo būsena | Atleidimo suma | Išimties suma palaipsniui mažinama, pradedant nuo alternatyvių minimalių mokesčių pajamų: | AMTI visiškai atleidžia nuo mokesčio nuo: |
| Vienvietis | 53 900 USD | 119 700 JAV dolerių | 335 300 USD |
| Namų ūkio vadovas | 53,900 | 119.700 | 335,300 |
| Vedęs užpildymas atskirai | 41,900 | 79 850 | 247 450 |
| Vedęs užpildymas kartu | 83.800 | 159,700 | 494,900 |
| Kvalifikacinė našlė / Widowe r | 83.800 | 159,700 | 494,900 |
AMT atleidimo nuo mokesčio sumos ir etapų atidėjimai 2017 m | |||
Pateikimo būsena | Atleidimo suma | Atleidimo nuo mokesčio suma palaipsniui pradedama skaičiuoti nuo AMTI: | AMTI visiškai atleidžia nuo mokesčio nuo: |
| Vienvietis | 54 300 USD | 120 700 USD | 337 900 USD |
| Namų ūkio vadovas | 54,300 | 120.700 | 337,900 |
| Vedęs užpildymas atskirai | 42,250 | 80.450 | 249.450 |
| Vedęs užpildymas kartu | 84 500 | 160,900 | 498,900 |
| Kvalifikacinė našlė / našlys | 84 500 | 160,900 | 492.500 |
AMT atleidimo nuo mokesčio sumos išpirkimo etapas
Atleidimo nuo mokesčio suma yra tokia, kaip standartinis AMT atskaitymas. Kitaip tariant, vietoj visų neleistinų atskaitymų ir kitų patikslinimų mokesčių mokėtojai gali sumažinti savo alternatyvias minimalias apmokestinamas pajamas išimties sumos. Alternatyvus minimalus mokestis apskaičiuojamas likusiu likusiu laikotarpiu po to, kai iš AMT pajamų atimama išimties suma.
Išimties suma yra kintama - ji palaipsniui mažėja, kai padidėja pajamos. Atleidimo nuo mokesčio suma sumažinama arba palaipsniui atsisakoma vieno ketvirtadalio skirtumo tarp asmens alternatyvių minimalių apmokestinamųjų pajamų ir laipsniško panaikinimo ribos sumos. Panaikinimas baigtas - tai reiškia, kad atleidimo nuo mokesčio suma yra sumažinta iki nulio - kai AMT pajamos siekia keturis kartus didesnę sumą nei išimtis, pridėjus laipsniško panaikinimo slenkstį.
AMT mokesčių tarifai
Po to, kai sukuriama alternatyvių minimalių apmokestinamųjų pajamų mokesčių bazė ir apskaičiuojama ir atimama atleidimo nuo mokesčio suma, lieka likusi suma. Šis likutis padauginamas iš AMT mokesčių tarifų. Yra tik dvi mokesčių normos: 26 procentai ir 28 procentai.
2016 m. Riba, kai baigiasi 26 proc. AMT mokesčio eilutė ir prasideda 28 proc. AMT mokesčių eilutė, yra:
- 93,150 dolerių už sutuoktinį padavimą atskirai
- 186 300 JAV dolerių už visus kitus padavimo statusus
2017 m. Prasideda riba, kai baigiasi 26% AMT mokesčių eilutė ir prasideda 28% AMT mokesčių eilutė:
- 93 900 USD už sutuoktines atskirai
- 187.800 JAV dolerių už visus kitus padavimo statusus
Patikrinkite, ar jūs esate su AMT
Vidaus pajamų tarnyba turi internetinį skaičiuotuvą, kuris padės išsiaiškinti, ar jums taikomas alternatyvus minimalus mokestis. Tai vadinama AMT asistentu asmenims. 1040 formos instrukcijose taip pat yra gana greitas darbalapis. Galite naudoti šį darbo lapą, norėdami nustatyti, ar jums reikės užpildyti ilgesnę 6251 formą, kad apskaičiuotų alternatyvų minimalų mokestį.
Dauguma mokesčių programinės įrangos automatiškai apskaičiuos alternatyvų minimalųjį mokestį, tačiau galbūt norėsite peržiūrėti faktinę mokesčių formą, kad suprastumėte, kokios pajamos ar atskaitymai sukelia AMT atsakomybę. Daugeliui mokesčių mokėtojų pagrindinės priežastys yra atskaitymai iš valstybės pajamų mokesčio, turto mokesčio ir namų nuosavybės palūkanų bei pajamų iš skatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių.
AMT mokesčių planavimas
Mokesčių strategijų, susijusių su alternatyviuoju minimaliuoju mokesčiu, nustatymas gali būti sudėtingas, nes AMT prisitaiko prie įvairių atskaitymų ir kreditų. Tačiau apskritai mokesčių specialistai rekomenduoja šiuos planavimo patarimus:
- Ieškokite darbo užmokesčio iš savo darbdavio dėl verslo išlaidų, patirtų kaip darbuotojas. Šios išlaidos yra skirtingų išskaidytų atskaitymų dalis, kurios papildomos jūsų AMT tikslais. Priešingai, jei jūsų darbdavys atlygins jums už šias išlaidas, tai yra neapmokestinamas įvykis jums ir neleidžia didinti AMT koregavimo.
- Peržiūrėkite savo valstybės mokesčių susigrąžinimą, kad mokėtumėte pakankamai, kad neturite skolingas, bet nepakanka, kad jūs iš esmės permokate. Tai sumažins jūsų valstybinio mokesčio išskaičiavimą kiek įmanoma, todėl išlaikysite AMT patikslinimus kiek įmanoma mažesniu mastu.
- Mokėkite savo turto mokesčius, kai jie bus mokami, o ne iš anksto apmokėdami kitą mokėjimą iki metų pabaigos. Vėlgi, atskaitymas už valstybės ir vietos mokesčius bus kuo mažesnis.
- Parduodama pasinaudojo skatinamomis akcijų pasirinkimo sandoriais tais pačiais metais, kai jas naudojate . Kai jūs naudosite ir parduosite paskatų akcijų pasirinkimo sandorius tais pačiais metais, jums bus taikomas įprastas pajamų mokestis, bet ne AMT. Bet jei jūs naudojate ir nepardujate, naudojamų pasirinkčių vertė, nes pajamos AMT tikslais.
Daugiau informacijos apie IRS.gov svetainę
- 6251 forma (pdf)
- 6251 formos instrukcijos