Yra specialūs pajamų tipai, kuriems gali būti grąžintos lėšos
Federalinis pajamų mokestis gali būti išskaičiuojamas taikant vienodą 28% dydį šioms pajamų rūšims:
- Palūkanos
- Dividendai
- Globos dividendai
- Nuoma
- Honorarai
- Komisiniai ir honorarai, mokami nepriklausomiems rangovams,
- Mokėjimai iš brokerių dėl akcijų ir obligacijų sandorių
- Mokėjimai iš žvejybos laivų operatorių.
Kas atleidžiamas nuo atsarginių kopijų laikymo?
JAV piliečiai ir užsieniečiai, gyvenantys užsieniečiuose, bus atleisti nuo atsarginių kopijų, jei:
- Tinkamai pranešate apie savo vardą ir socialinio draudimo numerį mokėtojui, naudodamas formą W-9 , ir ši informacija atitinka IRS įrašus ir
- Jūs neturite IRS pranešti, kad esate privalomojo atsarginio atsisakymo.
Kada IRS reikalauja atsargų laikymo?
IRS reikalauja, kad įmonės ir finansinės institucijos uždirtų 28% minėtų pajamų tipų kaip atsargines lėšas, kai:
- "Jūs nedavėte mokėtojui savo TIN [mokesčių mokėtojo identifikavimo numerio] reikiamu būdu.
- "IRS praneša mokėtojui, kad jūsų pateiktas TIN yra neteisingas.
- "IRS praneša mokėtojui, kad jis pradeda delspinigius mokėti palūkanas ar dividendus, nes neatsižvelgiama į jūsų pajamų mokesčio deklaracijos palūkanas ar dividendus. IRS tai atliks tik po to, kai ji atsiųs keturis pranešimus bent 120 dienų laikotarpiu.
- "Jūs nesugebate patvirtinti, kad jūs neprivalote kaupti atsarginių lėšų už nepakankamą palūkanų ir dividendų mokėjimą". (iš Mokesčių temos 307, "Atsargų kaupimas")
Kaip išvengti atsarginių kopijų laikymo
Atsarginio kopijavimo sulaikymas dėl neteisingo pavadinimo arba TIN formos W-9:
Atsargų išlaikymą galima išvengti pateikdami pajamų mokėtoją teisingu mokesčių mokėtojo identifikaciniu numeriu (TIN) ir W-9 formos pavadinimu ir patvirtinate, kad jūs neturite atsarginio išskaitymo.
Jei W-9 formos pavadinimas ir TIN neatitinka IRS įrašų, IRS gali atsiųsti pranešimą (vadinamą "B" pranešimu) mokėtojui apie pajamas, įspėdamas juos, kad TIN neatitinka IRS įrašų. Pajamų mokėtojas atsiųs "B" pranešimo kopiją pajamų gavėjui. "Jei gaunate" B "pranešimą iš mokėtojo, pranešdamas, kad jūsų pateiktas PIN yra neteisingas, paprastai galite išvengti atsarginės atsisakymo, kad pradėtumėte arba sustabdytumėte atsarginio atsisakymo mokėjimą, kai jis prasidėjo, nurodydami mokėtojui teisingą vardą ir PIN kodą. turi patvirtinti, kad jūsų pateiktas TIN yra teisingas. "
Tačiau kartais pavadinimas ir TIN vis tiek neatitinka IRS įrašų, tokiu atveju IRS atsiųs informaciją apie antrąjį pranešimą "B" pajamų mokėtojui, o pajamų mokėtojas atsiųs šio "B" pranešimo kopiją pajamų gavėjui. "Jei gaunate antrą" B "pranešimą iš šio mokėtojo, turėsite pateikti mokėtojui patvirtinimą apie TIN iš Socialinės apsaugos administracijos arba IRS." (iš Mokesčių temos 307, "Atsargų kaupimas")
- Norėdami sužinoti daugiau apie darbdaviams siunčiamus pranešimus, žr. Jean Murray straipsnį "Atsarginių atskyrimų pranešimai".
Atsargų išlaikymas dėl ankstesnių nepraneštų palūkanų ar dividendų:
ISS kartais reikalauja, kad iš palūkanų pajamų ir dividendų būtų laikinai atsiskaitoma, jei mokesčių mokėtojas anksčiau nepranešė apie savo mokesčių deklaraciją palūkanų pajamų ar dividendų pajamų sumą. Tokiais atvejais IRS praneša mokesčių mokėtojui, siųsdamas "keturis pranešimus mažiausiai 120 dienų laikotarpiu", kad įspėtų mokesčių mokėtoją apie būsimą atsarginį atskaitymą (nuo "Tax Topic 307", "Backup Withholding").
Procedūra šios situacijos taisymui išdėstyta 505 leidimo " Mokesčių išskaitymas ir apskaičiuotasis mokestis " IRS:
"Jei jums buvo pranešta, kad esate nepranešę apie palūkanas ar dividendus, privalote paprašyti IRI gauti nutarimą, kad išvengtumėte atsarginio atsisakymo išeiti iš pradžios arba sustabdytumėte atsargų išskaitymą nuo jo pradžios. Jūsų prašymas turi parodyti, kad yra bent vienas iš šių taikomos situacijos.
- "Nebuvo pranešimų.
- "Jūs turite sąžiningą ginčą su IRS dėl to, ar įvyko nepakankamas pranešimas.
- "Atsarginių lėšų suskaidymas sukels arba sukelia nepagrįstus sunkumus, ir mažai tikėtina, kad ateityje palūkanų ir dividendų neatsižvelgiama.
- "Jūs ištaisėte nepakankamą informaciją, pateikdami originalų grąžinimą, jei anksčiau nepateikėte jo, ar pateikėte iš dalies pakeistą grąžinimą ir sumokėję visus mokesčius, baudas ir palūkanas, mokėtinas už nepraneštus palūkanų ar dividendų mokėjimus.
"Jei IRS nustato, kad atsarginių sąskaitų išskaitymas turėtų būti sustabdytas, jis suteiks jums sertifikatą ir informuos mokėtojus, kurie anksčiau buvo atsiunčiami pranešimai". (iš 505 leidimo, mokesčių sulaikymo ir apskaičiuoto mokesčio)
Kaip susigrąžinti atsarginių lėšų sumą
Kiekvienas federalinis pajamų mokestis, kurį išskaičiuos iš jūsų pajamų dėl atsarginio atsisakymo, bus pranešta jums ir IRS naudojant atitinkamą 1099 formą (pvz., 1099-INT už palūkanų pajamas ). Tada pranešate apie išskaitymo sumą pateikdami savo mokesčių deklaraciją.