199 straipsnio mokesčių išskaičiavimo pagrindai
199 skirsnio atskaitymo pagrindai
Įmonės, turinčios "kvalifikuotą gamybinę veiklą", gali atskaityti 3 proc. Mokesčio iš grynųjų pajamų. Kuo komplikuotas verslas, tuo sudėtingesnė matematika skaičiuojant šalies gamybos veiklos atskaitą.
Trumpai tariant, įmonės, užsiimančios gamyba ir kita kvalifikuotąja gamybine veikla, turės įgyvendinti sąnaudų apskaitos mechanizmus, kad būtų galima tiksliai apskaičiuoti jų atskaitą.
Kvalifikuotos gamybos veikla
Verslas, užsiimantis šiomis verslo kryptimis, gali būti atleistas nuo vietinės gamybos veiklos. "Kvalifikuota gamybinė veikla", kuriai gali būti reikalaujama atskaityti pagal Vidaus pajamų kodekso 199 straipsnį, apima:
- Gamyba, įsikūrusi JAV
- Parduodamos, nuomojamos arba licencijuojamos prekės, pagamintos JAV
- JAV parduodant, nuomojant ar licencijuojant kino filmus
- Statybos paslaugos JAV, įskaitant gyvenamųjų ir komercinių objektų statybą ir atnaujinimą
- Inžinerinės ir architektūros paslaugos, susijusios su JAV statybos projektu,
- Programinės įrangos kūrimas JAV, įskaitant vaizdo žaidimų kūrimą.
Bendroji taisyklė ir saugus uostas
Vietos gamybinės veiklos atskaitymas apsiriboja pajamų, gautų dėl kvalifikuotos gamybinės veiklos visoje arba didžiojoje dalyje, esančio JAV. Verslininkai privalo naudotis "saugaus uosto" taisyklėmis arba paskirstyti išlaidas naudodamos savo verslo faktus ir aplinkybes, jei kuri nors gamybos ar gamybos veikla vyksta už JAV ribų. "Saugios uosto" taisyklė taikoma, jei bent 20 proc. visų išlaidų yra iš JAV vykdomos gamybos veiklos.
Neakcentuotos gamybos veikla
Toliau nurodytose veiklos srityse konkrečiai netaikomas reikalavimas atskaityti gamybinę veiklą šalyje:
- Statybinės paslaugos, kurios yra kosmetikos pobūdžio, pvz., Dažymas
- Lizingas ar licencijavimas susijusioms šalims
- Parduodami maistą ar gėrimus, paruoštus mažmeninės prekybos įstaigoje
Duomenys apie mokesčių išskaičiavimą
Atsižvelgiant į verslo pobūdį, apskaičiuojant vidaus produkcijos veiklos atskaitymą gali būti ir juokingai paprasta, arba labai sudėtinga. Svarbiausia išnagrinėti "kvalifikuotų gamybos pajamų" (QPAI) ir apribojimus.
Vietinės gamybos veiklos atskaitymo apskaičiavimas
Kvalifikacinės gamybos veiklos pajamos (QPAI)
atėmus kvalifikuotas gamybos veiklos išlaidas
lygi kvalifikuotoms gamybos veiklos grynosioms pajamoms
kartus, kai QPA atskaitymo suma yra 3 procentai
lygi preliminariai QPA atskaitymui
Kvalifikuotos gamybos veiklos pajamos (QPAI)
Kvalifikuotos gamybos veiklos pajamos yra visos pajamos iš kvalifikuotos gamybos veiklos. Verslas, turintis tik vieną verslą, bus toks pat kaip ir bendrosios pajamos. Verslui, turinčiam kelias verslo linijas, reikia skirti pajamas.
Kvalifikuotos gamybos veiklos išlaidos
Kvalifikuotos gamybos veiklos išlaidos yra visos išlaidos, tiesiogiai susijusios su kvalifikuotu gamybine veikla.
Verslas, turintis tik vieną verslą, bus toks pats kaip ir bendras išlaidas. Verslui, turinčiam kelias verslo linijas, reikia skirti pajamas.
Apribojimai
Vietinių gamybos veiklos atskaitymų dolerio suma yra ribota. Atskaita negali viršyti pakoreguotų bendrųjų pajamų individualiems verslininkams, partnerystėms, S-korporacijoms ar ribotos atsakomybės korporacijoms arba apmokestinamoms pajamoms C korporacijoms. Atskaita negali viršyti 50 procentų W-2 darbo užmokesčio.
Supaprastintas metodas
"Taisyklės supaprastintos mažosioms įmonėms vienoje verslo srityje", - sakė Paul Schlather. Įsitikinkite, kad jūsų verslas atitinka kvalifikuotas gamybos veiklos taisykles, tada užsiimkite 3 proc. Grynųjų pajamų. Palyginkite 3 procentų rodiklį su patikslintomis bendrosiomis pajamomis ir W-2 išmokėtais atlyginimais. Verslas neatitiks vietinės produkcijos veiklos atskaitymo, jei joje bus nulinės grynosios pajamos arba nulinis W-2 darbo užmokestis.
Kur kreiptis dėl atskaitymo
Įmonės turi užpildyti IRS formą 8903 . Taip pat galite atsisiųsti instrukcijas formai 8903.
Mokesčių įstatymas
Šis atskaitymas buvo 2004 m. Amerikos darbo vietų kūrimo įstatymo dalis, o jį apima 199 straipsnio "Vidaus pajamų kodeksas" ir "IRS siūlomos taisyklės" 1.199. Vietos gamybinės veiklos atskaitymas aptariamas JK Lasserio jūsų pajamų mokesčio 40.23 skyriuje ir JK Lasserio smulkiojo verslo mokesčiams, 21 skyriuje.