Medicare Surtax 0,9 proc. Darbo užmokesčio ir savarankiško darbo užmokesčio
Kai kurie darbuotojai ir savarankiškai dirbantys mokesčių mokėtojai privalo sumokėti papildomą 0,9 proc. Papildomą mokestį daugiau nei "įprasto" Medicare mokesčio. Šis reikalavimas yra pagrįstas "Medicare" darbo užmokesčio ir neto savarankiško darbo pajamų, kurias moka mokesčių mokėtojas, sumą, viršijančią ribinę sumą, pagrįstą padavimo duomenimis.
Taigi, kas yra "Medicare" darbo užmokestis?
Medicare atlyginimai yra šiek tiek skiriasi nuo darbo užmokesčio, kurį turite sumokėti iš pajamų mokesčio.
Jie yra viso darbuotojo darbo užmokestis už metus, atėmus tam tikrus išmokų dydžius, pavyzdžiui, medicinos ir stomatologijos draudimo įmokas, santaupas santaupas ir įmokas į priklausomų priežiūros lanksčias išlaidas.
Atskaitymai prieš mokesčius už darbuotojų įmokas į grupės pensijų planus, pvz., 401 (k), gali sumažinti atlyginimus, kuriems taikomas federalinis pajamų mokestis, tačiau jie nesumažina atlyginimų, kuriems taikomi socialinio draudimo ar medicininės priežiūros mokesčiai.
Už savarankiškai dirbančius asmenis "Medicare" darbo užmokestis yra grynasis uždarbis ir pajamos, likusios po to, kai verslo išlaidos yra išskaičiuojamos pagal C arba F grafiką, padaugintą iš mažinimo koeficiento.
Papildomos Medicare mokesčio istorija
Papildomas Medicare mokestis buvo priimtas kaip "Pacientų apsaugos ir prieinamumo priežiūros įstatymo" dalis, po to jį pakeitė 2010 m. Sveikatos priežiūros ir švietimo susitaikymo aktas. Šie du įstatymai reformavo sveikatos priežiūros rinką, reikalaudami, kad asmenys gautų sveikatos draudimą arba mokėtų mokesčių sankcija.
Papildomas Medicare mokestis minėtose teisės aktuose buvo įtrauktas kaip pajamų padidinimas.
Tuo metu, kai buvo priimtas ACA, Jungtinis mokesčių komitetas apskaičiavo, kad papildomas Medicare mokestis ir neapmokėtų įmokų medicare įmokų mokestis kartu sukurs apie 210 mlrd. JAV dolerių mokesčių įplaukų per 10 metų nuo 2013 m., Pirmaisiais metais, kai Medicare buvo taikomas papildomas mokestis.
Papildomas Medicare mokestis už darbo užmokestį
Papildomas Medicare mokestis yra tik darbuotojui taikomas mokestis. Skirtingai nuo įprasto "Medicare" mokesčio, darbdaviai jo neprivalo suderinti. Medicare užmokestis pateikiamas 5 langelyje "W-2". Ribinės sumos yra tokios:
Papildomos Medicare mokesčių nuolaidos už darbo užmokesčio pajamas | |
Pateikimo būsena | Medicare darbo užmokestis perteklius |
Vedęs užpildymas kartu | 250 000 USD |
Vienišas arba namų ūkio ar kvalifikacinės našlės vadovas (er) | 200 000 USD |
Vedęs užpildymas atskirai | 125 000 USD |
Mokesčių mokėtojai, kurių "Medicare" darbo užmokestis viršija šias sumas, turi sumokėti papildomą "Medicare" mokestį už viršutinę ribą. Taip, jūs turite mokėti tiek įprastą "Medicare" mokestį, tiek papildomą uždarbio mokestį, viršijantį šias ribas. Štai kodėl jie vadina tai "papildomu" mokesčiu.
Kai kurie pavyzdžiai
- Albertas yra vienas ir uždirba 150 000 JAV dolerių užmokestis "Medicare" vienam darbui ir 75 000 JAV dolerių "Medicare" darbo užmokesčiui antrajame darbe. Jo bendras darbo užmokestis pagal Medicare iš viso 225 000 JAV dolerių. Albertas privalės sumokėti papildomą Medicare mokestį už sumą, kurią sumokėję jo "Medicare" užmokestis viršija 200 000 JAV dolerių, vienam asmeniui taikomą ribinę sumą. Jo perviršis yra 225 000 USD, mažiau nei 200 000 USD, arba 25 000 USD. Alberto papildomas Medicare mokestis yra 0,9 proc. Nuo 25 000 JAV dolerių arba 225 USD.
- Barney ir Betty yra susituokę, ir jie pateikia bendrą grįžimą . "Barney" uždirbo 75 000 JAV dolerių "Medicare" darbo užmokesčiuose, o "Betty" uždirbo "Medicare" atlyginimą 200 000 JAV dolerių, todėl bendras jų atlyginimas yra 275 000 JAV dolerių. Barney ir Betty turės sumokėti papildomą "Medicare" mokestį už sumą, kuria jų bendras darbo užmokestis viršys 250 000 JAV dolerių, o sutuoktinių poros, kurios kartu pateikia prašymą, ribinę sumą. Jų perviršis yra 275 000 JAV dolerių, o ne 250 000 JAV dolerių, arba 25 000 JAV dolerių. "Barney" ir "Betty" papildomas Medicare mokestis yra 0,9 proc. Nuo 25 000 JAV dolerių arba 225 USD.
- Dabar manau, kad Barney ir Betty atskirai susituokė mokesčių deklaracijas. Papildomas Medicare mokestis už atskirus filjerus yra pagrįstas kiekvieno sutuoktinio atskirais darbo užmokesčiais. Barney uždirbo 75 000 JAV dolerių darbo užmokesčiui, kuris yra mažesnis nei 125 000 JAV dolerių slenkstis sutuoktiniui, pateikusiam atskirai, todėl jis neturi darbo užmokesčio, viršijančio ribinę sumą. Jam nereikia mokėti jokio papildomo Medicare mokesčio. Bet kas apie Betty? Jos darbo užmokestis yra 200 000 USD. Ji mokės papildomą Medicare mokestį už sumą, pagal kurią jos atskiras darbo užmokestis viršija 125 000 dydžio sutuoktinių susituokusių mokesčių mokėtojų slenkstį, pateiktą atskirai. Jos perviršis yra $ 200,000, o ne $ 125,000, o tai reiškia 75,000 dolerių. "Betty" papildomas "Medicare" mokestis yra 0,9 proc. Iš 75 000 JAV dolerių, kuris kainuoja 675 JAV dolerius.
Mokestis už papildomą Medicare mokestį
Papildomas Medicare mokestis taikomas tada, kai mokesčių mokėtojo atlyginimas iš visų darbo vietų viršija ribinę sumą. Dėl to gali atsirasti nepakankamas apmokėjimas, kai mokesčių mokėtojas turi dvi darbo vietas, kurių nė viena iš jų neviršija ribinės sumos, todėl nei vienas darbdavys nepriima šio papildomo mokesčio.
Darbuotojai yra pripratę, kad jų darbdaviai išskaičiuoja "Medicare" mokesčius iš savo darbo užmokesčio ir turi tiksliai tinkamą Medicare mokesčio sumą. Tačiau papildomos Medicare mokesčių draudimo taisyklės skiriasi nuo reguliaraus Medicare mokesčio apskaičiavimo taisyklių. Tai taip pat gali sukelti, kad darbdavys išskaičiuoja sumą, kuri skiriasi nuo teisingo mokesčio sumos, kuri galiausiai turės būti skolinga.
Darbdaviai privalo užkirsti kelią papildomam Medicare mokamam mokesčiui už Medicare atlyginimą, kuris viršija 200 000 JAV dolerių, sumokėtas darbuotojui. Palyginkite šią išskaičiavimo ribą su Papildomo Medicare mokesčio riba. Yra neatitikimas tarp išskaičiuojamojo slenksčio ir apskaičiuojant mokestį už sutuoktinių filjerus.
Kai darbuotojai savo mokesčių deklaracijas apskaičiuoja savo papildomą "Medicare" mokestį, tai gali arba gali nesutapti su tuo, kas buvo išskaityta iš jų uždarbio. Darbuotojas yra atsakingas už papildomą Medicare mokestį net tuo atveju, jei darbdavys jo neatsisako. Geriausia iš anksto išsiaiškinti, koks yra jūsų papildomas Medicare papildomas mokestis, tada padengti šias mokesčių sąnaudas. Tai galite padaryti keliais būdais:
- Padidinkite savo federalinės pajamų mokesčio sumą, kad gautumėte naują Medicare papildomą mokestį.
- Apskaičiuokite mokestį.
- Siųskite mokėjimą naudodami savo pratęsimo užklausą, jei ją užpildėte.
- Sumokėję papildomą mokestį, pateikdami savo grąžą
Papildomas Medicare mokestis už savarankišką darbo užmokestį
Savarankiško darbo užmokesčio ribinės sumos yra tokios pačios kaip ir darbo užmokesčiui.
Grynasis savarankiško darbo užmokestis yra visų savarankiško darbo užmokesčio suma, atskaičius už verslo išlaidas, yra įtrauktos į C schemą, F sąrašą ir K-1 schemą, pagal kurią ataskaitos apie savarankiškos veiklos pajamas iš partnerystės. Bendras savarankiško darbo užmokestis sumažinamas dauginant jį 92,35 proc. Bendras grynasis savarankiško darbo užmokestis yra nustatytas SE sąraše arba A skirsnio 4 eilutėje, arba B skirsnyje, 6 eilutėje.
Vieninteliai išskaičiavimai, kurie gali sumažinti grynąsias savarankiško darbo užmokestį, yra tie, kurie skaičiuojami pagal C planą, F planą, ar partnerio savarankiško darbo pajamas pagal K-1 grafiką. Visi atskaitymai, kurie parodomi kaip pajamų koregavimai 1040 formos puslapio puslapyje, siekiant sumažinti apmokestinamąsias pajamas iš federalinio pajamų mokesčio, neturi įtakos savarankiško darbo mokesčiui ir papildomam "Medicare" mokesčiui. Šie aukščiausio lygio atskaitymai apima savarankiško sveikatos draudimo, įmokas į SEP-IRA ar kitą savarankiškai dirbančių senatvės pensijų planą, ir pusę savarankiško darbo užmokesčio. Šie atskaitymai sumažina tik pajamų mokestį.
Ką daryti, jei mokesčių mokėtojas turi tiek darbo užmokesčio, tiek savarankiško darbo pajamų?
8959 formos 10 eilutė gali būti koreguojama, jei skaičiuosite papildomą Medicare mokestį už kitas savarankiško darbo užmokestis ir darbo užmokestį. Šis koregavimas yra skirtas užtikrinti, kad papildomas Medicare mokestis būtų skaičiuojamas tik vieną kartą už atlyginimą ir tik vieną kartą savarankiškos veiklos pajamų, kai jie yra kartu, ir viršija ribinę sumą. Korekcijos procesas yra išsamiai aprašytas IRS tokiu būdu:
"Asmenys, kurių darbo užmokestis priklauso nuo FICA mokesčio ir savarankiško darbo užmokesčio pagal SECA mokesčius, apskaičiuoja savo įsipareigojimus dėl papildomo Medicare mokesčio trimis etapais:
"1 veiksmas: apskaičiuokite papildomą" Medicare "mokestį už bet kokį darbo užmokestį, viršijantį taikomą slenkstį už padavimo statusą, neatsižvelgiant į tai, ar nebuvo sumokėtas bet koks mokestis.
"2 veiksmas. Sumažinkite taikomas paraiškos padavimo slenkstį pagal bendrą" Medicare "gauto darbo užmokesčio sumą, bet ne žemesnę už nulį.
"3 žingsnis. Apskaičiuokite papildomą Medicare mokestį už bet kokius savarankiško darbo užmokesčius, viršijančius sumažintą ribą."
Apskaičiuojant papildomą Medicare mokestį, grynasis savarankiško darbo užmokestis negali būti mažesnis nei nulis, todėl verslo nuostoliai negali sumažinti Papildomo Medicare mokesčio, mokėtino dėl darbo užmokesčio kompensavimo.
Papildomas Medicare mokestis už geležinkelio pensijų mokesčio įstatymo kompensaciją
Papildomas Medicare mokestis taip pat taikomas darbuotojams ir darbuotojams atstovaujančių darbuotojų atostogų geležinkeliui atveju. 0,9 procento norma yra tokia pati, o ribinės sumos yra tokios pačios kaip ir užmokesčio ir savarankiško darbo pajamų. Skaičiavimai atliekami taip pat, kaip ir pajamos apskaičiuojamos pagal darbo užmokesčio pajamas. Ieškokite Medicare atlyginimo, viršijančio ribinę sumą, W-2 formos 5 langelyje, jei gausite "Railroad Retirement" kompensaciją.
Pasak IRS, yra viena speciali geležinkelių pajamų taisyklė:
"Kompensacija pagal RRTA mokesčius ir atlyginimus, kuriems taikomas FICA mokestis, nėra suderinta, kad būtų galima nustatyti papildomą" Medicare "mokesčio įsipareigojimą. Riba, taikytina asmens pateikimo būklei, taikoma atskirai kiekvienai iš šių pajamų kategorijų."