Asmeninių mokesčių tarifai ir laikikliai 2014 m
2014 m. Mokesčių nuolaidų apžvalga
Kiekvienas mokesčio tarifas taikomas tam tikram pajamų spektrui, vadinamam mokesčio eilute. Kur kiekvienas skliaustas prasideda ir baigiasi priklauso nuo mokesčių mokėtojo padavimo būsenos .
Mokesčių normos taip pat gali skirtis priklausomai nuo pajamų rūšies. Paprastos mokesčių normos taikomos daugeliui pajamų šaltinių, tačiau ilgalaikio kapitalo prieaugio ir kvalifikuotų dividendų atveju taikomas specialus mokesčių tarifų planas.
Žemiau pateiktoje diagramoje rodomos paprastos mokesčių normos pirmojoje stulpelyje ir ilgalaikio pelno bei gautų dividendų palūkanų norma antroje skiltyje. Likusiuose stulpeliuose rodomas kiekvieno mokesčio bracketo pradžia ir pabaiga, sugrupuota pagal pateikimo būseną. Šie dolerio sumos atspindi jūsų apmokestinamąsias pajamas, kurios liko po įvairių atskaitymų ir mokesčių kreditų buvo atimta.
| Mokesčių tarifai | Vienvietis | Namų ūkio vadovas | Vedęs užpildymas atskirai | Vedęs bendravimas / kvalifikuotoji našlė arba našlė | |||||
| Įprastos pajamos | Ilgalaikis kapitalo prieaugis ir kvalifikuoti dividendai | Apmokestinamos pajamos per | Iki | Apmokestinamos pajamos per | Iki | Apmokestinamos pajamos per | Iki | Apmokestinamos pajamos per | Iki |
| 10% | 0% | $ 0 | 9 075 JAV dolerių | $ 0 | 12 950 JAV dolerių | $ 0 | 9 075 JAV dolerių | $ 0 | 18 150 USD |
| 15% | 0% | 9,075 | 36 900 | 12,950 | 49.400 | 9,075 | 36 900 | 18 150 | 73.800 |
| 25% | 15% | 36 900 | 89350 | 49.400 | 127.550 | 36 900 | 74,425 | 73.800 | 148 850 |
| 28% | 15% | 89350 | 186.350 | 127.550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148 850 | 226 850 |
| 33% | 15% | 186.350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202 550 | 226 850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406 750 | 405,100 | 432 200 | 202 550 | 228.800 | 405,100 | 457.600 |
| 39,6% | 20% | 406 750 | - | 432 200 | - | 228.800 | - | 457.600 | - |
Mokesčių tarifų diagramos taip pat gali būti išskirtos pagal paraiškos teikimo statusą. Ši schema nustato vieno asmens fizinio pajamų mokesčio apskaičiavimo mechanizmą.
| Įprastos mokesčių normos už vienkartinę padavimo būseną [Mokesčių tarifo tvarkaraštis X, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio c dalis] | ||||||
| Jei apmokestinamieji pajamos yra: | a | b | c | d | e | |
| Per | Bet ne daugiau | Apmokestinamos pajamos | Dauginimo suma | Padauginkite (a) iki (b) | Atimties suma | Atimti (d) iš (c). Tai federalinis pajamų mokestis. |
| $ 0 | 9 075 JAV dolerių | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36 900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36 900 | 89350 | × 0,25 | 4 143,75 | |||
| 89350 | 186.350 | × 0,28 | 6 824,25 | |||
| 186.350 | 405,100 | × 0,33 | 16 141,75 | |||
| 405,100 | 406 750 | × 0,35 | 24 243,75 | |||
| 406 750 | - | × 0,396 | 42 954,25 | |||
Pradedame nustatydami asmens apmokestinamus pajamas, tada naudokite pirmąsias dvi stulpelius, kad nustatytume, kokiu diapazonu šie apmokestinamieji pajamų yra. Tada mes dirbame iš eilės iš kairės į dešinę, kai randame atitinkamą eilutę. Įrašykite a punkte pateiktą apmokestinamųjų pajamų sumą, tada atlikite dauginimą stulpelyje (c) ir pagaliau atlikite atimimą e skiltyje. Gautas numeris e skiltyje yra federalinės pajamų mokesčio įsipareigojimo suma už a punkte pateiktą apmokestinamųjų pajamų sumą.
Pavyzdžiui, jei Desmondas turi apmokestinamąsias pajamas iš 100 000 JAV dolerių, tai priklauso ketvirtajai mokesčių grupei, kuri yra nuo 89350 dolerių iki 186 350 JAV dolerių. Darant prielaidą, kad visi Desmondo pajamos priklauso nuo įprastų mokesčių normų, tokį federalinį pajamų mokestį galėtume rasti taip:
| Pavyzdys | ||||||
| Jei apmokestinamieji pajamos yra: | a | b | c | d | e | |
| Per | Bet ne daugiau | Apmokestinamos pajamos | Dauginimo suma | Padauginkite (a) iki (b) | Atimties suma | Atimti (d) iš (c). Tai federalinis pajamų mokestis. |
| 89350 | 186.350 | 100 000 USD | × 0,28 | 28 000 USD | 6 824,25 | 21 175 JAV dolerių |
Desmondas turės sumokėti 21,175,75 JAV dolerių federaliniu pajamų mokesčiu už 100 000 dolerių apmokestinamąsias pajamas. Jo apmokestinamosios pajamos prilygsta 28 procentų mokesčių krepšeliui. Jo pajamos virš 89350 $ apmokestinamos 28 procentais. Likusi jo pajamų dalis apmokestinama mažesnėmis 10, 15 ir 25 procentų normomis.
Desmondo efektyvus ar vidutinis mokesčio tarifas yra jo mokesčio įsipareigojimas padalintas iš jo apmokestinamųjų pajamų arba 21 175,75 padalintas iš 100 000: 21,177575 procentų. Šis efektyvus mokesčio tarifas yra visų jo pajamų mokesčio tarifų mišinys.
Štai kaip jis sugenda dėl kitų padavimo būsenų:
| Įprastos mokesčių normos, susijusios su būsto savininku [Mokesčių tarifo tvarkaraštis Z, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio b dalis] | ||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra: | a | b | c | d | e | |
| Per | Bet ne daugiau | Apmokestinamos pajamos | Dauginimo suma | Padauginkite (a) iki (b) | Atimties suma | Atimti (d) iš (c). Tai federalinis pajamų mokestis. |
| $ 0 | 12 950 JAV dolerių | × 0,10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49.400 | × 0,15 | 647.50 | |||
| 49.400 | 127.550 | × 0,25 | 5 587,50 | |||
| 127.550 | 206,600 | × 0,28 | 9.414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0,33 | 19.744.00 | |||
| 405,100 | 432 200 | × 0,35 | 27.846.00 | |||
| 432 200 | - | × 0,396 | 47.727.20 | |||
| Įprastos mokesčio normos sutuoktiniams paduoti atskirai [Mokesčių tarifo tvarkaraštis Y-2, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio d dalis] | ||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra: | a | b | c | d | e | |
| Per | Bet ne daugiau | Apmokestinamos pajamos | Dauginimo suma | Padauginkite (a) iki (b) | Atimties suma | Atimti (d) iš (c). Tai federalinis pajamų mokestis. |
| $ 0 | 9 075 JAV dolerių | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36 900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36 900 | 74,425 | × 0,25 | 4 143,75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0,28 | 6 376,50 | |||
| 113,425 | 202 550 | × 0,33 | 12 047,75 | |||
| 202 550 | 228.800 | × 0,35 | 16,098.75 | |||
| 228.800 | - | × 0,396 | 26.623.55 | |||
| Įprastos mokestinės normos sutuoktiniams kartu ir kvalifikuotos našlės ar bedarbio padavimo statuso [Y-1 mokesčių tarifo tvarkaraštis, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio a punktas] | ||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra: | a | b | c | d | e | |
| Per | Bet ne daugiau | Apmokestinamos pajamos | Dauginimo suma | Padauginkite (a) iki (b) | Atimties suma | Atimti (d) iš (c). Tai federalinis pajamų mokestis. |
| $ 0 | 18 150 USD | × 0,10 | $ 0 | |||
| 18 150 | 73.800 | × 0,15 | 907.50 | |||
| 73.800 | 148 850 | × 0,25 | 8 287,50 | |||
| 148 850 | 226 850 | × 0,28 | 12753,00 | |||
| 226 850 | 405,100 | × 0,33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457.600 | × 0,35 | 32,197.50 | |||
| 457.600 | - | × 0,396 | 53,247.10 | |||
Šiose lentelėse rodomas tik paprastas pelno mokesčio tarifas. Naudodami šią diagramą ar panašias diagramas, kurias galima rasti IRS publikacijoje 505 , mes manome, kad visiems mokesčių mokėtojų pajamoms taikomos įprastos mokesčių normos. Naudokite darbalapę 2-7 kartu su 1-6 užduotį skaičiuojant mokestį, jei turite ilgalaikį kapitalo prieaugį arba kvalifikuotus dividendus.
Kiti mokesčio tarifai 2014 m
Be federalinių pajamų mokesčio už įprastas pajamas, asmeniniams pajamoms taip pat gali būti taikomi šie mokesčiai:
- Socialinio draudimo mokestis yra 12,4 proc. Nuo darbo užmokesčio ir savarankiško darbo užmokesčio iki metinės socialinio draudimo užmokesčio bazės 117 000 JAV dolerių
- Medicare mokestis 2,9 proc. Už atlyginimą ir savarankiško darbo užmokestį
- Papildomas "Medicare" mokestis 0,9 proc. Už darbo užmokestį ir savarankiško darbo užmokestis virš 250 000 JAV dolerių, jei esate susituokęs ir pateikėte paraišką kartu, 125 000 JAV dolerių, jei esate susituokę ir pateikėte atskirai, arba 200 000 JAV dolerių, jei jūs įrašote kaip vieną namų ūkio vadovą arba kvalifikacinė našlė (er).
- Alternatyvus minimalus mokestis (AMT) yra 26 procentai apmokestinamųjų pajamų pagal 91 250 JAV dolerių, kaip perskaičiuotas pagal AMT taisykles, arba 28 procentai apmokestinamųjų pajamų virš 91 250 JAV dolerių, jei esate susituokę ir pateikėte atskirai. Visi kiti mokesčių mokėtojai moka 26 proc. AMT apmokestinamų pajamų pagal 182 500 JAV dolerių arba 28 procentus AMT apmokestinamų pajamų virš 182 500 JAV dolerių.
- Grynosios investicijų pajamos apmokestinamos 3,8 procento norma mažesnei iš grynųjų investicijų pajamų arba pakeistos koreguotos bendrosios pajamos pagal šias ribas: 250 000 JAV dolerių už reikalavimus atitinkančią našlę (ers) ir tuos, kurie pateikia bendrai susituokusių grąžinimų, 200 000 EUR vienkartiniams filjerams ir tiems, kurie paduodant namų ūkio vadovu, ir 125 000 JAV dolerių už vedusius asmenis, kurie pateikia atskiras pajamas.
- Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai skiriasi priklausomai nuo to, ar pajamos yra trumpalaikės ar ilgalaikės. Trumpalaikis pelnas apmokestinamas taikant įprastus pelno mokesčio tarifus. Ilgalaikiai pelnai ir kvalifikuojami dividendai apmokestinami tokiais dydžiais: nulinis procentas, jei apmokestinamosios pajamos patenka į 10 arba 15 procentų mokesčius, 15 procentų, jeigu apmokestinamos pajamos yra 25, 28, 33 arba 35 procentų mokesčių eilutėse, 20 procentų jei apmokestinamosios pajamos priskiriamos 39,6 ribinio mokesčio eilutei, 25 proc. nusidėvėjimo susigrąžinimo atveju, 28 proc. kolekcionuojamiems daiktams ir 28 proc. kvalifikuotų smulkaus verslo akcijų po išskyrimo.
Kaip panaudoti ribines mokesčių normas
Asmenys gali naudoti šiuos mokesčių tarifų tvarkaraščius įvairiais būdais, kad padėtų planuoti savo finansus. Galite suprasti, kiek mokesčio sumokėsite už papildomas pajamas, kurias uždirbsite. Jei esate 25 procentų mokesčių ribose, papildomos pajamos bus apmokestinamos pagal tokį tarifą, kol bus pasiektas kitas 28 procentų dydžio mokesčio dydis.
Taip pat galite naudoti šiuos mokesčių tarifus, kad išsiaiškintumėte, kiek sutaupysite, padidindami atskaitymus. Mokesčio mokėtojas 28 procentų mokesčių grupėje sutaupys 28 centus už federalinį mokestį už kiekvieną dolerį, išleistą atskaityti mokesčius, tokius kaip hipotekos palūkanos ar labdara.
Atminkite, kad skirtingi pajamų intervalai apmokestinami skirtingais tarifais, o pajamų intervalai, kuriais taikomi tarifai, yra pagrįsti jūsų pateikimo būsena. Mokesčių mokėtojas, kuris uždirba 48 600 dolerių per metus ir įrašo kaip namų ūkio metų vadovus, būtų apmokestinamas 10 procentų nuo jo pirmųjų 12 950 $ apmokestinamųjų pajamų ir 15 procentų apmokestinamų pajamų nuo 12 900 iki 48 600 JAV dolerių. Namų filerio vadovas, uždirbantis 200 000 USD per metus, patenka į 28 procentų mokesčių ribą, nors kai kurios jo pajamos apmokestinamos 10 procentų, 15 procentų ir 25 procentais.
Teritorinės mokesčių normos sąveikauja su kitais mokesčių tarifais, ypač su alternatyviuoju minimaliu mokesčiu, kuris gali paskatinti pajamas dėl didesnio mokesčio tarifo arba pašalinti tam tikrų rūšių atskaitymų mokesčių taupymą.
Oficialios 2014 m. Mokesčių eilutės paskelbtos Vidaus pajamų tarnybos 2013-35 m. Pajamų tvarkos apraše.
PASTABA: Mokesčių įstatymai periodiškai keičiasi, todėl turėtumėte pasikonsultuoti su mokesčių specialistu dėl naujausių patarimų. Šiame straipsnyje pateikta informacija nėra skirta mokesčių konsultacijoms ir nėra mokesčių patarimų pakaitalas.