Hipotekos palūkanų mokėjimas gali sumažinti apmokestinamas pajamas
Šios išskaitymo reikalavimo taisyklės taikomos iki 2017 m.
Būsto hipotekos palūkanų reikalavimas
Turite pateikti 1040 formos A sąraše nurodytus atskaitymus, kad gautumėte hipotekos palūkanas. Tai reiškia, kad atsisakyti standartinės atskaitymo už jūsų pateikimo būseną - tai yra / arba situacija. Galite išdėstyti elementus arba galite arba galite reikalauti standartinio atskaitymo, bet jūs negalite padaryti abiejų.
A planas taip pat apima daugelį kitų išskaitytų išlaidų, tačiau įskaitant nekilnojamojo turto mokesčius , medicinines išlaidas ir labdaros įmokas. Kartais visi šie papildo daugiau nei standartinis atskaitymas už jūsų padavimo statusą, todėl verta laiko ir pastangų detalizuoti atskaitymus. Priešingu atveju, jūs sutaupysite daugiau mokesčių dolerių, praleisdami namų hipotekos palūkanų išskaičiavimą ir reikalaudami standartinio atskaitymo.
Paprastai patartina užbaigti A planą ir palyginti bendrą detalių atskaitymų sumą su įprastais atskaita, kad sužinotumėte, kuris metodas yra jums naudingiausias.
Nuo 2017 m. Standartinis atskaitymas yra 6350 JAV dolerių vienišiems mokesčių mokėtojams ir susituokusiems mokesčių mokėtojams, kurie pateikia atskiras pajamas. Tai yra 12 700 JAV dolerių ištekėjusioms mokesčių mokėtojams, kurie kartu pateikia ir 9 350 JAV dolerių tiems, kurie atitinka namų ūkio vadovo reikalavimus.
Tačiau reikia žinoti, kad Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas taip pat keičia standartinį atskaitymą, o gana dramatiškai didina šiuos skaičius.
Tai gali tapti mažesne tikimybė, kad jūs turėsite pakankamai detalių atskaitymų, viršijančių standartinį atskaitymą, kurį turite teisę, jei nauja mokesčių vekselis įsigalios 2018 m.
Hipotekos palūkanų išskaičiavimas
Šiuo metu hipotekos palūkanos apima tai, ką jūs mokate už paskolas, norėdami nusipirkti namą, namų akcijų kredito linijas ir statybos paskolas. Tačiau Senato "Mokesčių mažinimo ir darbo vietų" įstatymo redakcija apriboja atskaitymą tik įsigijimo skolai, o tai pašalintų namų akcijų kredito linijas, kad galėtų pasinaudoti šia atskaita.
Atskaitymas taip pat ribojamas palūkanomis, kurias mokate jūsų pagrindiniame namuose ir (arba) antrame namuose. Palūkanos, mokamos už trečią ar ketvirtą namą, nėra atskaitomos.
Jūs taip pat turite teisėtai įkeisti paskolą - skolos negalima nurodyti kito asmens vardu, nebent tai yra jūsų sutuoktinis ir jūs pateikiate bendrą grąžą. Tai turi būti bona fide paskola, nes turite sutartinę prievolę ją grąžinti. Galiausiai, jūsų namuose turi būti užtikrinta paskola, o jūsų hipotekos dokumentuose tai turi būti aiškiai nurodyta.
Pasak "Internal Revenue Service", jūsų namuose gali būti vienos šeimos būstas, būstas, mobilus namas, kooperatyvas ar net valtis - beveik bet koks turtas, kuriame yra "miego, virtuvės ir tualeto patalpos".
Nustatykite, kiek palūkanų sumokėjote
Pradedant naujus mokestinius metus, turėtumėte gauti hipotekos paskolos gavėjui formą 1098, hipotekos palūkanų ataskaitą. Formoje nurodomi visi praėjusiais metais sumokėti palūkanos. Jūs neturite pridėti formos į savo mokesčių deklaraciją, nes finansinė institucija taip pat turi nusiųsti 1098 formos kopiją tiesiai į IRS.
Įsitikinkite, kad hipotekos palūkanų atskaitymas, kurį prašote iš A sąrašo, atitinka sumą, nurodytą 1098 formoje. Suma, kurią galite atskaityti, gali būti mažesnė už visą sumą, kuri pateikiama formoje, remiantis tam tikrais apribojimais. Laikykite 1098 formą su jūsų pateiktos mokesčių deklaracijos kopija bent ketverius metus.
Dolerio apribojimai namų įsigijimo skolai
Paskolos, naudojamos gyvenamosios vietos pirkimui ar statybai, vadinamos "įsiskolinimu už būsto įsigijimą". Terminas reiškia bet kokią paskolą, kurią jūs naudojatės kvalifikuoto būsto įsigijimui, statybai ar gerinimui.
Negalima išskaičiuoti palūkanų už daugiau nei 1 mln. Dol. Skolos namų įsigijimui jūsų pagrindiniam namui ir (arba) jūsų antrinei gyvenamajai vietai nuo 2017 m. Namų įstatymo "Dėl mokesčių mažinimo ir darbo vietų" versija sumažins šią sumą iki 20180 m., Jei ji bus perduota iki 500 000 JAV dolerių. Ši riba taip pat šiuo metu yra sumažinta iki 500 000 JAV dolerių, jei esate susituokęs ir atskirai pateikiate .
Tačiau riba lieka 1 mln. Dolerių 2017 m., Taigi šį skaičių naudosime iliustracijos tikslais. Tarkime, kad skolinote 800 000 JAV dolerių už savo pagrindinę gyvenamąją vietą ir 400 000 JAV dolerių už savo antrinę gyvenamąją vietą. Abi paskolos buvo naudojamos tik turto įsigijimui. Kartu paskolos sudaro iki 1,2 mln. Dolerių, viršijančių dabartinę 1 mln. Dolerių riba įsiskolinimui namų įsigijimui.
Dabar sakykim, kad abi paskolos turi fiksuotą 5 proc. Palūkanų normą. Bendras palūkanas, sumokėtas už metus, buvo 60 000 USD. Jūs galėsite tik reikalauti išskaičiuoti hipotekos palūkanas už 50 000 JAV dolerių už tai, kad palūkanos už pirmąjį 1 mln. Likusieji 10 000 JAV dolerių yra paskolos vertės, viršijančios 1 milijono JAV dolerių ribas, rezultatas, todėl jūs negalite to reikalauti.
Namų akcijų skolos apribojimai
Būsto skolos vertybiniai popieriai yra paskola, kurią jūs mokate dėl kitokios priežasties nei įsigyti, pastatyti ar iš esmės pagerinti kvalifikuotą būstą. Tai taip pat gali būti paskola, kurią jūs naudojatės, norėdami pagerinti kvalifikuotą gyvenamąją vietą, tačiau ji viršija skolos ribas namuose.
Jūs negalite atskaityti palūkanų už daugiau nei 100 000 dolerių už būsto skolą jūsų pagrindiniam namui ir (arba) antrinei rezidencijai. Ši riba sumažinama iki 50 000 JAV dolerių, jei esate susituokęs, bet pateikiate atskirai. Jūsų atskaitymas dėl nuosavybės vertybinių popierių nuosavybės gali būti sumažintas net žemiau šios 100 000 USD ribos, jei jūsų įsiskolinimas viršija jūsų namų sąžiningą rinkos vertę .
Pavyzdžiui, tarkim, jūs skolinote 300 000 USD kredito nuosavo kapitalo linijoje. Paskolinta suma neviršijo jūsų namų sąžiningos rinkos vertės, taigi jūs gerai. Jūs panaudojote 150 000 dolerių pinigų, norėdami pridėti naują šeimos kambarį į savo gyvenamąją vietą, o jūs likusius 150 000 dolerių praleidote už savo sūnaus koledžo mokslą.
Pusė paskolos laikoma namų įsigijimo skolos, nes ji buvo naudojama norint gerokai pagerinti jūsų būstą. Šiai porcijai būtų taikomas skolos namo skolinimo apribojimas. Kita pusė laikoma nuosavybės vertybinių popierių skolos dalimi, nes ji nebuvo naudojama jūsų namuose pagerinti. Jūs galėsite išskaičiuoti palūkanas tik iki šios dalies 100 000 LTL limito. Taigi, darant prielaidą, kad jūs sumokėjote 21 000 JAV dolerių palūkanų, tai suskaidytų taip:
- 10,500 USD: visiškai atskaitoma įsiskolinimo namuose pirmasis paskolos pusė
- 7000 USD: atskaityta nuosavybės vertybinių popierių skola dviem trečdaliais nuosavybės dalies paskolos arba 100 000 USD iš šios 150 000 USD dalies
- 3,500 USD: Neatskaitytinos nuosavybės vertybinių popierių skolos, atspindinčios palūkanas, sumokėtas už nuosavybės vertybinių popierių skolos dalį, viršijančią 100 000 USD
Taip pat turėtumėte pranešti apie 7000 JAV dolerių į IRS kaip 6251 formos AMT patikslinimą. Ir atminkite, kad Senato versija laukiančioje mokesčio sąskaitoje gali visiškai panaikinti nuosavybės skolų atskaitymą, prasidedantį 2018 m.
Jungtiniai hipotekos
Jei bendrai turėsite hipoteką su kitu asmeniu, kuris nėra jūsų sutuoktinis, jūs turite teisę atskaityti tik tuos palūkanos, kurias sumokėjote asmeniškai, neatsižvelgiant į tai, kuris iš jūsų gavo 1098 formą iš skolintojo. Bet čia yra spraga. Bendrai skolinantieji, kurie moka konkrečiai užkirsti kelią galimybei uždaryti turtą, gali atskaityti sumokėtas palūkanas, net jei palūkanas turėtų mokėti kitas asmuo. JK Lasser "Jūsų pajamų mokesčio" redaktoriai pratęsia šį patarimą:
"Mokesčių teismas leido bendrajam skolininkui išskaičiuoti jam mokamą kitą skolininko dalį hipotekos palūkanų, jei mokama siekiant išvengti turto praradimo, o mokėjimas atliekamas su jo atskirais fondais". (Puslapis 328)
Pradžia Statybinės paskolos
Galite išskaičiuoti palūkanas už hipotekas, naudojamas statybų išlaidoms apmokėti. Pajamos turi būti naudojamos žemės įsigijimui ir namų statybai. Išlaidos, patirtos per 24 mėnesius iki statybos pabaigos, yra susijusios su 1 mln.
Bet yra sugauti. Jei dvejus metus išskaitysite palūkanas už statybos paskolą ir tada nuspręsite parduoti turtą, o ne judėti ir naudoti jį kaip savo rezidenciją, gali tekti patikslinti savo pelną už tuos metus, kuriais atskaičiusi palūkanas, kad jį būtų galima apibūdinti kaip investicijų palūkanas vietoj to. Tai gali apriboti jo atskaitymą. Kitaip tariant, IRS gali norėti šiek tiek pinigų.
Taškai apmokėti
Mokesčiai, mokami už įsigijimo skolą pradinėms ir antrinėms namuose, yra visiškai atskaitomi tais metais, kuriais jie yra mokami, tačiau už refinansavimą sumokėti punktai turi būti amortizuojami per paskolos gyvenimą. Taškai ne visada pateikiami 1098 formoje, bet jūs galite juos rasti savo HUD-1 uždarymo ataskaitoje.
Kada kreiptis pagalbos į mokesčių specialistą
Nustatyti namų hipotekos palūkanų atskaitymą yra paprasta daugeliui mokesčių mokėtojų. Pridėkite palūkanų, pateiktų jūsų formose 1098, ir įveskite bendrą sumą iš A schemos. Leidinyje 936 galite naudoti darbo lapą, kad galėtumėte apskaičiuoti leistiną atskaitymą, o jūs galite apskaičiuoti AMT koregavimą, susijusį su nuosavybės vertybinių popierių skolos vertybiniais popieriais, naudojant rangą "Namų hipotekos palūkanų koregavimo darbe" 6251 formos instrukcijose .
Tačiau galbūt norėsite pasitikrinti mokesčių specialistą, jei mokestiniais metais perkate ar parduodate turtą. Iš tikrųjų būtų prasminga ieškoti patarimų mokesčių pro, dar prieš pirkdami ar parduodate nekilnojamąjį turtą, tik jei norite sužinoti apie jūsų sprendimo mokesčių padarinius.
Ir, žinoma, jūs norėsite nuolat žiūrėti naujienas apie mokesčių mokėtojo sąskaitų naujienas, nesvarbu, ar jie baigiasi, ar, jei taip, jų galutines nuostatas.