Du mokesčio mokėtojai gali kreiptis į HOH dėl to paties adreso
Šis atrodo paprastas klausimas turi labai sudėtingą atsakymą. Norint atsakyti į klausimą, svarbu atsižvelgti į kriterijus, pagal kuriuos būtų galima gauti namų ūkio būklę:
- Mokesčio mokėtojas turi būti nesusituokęs,
- Mokesčių mokėtojas turi turėti teisę reikalauti, kad jis būtų priklausomas artimai susijęs asmuo,
- Tas glaudžiai susijęs asmuo turi iš tikrųjų gyventi toje pačioje gyvenamojoje vietoje kaip ir mokesčių mokėtojas daugiau nei pusę metų, ir
- Mokesčių mokėtojas turi sumokėti daugiau nei pusę gyvenamosios vietos išlaikymo išlaidų.
Kai du (ar daugiau) mokesčių mokėtojai turi tą patį adresą, kartais kyla klausimas, ar pats adresas yra vienas namų ūkis, ar kiekviena šiame adresu gyvenanti šeima yra jos atskiras namų ūkis.
Vidaus pajamų tarnyba analizuoja situaciją, atsižvelgdama į visus faktus ir aplinkybes. Bendrojo IRS samprata yra išdėstyta vyriausiojo advokato biuro memorandume ( SCA 1998-041 , pdf 9 puslapiai). Savo patarimu IRS išdėsto savo mąstymą, ar du asmenys, turintys vienodą gyvenamąją vietą, gali būti laikomi namų ūkio vadovu.
Ką reiškia "namų ūkis"?
Pagrindinis mokesčių įstatymas, Internal Revenue Code 2 skirsnio b punktas ir IRS šio įstatymo aiškinimas, iždo taisyklių 1.2-2 skyrius, nurodo, kad, be kitų dalykų, mokesčių mokėtojas "turi išlaikyti namų ar namų ūkį". .. "Ši frazė" namų ūkis "yra tai, kas sukelia mokesčių klausimą.
Ar "namų ūkis" reiškia vieną gyvenamąją struktūrą, ar "namų ūkis" turi mažiau fizinę reikšmę ir nurodo ekonominius vienetus, gyvenančius gyvenamosios vietos viduje?
IRS priėmė perspektyvą, kad "namų ūkio padavimo statuso vadovas yra ne tik fizinių ribų nustatymas, bet ir visos bylos faktai". Kitaip tariant, vien dėl to, kad dvi šeimos turi tą patį fizinį adresą, tai savaime nereiškia, kad jie negali būti šeimos nariai.
Vietoj to žmonėms reikės atidžiai išnagrinėti faktines jų situacijos aplinkybes.
Įrodyti, kad du atskiri namų ūkiai dalijasi tuo pačiu adresu
Mokesčių mokėtojai, turintys tą patį fizinį adresą, turės įrodyti, ar jie "elgiasi kaip atskiri namų ūkiai ar vienas namų ūkis", ir ypač "ar kiekviena šeima veikia nepriklausomai viena nuo kitos su namu susijusiais klausimais".
Kai kurie veiksniai, kurie pasvertų tai, kad yra du atskiri namų ūkiai, gyvenantys vienoje vietoje, gali apimti:
- Ar kiekvienai šeimai yra atskiros telefono linijos? Atskiros komunalines paslaugas?
- Ar mokesčių mokėtojai turi atskirus finansus ir atskiras banko sąskaitas? Ar jie turi bendrą sąskaitą ar sumaišiusi lėšų?
- Ar viena šeima prisideda prie kitokios finansinės paramos?
- Ar suaugę mokesčių mokėtojai turi atskirus miegamuosius?
- Ar vaikams yra atskiri miegamieji?
- Ar šeimos nariai dovanoja Kalėdas ir gimtadienio dovanas kartu arba atskirai?
Kaip matote iš šių klausimų, IRS bandys išsiaiškinti, ar mokesčių mokėtojai veikia kaip šeimos padalinys, ar mokesčių mokėtojai veikia atskirai. Kuo daugiau du mokesčių mokėtojai veikia kaip šeimos santykiai, tuo mažesnė tikimybė, kad IRS leis abiems mokesčių mokėtojams reikalauti namų ūkio namų.
Profesionalus patarimas rekomenduojamas
Dėl šios padėties sudėtingumo mokesčių mokėtojai, kurie mano, kad jie atitinka namų ūkio statusą, nors jie turi tą patį adresą kitam mokesčių mokėtojui, prieš pateikdami savo mokesčių deklaracijas turėtų kreiptis į advokatą, įregistruotą agentą arba patvirtintą viešąjį apskaitą. Šie specialistai yra apmokyti analizuoti situacijas ir teikti mokesčių konsultacijas.