Federalinis pajamų mokestis, kuriuo apmokamos darbo užmokestis
Darbo užmokesčio suma, kurią darbdavys atskaitys iš jūsų darbo užmokesčio, priklauso nuo bendrosios pajamų sumos, gaunamos metų darbo užmokesčio forma, atėmus visus prieš mokesčius atskaitymus, sumokėtus iš darbo užmokesčio, prieš apskaičiuojant mokesčius.
Darbdaviai naudoja išskaičiuojamąsias pašalpas, kad apskaičiuotų federalinių pajamų mokesčio sumą, kurią turi sumokėti iš kiekvieno darbo užmokesčio. Išsilaikymo išmokas pasirenka darbuotojas, naudodamas W-4 formą ir pateikdamas formą darbdaviui. Norėdami sužinoti daugiau, žr. " Kaip apskaičiuoti pašalpos dydžius W-4 formai" .
Socialinio draudimo atlyginimai
Socialinio draudimo mokestis yra nustatomas taikant fiksuotą 6,2% dydį nuo bruto darbo užmokesčio, atėmus bet kokius mokesčius iki mokesčių, kuriems netaikomi socialinio draudimo mokesčiai, iki metinės socialinio draudimo užmokesčio bazinės ribos 118 500 JAV dolerių (2015 m.). Kadangi socialinio draudimo mokestis yra nustatomas taikant fiksuotą maksimalų dydį, išskaityta socialinio draudimo mokesčio suma paprastai yra lygi socialinio draudimo mokesčio sumai, už kurią asmuo yra atsakingas.
Tačiau yra keletas išimčių.
Išimtis 1, permokėtas socialinio draudimo mokestis
Darbuotojai, dirbantys dviejų ar daugiau darbdavių, gali pastebėti, kad jie permoko savo socialinio draudimo įmoką, jei jų visos darbo užmokesčio pajamos iš visų šaltinių viršija metinę socialinio draudimo užmokesčio bazę. Esant tokiai situacijai, permokėtas socialinio draudimo mokestis grąžinamas, kai mokesčių mokėtojas pateikia grąžintą sumą ir reikalauja, kad socialinio draudimo perviršis būtų laikomas kreditu.
Išimtis 2, nesumokėtas socialinio draudimo mokestis
Socialinio draudimo mokesčiai gali būti nepakankamai apmokami trimis būdais. Kai kurie darbuotojai, kurie gauna patarimų, apie kuriuos nėra pranešta darbdaviui ir kurių neapmokestinami mokesčiai. Šiuo atveju naudokite 4137 formą, kad apskaičiuotumėte socialinio draudimo mokesčio ir Medicare mokesčio sumą apie nepraneštus patarimus ir praneštumėte apie papildomą mokesčių sumą metinei mokesčių deklaracijai.
Antrasis būdas yra tas, kad kai kurie darbuotojai gali būti klaidingai priskirti savarankiškai dirbantiems rangovams, o ne kaip darbdaviai, o šiuo atveju uždarbis neturėtų mokėti jokių mokesčių. Tokiu atveju naudokite 8919 formą, kad apskaičiuotumėte socialinio draudimo mokesčio ir Medicare mokesčio sumą iš darbo užmokesčio, ir pateikite metinę mokesčių deklaraciją apie šią papildomą mokesčių sumą.
Trečias būdas yra tas, kad kai kurie pensininkai gali gauti kompensaciją pagal grupės termino gyvybės draudimo polisą iš savo buvusio darbdavio. Grupinio termino gyvybės draudimas, kurio politikos vertė viršija 50 000 JAV dolerių, yra apmokestinama. Bet pensininkas gali neturėti grynųjų pajamų, susijusių su jų ištarnauto laiko išmokomis, iš kurių darbdavys galėtų sulaikyti mokesčius. Šiuo atveju pensininko W-2 forma nurodo nesurinktą socialinio draudimo mokesčio ir Medicare mokesčio, naudojant 12 langelio kodą M ir kodą N.
Pensininkas šias sumas prideda prie savo metų mokesčių deklaracijos. Žr. IRS Instrukcijas formai 1040, 60 eilutė.
"Medicare" darbo užmokesčio išlaikymas
Medicare mokestis yra išskaičiuojamas vienodo dydžio 1,45% nuo bruto darbo užmokesčio, atėmus bet kokius mokesčius iki mokesčių, kurių neapmokestinamos Medicare mokesčiai. Kadangi "Medicare" mokestis yra nustatomas pagal fiksuoto dydžio sumą, Medicare mokesčio suma paprastai yra lygi Medicare mokesčio sumai, už kurią asmuo yra atsakingas. Tačiau nuo 2013 m. Didesnės pajamos gaunantiems žmonėms yra 0,2% Medicare papildomo mokesčio. Kai kurie mokesčių mokėtojai gali netaikyti šio papildomo Medicare mokesčio iš savo darbo užmokesčio, o bet koks papildomas Medicare mokestis, kuris turi būti sumokėtas, bus apskaičiuotas mokesčių deklaracijoje.
Valstybės ir vietos darbo užmokesčio išlygos
Valstybės ir savivaldybės gali taikyti valstybės pajamų mokesčio, vietinio pajamų mokesčio ir kitų rūšių valstybės ir vietinių mokesčių, pavyzdžiui, invalidumo draudimo, atlyginimo pajamų.
Kaip apskaičiuoti W-4 formos pajamų šaltinius
Darbuotojai informuoja savo darbdavius, kiek leidimų apskaita turi būti naudojama skaičiuojant federalinio pajamų mokesčio sumą, kurią reikia sumokėti. (Šios išskaitymo pašalpos dažnai naudojamos ir valstybinių pajamų mokesčio apskaičiavimui apskaičiuoti.) Yra du metodai, leidžiantys apskaičiuoti išskaičiuojamų leidimų skaičių. Pirmasis metodas gali būti pateiktas W-4 formos lakštuose. Pirmajame puslapyje yra asmeninių leidimų darbo lapas: tai yra darbalapis, kurį galite naudoti, jei turite tik vieną darbą kaip darbuotoją. Antroje pusėje yra Dvejopo įdarbintojo / kelis darbus lapelis: tai darbo lapas, kurį galite naudoti, jei turite du ar daugiau darbo vietų kaip darbuotojas ir sutuoktiniams, kurių kiekvienas sutuoktinis turi darbą.
Galutinis šių darbalapių rezultatas yra visas skaičius, atspindintis išskaičiuojamus leidimus. Viena pašalpos pašalpa lygi vienai asmeninei išimčiai už visus metus. Viena pašalpos pašalpa funkcionuoja, kad pašalintų 3,950 bruto darbo užmokestį iš apmokestinamojo uždarbio (2014 m.). Taigi pajamų mokestis gali būti laikomas santykiu, atspindinčiu mokestinių atskaitymų sumą ir mokesčių kreditus, kuriuos tikėtumėte gauti per metus, padalintą iš asmeninės atleidimo nuo mokesčio sumos, kuri yra 3 950 JAV dolerių. Darbalapiai padeda jums dirbti per šią matematiką. Papildomi darbo lapai yra publikuojami 505. Be to, internetiniame IRS.gov tinklalapyje galite naudoti interaktyvią skaičiuoklę "Pridėtinės vertės mokestis".
Ištekliai ir etaloninė medžiaga
- Mokesčių įstatymas dėl atlyginimų uždarymo yra nurodytas 3402 skyriuje "Vidaus pajamų kodeksas" ir iždo nuostatuose, kurie prasideda 31.3401 ir kituose skyriuose. Norėdami pamatyti visus atitinkamus skyrius, peržiūrėkite Turto taisyklių (26 CFR 31), E poskyrio turinį.
- 505 leidimas "Mokesčių išskaitymas" ir "Apskaičiuotas mokestis" aptariami asmenims draudžiami mokesčiai. (Taip pat prieinama kaip PDF dokumentas .)
- 15 leidinyje "Darbdavio mokesčių vadovas" aptariamos darbdaviams taikomos neapmokestinimo procedūros. (Taip pat prieinama kaip PDF dokumentas .)
- Forma W-4 yra naudojama norint nustatyti ar pakeisti darbuotojų išlaikymo lygį. Formoje pateikiamos instrukcijos ir darbo lapai.
- Išperkamoji nuoma išsamiai aptariama JK Lasserio pajamų mokesčio 26 skyriuje ir Ernst & Young mokesčių vadovo 4 skyriuje.
- "Paycheck" ir "PaycheckCity" mokesčio prie surinkimo skaičiuoklė: šis skaičiuotuvas gali būti naudojamas siekiant dvigubai patikrinti išmokų apskaičiavimą darbo užmokesčio mokėjime arba išsiaiškinti, kaip užmokesčio likutis gali būti taikomas skirtingoms pajamų šaltiniams.