Alternatyvi vertinimo data gali sumažinti turto mokesčius
Viso mirusio asmens turto, esančio jo mirties momentu, sąžininga rinkos vertė sudaro jo bendrą turtą mokesčių tikslais. Kumuliacinėms vertėms virš 5.45 milijonų dolerių nuo 2016 m. Taikomas 40 procentų mokestis už nekilnojamąjį turtą. Dėl to gali būti didžiulė mokesčio sąskaita už reikšmingai didelius nekilnojamojo turto objektus, todėl Vidaus pajamų kodeksas suteikia galimybę.
Gali būti naudojamos mirties datos, arba asmeninis turto savininkas gali pasirinkti alternatyvią vertinimo dieną šešis mėnesius nuo mirties datos. Turtas turi būti pakankamai didelis, kad jam priklausys mokesčiai už nekilnojamąjį turtą, o alternatyvios vertinimo datos naudojimas turi sumažinti tokį mokestinį įsipareigojimą, kuris atitiktų turtą.
Naudojant alternatyvaus vertinimo datą, kai parduodamas turtas
Kas atsitiks, jei kai kurie mirusio asmens turtas bus parduotas, platinamas ar kitaip išparduotas iki alternatyvios vertinimo datos? Tokiomis aplinkybėmis turto vertė turi būti nustatyta nuo pardavimo, platinimo ar kitokio disponavimo datos. Vertė automatiškai negrįžta į mirties datą.
Alternatyvios vertinimo datos naudojimo privalumai
Kodėl asmens atstovas nusprendžia naudoti alternatyvius vertinimo datos vertes vietoj mirties verčių datos?
Pranašumas yra tas, kad jei vienas ar daugiau nekilnojamojo turto turto per šešis mėnesius nuo mirties prarado didelę vertę, tai sumažins mokėtino turto mokesčio sumą.
Ypatingai naudinga yra turtas, kurio vertė yra beveik 5,45 mln. Jei mirties įvertinimo data atspindi bendrą 5,46 mln. Litų bendrąjį turtą, naudojant alternatyvią vertinimo datą, ši vertė gali būti žemesnė už ribą, jei tam tikras turtas prarado vertę.
Tai gali reikšti, kad sutaupysite 4000 JAV dolerių - pinigus, kurie kitais būdais galėtų būti skirti naudos gavėjams - 40 procentų 10 000 USD skirtumo tarp 5,45 ir 5,46 milijonų JAV dolerių. Nekilnojamasis turtas, kurio vertė yra 5,45 milijonų JAV dolerių ar mažiau, neatsakytų už turto mokesčius.
Alternatyvios vertinimo datos naudojimo trūkumai
Jei naudojamos alternatyvios vertinimo datos vertės, visas turtas turi būti perkainotas, o ne tik tas, kurių vertė sumažėjo. Tai gali turėti įtakos bendrajam turto vertės sumažėjimui ir sumažins mokesčių taupymą. Kiekvienas 10 000 dolerių vertės vertės sutaupymas gali būti kompensuotas iš 10 000 dolerių vertės padidėjimo kito turto.
Naudojant alternatyvią vertinimo datą taip pat gali padidėti naudos gavėjų, kurie vėliau parduoda paveldamą turtą, pagrindas. Paskirstytas mokesčio pagrindas paveldėtame turte yra turto vertė turto vertės nustatymo dieną. Kapitalo prieaugio mokesčiai atsiranda dėl šios vertės ir galutinės pardavimo kainos skirtumo. Kai pakaitinis vertinimo data mažina mokesčių bazę, gavėjas gali būti atsakingas už padidėjusį kapitalo prieaugį - jis suvoktų daugiau pelno.
Kada ir kaip atlikti alternatyvią vertinimo dieną pasirinkimo dieną
Asmens atstovas privalo pasirinkti alternatyvios vertinimo datą per vienerius metus nuo federalinės žemės turto deklaracijos, IRS 706 formos , įskaitant pratęsimų, datos.
Negalima prašyti pratęsti rinkimų. Rinkimai yra neatšaukiami po to, kai jie yra padaryti.
Asmens atstovas rengia rinkimus, nurodydamas taip IRS 706 formą 1 eilutėje, 2 psl., 3 dalyje.