Pranešimas apie įprastą pelną iš verslo 4797 formoje
Visi pelnas ir nuostoliai apmokestinimo tikslais nėra lygi. Jie klasifikuojami kaip "įprastos" arba "kapitalo" pelnas ar nuostoliai. Pelnas ir nuostoliai, kurie yra realizuojami vykdant verslą ir parduodami ne kieto turto, paprastai būdingi.
Tie, kurie atsiranda parduodant ar keičiant kapitalo turtą, paprastai yra kapitalo prieaugis ir kapitalo nuostoliai . Žinoma, tai gali būti paini, nes kiekvienai iš jų taikomos skirtingos taisyklės.
Kas yra ne kapitalinė ir kapitalo turtas?
Pasak Vidaus pajamų tarnybos, ne kapitalo turtas apima:
- Inventorius ir kitas turtas, skirtas parduoti klientams
- Jūsų verslui reikalingi daiktai
- Gautinos sumos, įgytos įprastomis verslo sąnaudomis
- Nusidėvintis turtas
- Nekilnojamasis turtas, naudojamas kaip nuomos turtas
- Autorių teisės, intelektinė nuosavybė ir muzikos, literatūrinės ar meninės kompozicijos
- Kai kurie prekių išvestiniai finansiniai instrumentai, kuriuos valdo biržos prekių išvestinių finansinių priemonių prekiautojas
- Kai kurie apsidraudimo sandoriai
Paprastai viskas, ko jūs turite asmeniniam naudojimui ar investicijoms, pvz., Akcijas ir obligacijas, yra pagrindinis turtas. Kito kapitalo turto pardavimas gali būti traktuojamas kaip įprastas pelnas ar nuostolis, jei keičiamasi susijusiu asmeniu, pavyzdžiui, tarp vykdytojo ir turto savininko arba tarp jūsų ir jūsų verslo subjekto.
Įprastų ir kapitalo prieaugių ir nuostolių kompensavimas
Paprastieji nuostoliai paprastai laikomi geresni už kapitalo nuostolius, nes jie gali būti naudojami norint kompensuoti kitus jūsų pajamų šaltinius. Kapitalo nuostoliai yra labiau ribojami. Jie gali būti naudojami tik siekiant kompensuoti kapitalo prieaugį, o mokesčio išskaičiavimui jiems taikomas metinis 3 000 dolerių dydis.
Štai kaip tai veikia. Tarkime, kad turite 5000 dolerių kapitalo prieaugį ir 15 000 dolerių kapitalo nuostolius. Galite sumokėti 5000 JAV dolerių nuostolių dėl pelno, tada jūs galite paimti 3000 JAV dolerių už jūsų kitas pajamas, paliekant 7 000 JAV dolerių, kurie per praėjusius mokestinius metus niekaip negalės jums padėti. Per trejus ateinančius metus turėsite paimti 7 000 JAV dolerių, nes 3 000 JAV dolerių riba: 3 000 $ per metus, 3 000 $ trečiaisiais metais ir 1000 JAV dolerių per keturis metus.
Paprastosios ir kapitalo prieaugio mokesčių normos
Tačiau yra netiesioginė pusė - norma, kuria apmokestinami kiekvieno pelno tipai.
Įprastos pajamos apmokestinamos kaip įprastos pajamos kartu su visa kita, kurią uždirbsite, ir pagal jūsų mokesčių eilutę konkretiems metams. Kapitalo prieaugis yra ilgalaikis ar trumpalaikis , priklausomai nuo to, kiek laiko jie yra. Turtas, laikomas metus ar trumpesnis, laikomas trumpalaikiu, ir jie taip pat yra apmokestinami kaip įprastos pajamos pagal jūsų mokesčių krepšelį.
Bet ilgalaikis pelnas, gautas iš ilgesnio nei vienerių metų turto, yra apmokestinamas 0, 15 arba 20 procentų daugumai mokesčių mokėtojų. Tas 20 procentų tarifas yra mažesnis nei tai, ko dauguma amerikiečių gali tikėtis mokėti už įprastines pajamas 2018 metais. Vieni mokesčių mokėtojai, kurių pajamos prasideda nuo 38 701 JAV dolerių, 2018 m. Bus 22 proc. Apmokestinimo kategorijoje, o 22 proc. Didesnės už paprastą pelną, o ne kapitalo prieaugis.
Ilgalaikis kapitalo prieaugio mokestis yra $ 0 vieniems mokesčių mokėtojams, kurie uždirba iki 38 600 USD.
Nuo 4797 m. Ir D grafike
Priklausomai nuo to, ar jūsų pelnas ar nuostoliai buvo susiję su jūsų verslu, ar buvo asmeniniai, naudodami IRS formą 4797 arba D planą, kad praneštumėte apie tai. Turite pranešti apie bet kokį pelną ar nuostolį parduodant turtą, naudojamą jūsų versle ar versle, naudodami 4797 formą . Nesijaudinkite, jis ateina su eilučių instrukcijas. Kitaip asmeniniam turtui naudosite D planą "Kapitalo prieaugis ir nuostoliai".
Jei tas pats turtas buvo naudojamas tiek verslo, tiek asmeniniais tikslais, turite priskirti bet kokį pelną, įgytą tarp 4797 formos ir D tvarkaraščio. Pavyzdžiui, galite naudoti savo namus, kurie yra nusidėvėję, iš dalies kaip gyvenamoji vieta ir iš dalies kaip jūsų biuras. Jei jūsų biuro patalpos užima 10 proc. Viso jūsų namų kvadratinių metraščių, paskirstyti 10 proc. Savo pelno 4797 formoje.
Balansas būtų asmeninis, todėl jis bus pateiktas D sąraše.
Pelnas iš verslo turto, kuris nėra pagrindinis turtas, pardavimo yra paprastas pelnas ir apmokestinamas pagal įprastą pelno mokesčio tarifą. Šis pelnas negali būti taikomas kapitalo prieaugiui.
Kai užpildėte formą 4797, įveskite gautą pelną arba nuostolį į 1040 formos 14 eilutę. Tada pridėkite 4797 formą į savo mokesčių deklaraciją.
PASTABA: Mokesčių įstatymai gali dažnai keistis, o pirmiau pateikta informacija gali neatspindėti naujausių pakeitimų. Prieš pateikdami mokesčių deklaraciją, pasitarkite su mokesčių specialistu, norėdami gauti naujausią informaciją, jei susidūrėte su įprastais ar kapitalo prieaugiais ir nežinote, kur esate. Šiame straipsnyje pateikta informacija nėra skirta mokesčių konsultacijoms ir nėra mokesčių patarimų pakaitalas.