Kapitalo prieaugio mokesčių vadovas investuotojams

by Joshua Kennon

Šiame vadove pateikiama daug informacijos apie kapitalo prieaugio mokesčius ir kapitalo prieaugio mokesčio normas, įskaitant:

Trumpalaikės kapitalo prieaugio mokesčio normos
Ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai
Kolektyvinio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai (įskaitant auksą ir sidabrą)
Smulkaus verslo kapitalo prieaugio mokesčiai, įskaitant 1202 straipsnio atsargas
Nekilnojamojo turto kapitalo prieaugio mokesčio tarifai

Tai turėtų suteikti jums daug daugiau informacijos, todėl nebijokite paprašyti savo buhalterio ar mokesčių rengėjo konkrečių klausimų, kai ateis laikas rašyti čekį IRS. Vis dar svarbu konsultuotis su kvalifikuotu ir gerai gerbiamu mokesčių konsultantu, nes yra keletas veiksnių, dėl kurių jūsų kapitalo prieaugio mokesčio tarifas gali skirtis. Pavyzdžiui, jei prieš keletą metų praradote daug pinigų, galbūt turėsite tai, kas vadinama kapitalo prieaugio mokesčių nuostolių perkėlimu. Tai reiškia, kad jūs galbūt galėsite nurašyti visus šiais metais gaunamą kapitalo prieaugio pelną prieš tuos senus nuostolius.

01 trumpalaikių kapitalo prieaugio mokesčių tarifai

Trumpalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifas yra pagrįstas jūsų asmeninių pajamų mokesčio tarifu (šiuo metu apribotas iki 35%) ir taikomas akcijoms, obligacijoms, investiciniams fondams, investicijų į nekilnojamąjį turtą fondams arba kitoms investicijoms, kurios buvo laikomos mažiau nei vienerius metus . Pavyzdžiui, 35% mokesčių mokėtojo, kuris sumokėjo 50 000 dolerių trumpalaikį kapitalą, moka 17 500 JAV dolerių (50 000 JAV dolerių x 35% = trumpalaikis kapitalo prieaugio mokesčio įsipareigojimas 17 500 JAV dolerių).

Ryšys tarp trumpalaikių kapitalo prieaugio mokesčių tarifų ir portfelio apyvartos

Trumpalaikiai kapitalo prieaugio mokesčiai gali duoti didžiulę įtaką iš jūsų investicijų grąžos, ir tai yra viena iš priežasčių, kodėl investuotojai, naudojantys vertybinių popierių investavimo filosofiją, daugiausia linkę mažinti savo portfelių apyvartą. Žinomos pinigų valdymo įmonės, tokios kaip "Tweedy", "Browne", išleido tyrimų ataskaitas, kuriose teigiama, kad ilgesnį laiką galima pagaminti didesnį turtą, išlaikant trumpalaikį kapitalo prieaugį mažėjant, kai jis gauna šiek tiek didesnę grąžą ir yra įstrigęs visiškai apmokestindamas savo pelnas.

Žinoma, trumpalaikiai kapitalo prieaugio mokesčiai netaikomi investicijoms į mokestines lengvatines sąskaitas, tokias kaip " Roth IRA" arba 401 (k) . Tai yra viena iš funkcijų, kurios leidžia tokio pobūdžio sąskaitas tokie patrauklūs investuotojams, kurie nori išmokti investuoti į akcijas arba pirkti savo pirmąjį investicinį fondą .

02 Ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai

Jei turėsite investavimą daugiau nei vienerius metus, galėsite gauti ilgalaikio kapitalo prieaugio apmokestinimo tvarką. Tai yra jums naudingas dalykas, paliekantis daugiau pinigų jūsų kišenėje, nes ilgalaikis kapitalo prieaugio mokesčio tarifas, sumokėtas už investicijas, tokias kaip obligacijos , atsargos ir investiciniai fondai, yra mažesnis nei daugelis kitų mokesčių tarifų.

Mažas kapitalo prieaugio mokestis: 10% ir 15 mokesčių mokėtojų mokesčių mokėtojai mokės tik 5% pelno, gauto iš ilgalaikio kapitalo prieaugio. Investicijoms, perkamoms nuo 2008 iki 2010 m., Jos sumokės nulinį procentą - teisingai, 0% arba visiškai nieko.
Didelis kapitalo prieaugio mokestis: mokesčių mokėtojai 28%, 33% ir 35% mokesčių skiltyse moka tik 15% kapitalo prieaugio mokesčius.

Potencialūs ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio pokyčiai

Prezidento B. Obamos biudžetas reikalauja mažesnių ilgalaikių kapitalo prieaugio mokesčių tarifų iki saulėlydžio ir baigiasi. Jei tai leistina, mokesčių tarifai grįš į ankstesnį nei 2003 m. Lygį, ty 20% viso ilgalaikio pelno.

Kodėl ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifas skiriasi nuo trumpalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifo

Šios kapitalo prieaugio mokesčių tarifų struktūros priežastys yra paprastos. Jungtinių Valstijų vyriausybė nori skatinti ilgalaikes investicijas į mūsų šalies ekonomiką. Toks ilgalaikio kapitalo prieaugio ir įprastinių apmokestinamųjų pajamų vertinimas atneša pelną iš investicijų patraukliau nei pelnas iš aktyviai dirbančiųjų. Nors gali atrodyti nesąžininga, kad investuotojas, turintis aukštą kvalifikaciją, moka mažesnį pelną iš pelno, gauto iš akcijų pardavimo, nei darbštus santechnikas, todėl teorija yra ta, kad investuotoja investuoja į verslą. galiausiai sukurs daug daugiau darbo vietų, nes ji bus naudojama įmonės, kurioje jis investavo statyti naujas gamyklas, samdyti naujus sekretorius, vadovus, vadovus ir pašto skyrių pareigūnus, dažyti sienas, įdiegti naujas telefono linijas, paleisti naujas produktų ir daug daugiau. Jei ilgalaikių investuotojų kapitalo prieaugio mokesčiai būtų didesni, jie greičiausiai išsiuntų pinigus už šalies ribų ir investuos į draugiškesnes šalis. Šis reiškinys vadinamas "kapitalo skrydžiu".

03 Kapitalo prieaugio mokesčiai už kolekcionuojamus daiktus

Jei investuojate į meną, auksą, sidabrą, monetas, antspaudus, vyną, knygas ar beveik viską, kas gali būti pažymėta kaip kolekcinis, tada galbūt jums taps specialūs kolekcinio kapitalo prieaugio mokesčiai. Šie tarifai yra didesni už įprastus kapitalo prieaugio mokesčius.

Kaip jūs išmokote " Investavimas į kolekcionuojamus dalykus", dabar yra ne tik populiarūs kolekcionuojami daiktai, tokie kaip vyno buteliai, retos spaudos, knygos, monetos ar antikvariniai daiktai, todėl tokiose šalyse kaip Jungtinės Valstijos ir Didžioji Britanija įmanoma laikyti šį turtą mokesčiu privilegijuotos pensijų sąskaitos. Tačiau daugumai investuotojų jie dažniau investuos į kolekcionuojamus daiktus be mokesčių prieglobsčio apsaugos. Pavyzdžiui, jie perka puikius meno kūrinius , o jie arba jų įpėdiniai jį parduoda keletą dešimtmečių, generuodami didelį kapitalo prieaugį.

Kaip apskaičiuojami kapitalo prieaugio mokesčiai už kolekcionuojamus daiktus? Šiuo metu kolekcionuojami daiktai apmokestinami dviem skirtingomis mokesčių eilutėmis:

Trumpalaikės kolektyvinio kapitalo prieaugio mokesčio normos. Kolektyviniai įsipareigojimai, kurių terminas yra trumpesnis nei vieneri metai, apmokestinami pagal gyventojų pajamų mokesčio tarifus, kaip ir trumpalaikiai kapitalo prieaugio mokesčiai už akcijas ar obligacijas.
Ilgalaikiai kolektyvinio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai:: vienerius metus ar ilgesnius kolekcionavimo objektus apmokestinama 28%. Taigi, jei nusipirkote "Picasso" už 100 000 dolerių prieš keletą dešimtmečių ir šiandien jį pardavėte už 20 000 000 JAV dolerių, turėsite sumokėti 5 572 000 JAV dolerių kapitalo prieaugio mokesčiams (20 000 000 JAV dolerių pardavimo kaina - 100 000 USD pirkimo kaina = 19 900 000 dolerių kapitalo padidėjimas x 28% = 5 572 000 JAV dolerių vertės mokesčio).

Auksas ir sidabras apmokestinami kaip kolekcionuojami daiktai

Aukso ir sidabro luitai, tokie kaip Amerikos Eagle auksinės monetos , Kanados aukso klevo lapų monetos ir Pietų Afrikos Krugerrendo auksinės monetos , apmokestinamos ta pačia kapitalo prieaugio norma, kaip ir kolekcionuojami daiktai. Tai apima auksinius ETF ir sidabro ETF. Investuotojai daro labai didelę klaidą darant prielaidą, kad jie galės sumokėti mažesnį kapitalo prieaugio mokesčio tarifą, kuris mokamas už akcijas ir obligacijas, kartais sukeldamas jiems skausmingų staigmenų atvykimo mokesčių dieną.

04 Mažų įmonių atsargų pelnas, skirsnis 1202

Individualūs investuotojai gali gauti specialų apmokestinimo tvarką dėl kapitalo prieaugio, gauto iš mažų įmonių atsargų pagal IRS kodekso 1202 straipsnį. Paprastai smulkaus verslo akcijos apmokestinamos 28% tarifu. Iš tikrųjų yra keletas kapitalo prieaugio mokesčių taupymo nuostatų, kurias galite pasinaudoti, kad padėtumėte kurti turtus .

Štai kaip tai veikia:

50% kapitalo prieaugio iš kapitalo prieaugio mokesčio apskaičiavimo netaikymas

Standartinių C korporacijų, kurios pagal 1202 straipsnį gali įsigyti investuotojų, kurie nėra patys korporacijos ir kurių turimas penkių (5) metų ar ilgesnių laikymo laikotarpis , kapitalo prieaugio mokesčio apskaičiavime gali būti neįtraukiamos 50% kapitalo prieaugio. Kitaip tariant, jei atliktumėte 100 000 dolerių pelną, jūs mokėtumėte tik 50% arba 50 000 LTL kapitalo prieaugio mokesčius.
Ši nedidelio verslo kapitalo prieaugio mokesčio išimtis yra ribojama 10 milijonų dolerių arba 10 kartų didesnė už jūsų akcijų kainą. Pavyzdžiui, jei įsigijote savo akcijas už 100 000 USD ir tai sumažėjo iki 2 000 000 JAV dolerių, jūsų investicija padidėtų 20 kartų, viršijant 10 kartų ribą.
Nuo 2003 iki 2011 m. Ši nauda yra ribota, nes maksimalus kapitalo prieaugio mokestis už ilgalaikį kapitalo prieaugio pelną yra 15%.

Atidėtojo kapitalo prieaugio mokesčiai pagal 1202 straipsnį "Mažosios verslo atsargos"

Jūs taip pat galite atidėti pelną, kurį uždirbsite iš mažųjų įmonių atsargų, pagal IRC 1045 skyriuje numatytą nuostatą. Jei turėtumėte savo akcijas mažiausiai šešis (6) mėnesius ir jas parduodate, jums nereikės mokėti kapitalo prieaugio tol, kol naudosite pinigus, norėdami nusipirkti kitų kvalifikuotų smulkaus verslo akcijų.

Koks yra kvalifikuoto smulkiojo verslo akcijų padidinimo skyrius 1202 pelnas?

Pasak " Startup Company Lawyer" , "kvalifikuotas smulkaus verslo akcininkas yra apibrėžtas 1202 skyriuje kaip bet koks kvalifikuoto smulkaus verslo akcininkas , išduotas mokesčių mokėtojui po 1993 m. Rugpjūčio 10 d. Mainais už pinigus ar kitą turtą (be akcijų), arba kaip kompensaciją už Kvalifikuotas smulkusis verslas yra "C" korporacinė bendrovė, kurios bendras kapitalas nuo 1993 m. rugpjūčio 10 d. iki emisijos laiko neviršija 50 000 000 JAV dolerių. Tačiau akcijos nebus laikomos kvalifikuotomis mažos įmonės akcijos, išskyrus atvejus, kai per visą mokesčių mokėtojo laikymo laikotarpį korporacija atitinka tam tikrus "aktyvios veiklos" reikalavimus. "S" akcijų išleidžiamos akcijos nėra kvalifikuotos kaip kvalifikuotos smulkaus verslo akcijos (netgi jei S rinkimai vėliau atšaukiami), nors vėliau įsigyjami Apskritai pelnas iš atsargų, išleidžiamų "srautiniams vienetams", kaip antai partnerystei ir S korporacijoms, turėtų būti priskiriamas 1 skirsniui 202. Tačiau kvalifikacinio pelno dydis apsiriboja partnerio arba S korporacijos akcininko turimomis palūkanomis įsigijimo metu. Šis apribojimas gali būti reikšmingas tam tikrose rizikos kapitalo fondo sąlygose, kai bendrųjų partnerių interesai kinta laikui bėgant. "

05 Nekilnojamojo turto kapitalo prieaugio mokesčiai

Nekilnojamojo turto kapitalo prieaugio mokesčiai yra vieni didžiausių spragų ir mokesčių lengvatų investuotojams ir namų savininkams, todėl jie yra puikus būdas sukurti ilgalaikį turtą ir pasiekti finansinį nepriklausomumą . Paprastai šie mokesčių lengvatos yra nepakankamai vertinamos daugumos investuotojų.

Nekilnojamojo turto kapitalo prieaugio mokesčiai namų savininkams

Jei turite namą, galite išskaičiuoti iki 250 000 dol. Kapitalo pelno iš jūsų kapitalo prieaugio mokesčių. Susituokusioms poroms šis skaičius siekia 500 000 JAV dolerių. Atsižvelgiant į tai, kad vidutinė namų ūkių grynoji vertė yra tik 120 300 USD, tai apima didžiąją dalį šalies namų ūkių. Jūs turite gyventi namuose ne mažiau kaip dvejus metus, kad galėtumėte jį gauti.

Dėl 1997 m. Mokesčių mokėtojų pagalbos įstatymo, ši nekilnojamojo turto kapitalo prieaugio mokesčio netaikymas namų savininkams taikomas kiekvienai jūsų pirminei rezidencijai - tai nėra vienkartinė mokesčių lengvata, kaip ir ankstesnių taisyklių atveju . Tai reiškia, kad galite panaudoti savo pelną parduodant savo pagrindinę gyvenamąją vietą, kad galėtumėte išleisti bet kokį savo norą, ir daugeliu atvejų jums nereikės mokėti pensijos į IRS.

Nekilnojamojo turto kapitalo prieaugis dėl investicinių nuosavybės mokesčių

Kai jūs investuojate į nekilnojamąjį turtą, pavyzdžiui, nuomos namuose, daugiabučiuose namuose, viešbučiuose, biuruose ar saugyklose, nekilnojamojo turto kapitalo prieaugio mokesčiai yra 5% arba 15%, priklausomai nuo jūsų pajamų lygio ir jūsų valstybinių mokesčių, nes jei turėtumėte turtą vienerius metus ar ilgiau.

Taip pat galite atidėti savo nekilnojamojo turto kapitalo prieaugio mokesčius atlikdami tai, kas vadinama 1031 neapmokestinamaisiais mainais. Kai jūs parduodate savo turtą, jei pervesite pinigus į kitą vienodos ar didesnės vertės investicinį turtą, galite atidėti tuos kapitalo prieaugio mokesčius. Viena iš įspėjimų: jei nuvertėte didelį jūsų nekilnojamojo turto nusidėvėjimą , galite pastebėti, kad turite labai mažas mokesčių sąnaudas, o tai reiškia, kad jūsų ūkiuose yra didelis kapitalo prieaugis.