Nuvertėjimas įvyksta tada, kai jūs parduodate turtą mažiau nei už jį sumokėjote
Kapitalo nuostoliai Sąskaitinis kapitalo prieaugis sandorio lygmeniu
Tarkime, kad praėjusiais metais pardavėte dvi investicijas.
Jūs įsigijote vieną akcijų už 850 dolerių, kuriuos vėliau pardavėte už 1000 JAV dolerių, todėl čia gaudavote 150 dolerių. Jūs taip pat įsigijote atsargas kitoje kompanijoje, kuri yra 800 USD, kurią vėliau pardavėte už 750 USD. Jūs prarasite 50 USD už šią antrąją investiciją.
Antrojo sandorio nuostolis atimamas iš jūsų pirmojo sandorio pelno, taigi jūsų apmokestinamos pajamos iš šių dviejų sandorių tampa 100 USD arba 150 USD mažiau nei 50 USD. 50 USD nuostolis dėl antrojo pardavimo investicijų sumažino arba kompensavo pelną iš pirmojo investicijų pardavimo.
Pavyzdys: kaip kapitalo nuostoliai kompensuoja kapitalo prieaugį sandorio lygmeniu | |||||
Turto aprašymas | Data įsigyta | Data parduota | Pajamos | Kaina arba kitas pagrindas | Pelnas arba (nuostoliai) |
100 UV UV | 01/02/17 | 30.06.16 | 1000 | 850 | 150 |
50 š. XYZ | 13.02.17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Grynasis pelnas apmokestinamas | 100 | ||||
Kapitalo nuostoliai Sąskaitiniai kapitalo prieaugiai tuo pačiu laikymo laikotarpiu
Čia tampa šiek tiek sudėtingesnė, nes pajamos iš kapitalo prieaugio yra apmokestinamos skirtingomis palūkanomis, priklausomai nuo to, kiek laiko jūs turėtumėte turtą.
Pirmiau pateiktame paveiksle pavaizduotas trumpalaikis pelnas. Turtas, kuris priklauso vieneriems metams ar trumpesniam laikui, yra trumpalaikiai akcijų paketai, o trumpalaikių investicijų pelnas nuo 2018 m . Yra apmokestinamas taikant įprastus mokesčių tarifus nuo 10 proc. Iki 37 proc . Tačiau tik didžiausias uždarbis moka 35 procentų mokesčio tarifą.
Jei turėtumėte akcijų daugiau nei metus, tai būtų ilgalaikis akcijų paketas.
Ilgalaikių investicijų pelnas yra apmokestinamas taikant specialias nulinio, 15, arba 20 proc. Palūkanų normas. Vėlgi, 20 procentų norma turi įtakos tik didžiausiems uždirbantiems asmenims.
Visi trumpalaikių sandorių pelnas ir nuostoliai sujungiami, norint nustatyti trumpalaikio pelno ar nuostolio grynąją sumą, jei pajamų suma yra neigiama. Panašiai visi ilgalaikių sandorių pelnas ir nuostoliai yra derinami siekiant nustatyti ilgalaikio pelno arba nuostolių grynąją sumą.
Sujungtos, dvi taisyklės tinka taip:
- Trumpalaikių sandorių nuostoliai atimami iš trumpalaikio pelno, todėl grynoji trumpalaikio pelno ar nuostolio suma.
- Ilgalaikių sandorių nuostoliai atimami iš ilgalaikio pelno, kad gautų ilgalaikio pelno ar nuostolio grynąją sumą.
Dabar tarkime, kad turite keturis sandorius, kurie baigiasi einamaisiais metais. Du turi trumpalaikius laikymo laikotarpius, o kiti du turi ilgalaikius laikymo laikotarpius. Dabar situacija suskaidytų taip:
Pavyzdys: kaip kapitalo nuostoliai kompensuoja to paties laikymo laikotarpio kapitalo prieaugį | |||||
Turto aprašymas | Data įsigyta | Data parduota | Pajamos | Kaina arba kitas pagrindas | Pelnas arba (nuostoliai) |
100 UV UV | 01/02/17 | 30.06.16 | 1000 | 850 | 150 |
50 š. XYZ | 13.02.17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Grynasis trumpalaikis pelnas, apmokestinamas | 100 | ||||
200, QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5,000 |
350 įskaitant MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11 000 | 9000 |
Grynasis ilgalaikis pelnas, apmokestinamas | 4000 | ||||
Bendrieji kapitalo nuostoliai
Kai jūsų trumpalaikis pelnas ar nuostoliai ir jūsų ilgalaikis pelnas ar nuostoliai dėl nuostolių, kai jie yra sudedami, sukelia nuostolius, kuriuos galite išskaičiuoti iš kitų pajamų, o jei jūsų kapitalo nuostoliai yra didesni nei visa jūsų kapitalo prieaugio suma, skirtumas yra atskaitomas, nors yra apribojimų, kiek nuostolių galite atskaityti, ir kai jūs galite tai padaryti.
Tarkime, kad grynasis trumpalaikis pelnas yra 1000 JAV dolerių ir grynas ilgalaikis nuostolis yra 500 USD. Ilgalaikis nuostolis sumažina trumpalaikį pelną, todėl apmokestinamos tik teigiamų pajamų 500 dolerių.
Jei turėjote grynąjį trumpalaikį nuostolį 2000 JAV dolerių ir grynąjį ilgalaikį pelną 3500 JAV dolerių, trumpalaikis nuostolis sumažins ilgalaikį pelną, todėl jums bus apmokestinti tik 1 500 USD teigiamų pajamų.
Galiausiai, jei turėtumėte gryną trumpalaikį nuostolį 2000 JAV dolerių ir gryną ilgalaikį nuostolį 2000 JAV dolerių, trumpalaikiai nuostoliai ir ilgalaikiai nuostoliai sutaps su viso 4 000 USD nuostoliu.
Tai yra suma, kuri gali būti naudojama kitų pajamų sumažėjimui mokesčių deklaracijoje.
Bendrųjų grynųjų nuostolių apribojimai
Galite atskaityti iki 3000 dolerių per metus grynųjų kapitalo nuostolių, palyginti su kitomis jūsų pajamomis. Jei jūsų grynieji nuostoliai viršija šią sumą, likusi dalis gali būti perkelta į kitus metus. Šis apribojimas 3000 JAV dolerių taikomas mokesčių mokėtojams, kurie naudojasi vienkartine, namų ūkio vadovu, susituokusiomis kopijavimo dokumentais arba kvalifikacinėmis našlių ar našlio statusu. Vyrietiški asmenys, paduodami atskirai, gali neviršyti 1500 JAV dolerių vienam asmeniui dėl savo grynųjų kapitalo nuostolių.
Dabar tarkime, kad turite penkis sandorius:
Pavyzdys: kaip veikia bendrieji grynieji nuostoliai | |||||
Turto aprašymas | Data įsigyta | Data parduota | Pajamos | Kaina arba kitas pagrindas | Pelnas arba (nuostoliai) |
100 UV UV | 01/02/17 | 30.06.16 | 1000 | 850 | 150 |
50 š. XYZ | 13.02.17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Grynasis trumpalaikis pelnas ar nuostolis | 100 | ||||
200, QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5,000 |
350 įskaitant MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11 000 | 9000 |
400 IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5000 | 13.000 | -8000 |
Grynasis ilgalaikis pelnas ar nuostolis | -4000 | ||||
Bendrasis kapitalo praradimas (trumpalaikis pelnas + ilgalaikis nuostolis) | -3,900 | ||||
Suma, atskaityta nuo kitų pajamų šiais metais | 3000 | ||||
Kapitalo praradimo suma perkelta į kitus metus | 900 | ||||
Nešiojamieji nuostoliai išsaugo jų charakterį kaip trumpalaikę ar ilgalaikę
Pagal Publikacijoje 544 pateiktą "IRS": "... Jei jūs netekote nuostolių, jis išlaiko savo pradinį pobūdį tiek ilgalaikiu, tiek trumpuoju laikotarpiu. Trumpalaikis nuostolis, kurį perkeliate į kitus mokestinius metus, pridedamas prie trumpalaikių nuostolių Ilgalaikis nuostolis, kurį perkeliate į kitus mokestinius metus, pridedamas prie tų metų patirtų ilgalaikių nuostolių. Ilgalaikis nuostolis, kurį perkeliate į kitus metus, sumažina to meto ilgalaikį pelną prieš jo trumpalaikį pelną.
"Jei turite tiek trumpalaikių, tiek ilgalaikių nuostolių, jūsų trumpalaikiai nuostoliai pirmiausia naudojami prieš jūsų leistiną kapitalo nuostolių atskaitymą. Jei, panaudojus trumpalaikius nuostolius, jūs nepasiekičiate kapitalo sumažėjimo mažinimo limito , naudok ilgalaikius nuostolius, kol pasieksite ribą. "
Wash Pardavimo taisyklė
Jei įsigyjate iš esmės identiškas atsargas ar vertybinius popierius per 30 dienų prieš arba po to, kai parduosite atsargas nuostolingai, nuostoliai bus sustabdyti pagal tai, kas vadinama " skalbimo pardavimo taisyklėmis ". Kitaip tariant, jūs negalite reikalauti viso nuostolio sumos.
Tarkime, kad jūs parduodate savo atsargas XYZ kompanijoje nuostolingai kovo 31 dieną. Jei per 30 dienų iki šios datos įsigijote atsargas XYZ kompanijoje arba įsigijote tas pačias atsargas iki 30 dienų po šios datos, turite išsipirkimo pardavimo situaciją.
Šiame pavyzdyje jūsų skalbimo pardavimo laikotarpis prasideda nuo kovo 1 d., Arba 30 dienų iki balandžio 30 d., Ty po 30 dienų. Jei per šį laikotarpį turėtumėte įsigyti "XYZ" atsargų bet kuriuo metu, negalėsite reikalauti sumokėti visos nuostolių nuo kovo 31 dienos. Vietoj to, turėtumėte prisiimti nuostolių sumą ir pridėti ją prie savo sąnaudų pagal naujas įsigytas akcijas.