Valstybinio turto mokesčio planavimas susituokusioms poroms
Kaip veikia "ABC Trust" planavimas?
Tradicinio AB "Trust Planning" supratimas
Norint suprasti, kaip veikia "ABC Trust" sistema, pirmiausia turite suprasti, kaip veikia "AB Trust" sistema .
Jei sutuoktinė turi "AB Trust" turto planą, tada, kai pirmasis sutuoktinis miršta, suma, lygi federalinio turto mokesčio atleidimui nuo mokesčio, bus finansuojama į "B Trust", o visa kita už šią sumą bus finansuojama į A Trust. Ką tai daro? Ji naudojasi mirusiojo sutuoktinio federalinio turto mokesčio lengvata, kad, kai likęs gyvas sutuoktinis miršta vėliau, tai, kas palikta "B Trust", nebus apmokestintas pergyvenusio sutuoktinio turtui. Tada likęs gyvas sutuoktinis galės palikti sumą, lygią jų federalinės žemės turto mokesčio atleidimui nuo mokesčio vaikams ar kitiems gavėjams, taip sudarant sąlygas sutuoktoms poroms dvigubai perduoti federalinio turto mokesčio atleidimą nuo turto mokesčio.
Bet kas atsitinka su "A Trust" likusiu turtu?
Nors šis turtas bus apmokestinamas kaip pergyvenusio sutuoktinio turto turtas, mokesčio mokėjimas bus atidėtas tol, kol išgyvenusį sutuoktinį mirs.
Štai pavyzdys: Joe ir Marija verta 12 milijonų dolerių, o kai Joe miršta 2013 metais, jis turi 6,25 milijono JAV dolerių savo atskiru vardu arba " Revocable Living Trust", o jo turto planas apima "AB Trust" planavimą.
Remiantis šiais faktais, 5,25 milijonai JAV dolerių bus išleisti į "Joe's B Trust", o 1 milijonas JAV dolerių pateks į Jo A's Trust, tiek dėl Marijos naudos, nei iš federalinio nekilnojamojo turto mokesčio nebus dėl Joe mirties. Vietoj to, kai Marija mirė, "B Trust" nebus apmokestinama, nes ji išnaudojo "Joe" nekilnojamojo turto mokesčio lengvatą, ir tik tai, kas palikta "A Trust", bus apmokestinta kaip Marijos turto dalis.
Įveskite valstybės mirties mokesčio spragą ir ABC patikėjimo planavimo naudojimą
Naudodamasis tais pačiais faktais, kas atsitiks, jei Džo ir Marija gyvens Tenesyje, kuris kartu su federaliniu nekilnojamojo turto mokesčiu surenka atskirą nekilnojamojo turto mokesčio rinkinį ir 2013 m. Numato tik 1,25 milijonų JAV dolerių atleidimą nuo mokesčio? Jo Jo mirtyje 5,25 milijonai JAV dolerių turėtų patekti į "B Trust", o 1 milijonas JAV dolerių turėtų patekti į "A Trust", bet dėl to, kad suma, kurią finansuoja "B Trust", gerokai viršija 1,25 milijonų JAV dolerių atleidimą nuo turto mokesčio Tenesyje, bus Tenesio nekilnojamojo turto mokesčio sąskaita po Joo mirties apie 498 750 JAV dolerių. Taigi, 5,25 milijonai JAV dolerių pateks į "B Trust", o tik 501 250 dolerių pateks į A Trust.
Tačiau, jei Joe ir Marijos turto planas yra parengtas pasinaudoti "ABC Trust" sistema, tada "Joe" turtas bus padalintas taip:
- 1,25 milijonai JAV dolerių pateks į B Trust - atleidžiami nuo valstybės ir federalinių tikslų
- 4 milijonai JAV dolerių bus įskaičiuojami tik į C Trust - valstijos QTIP, atleidžiami federaliniais tikslais
- 1 mln. Dolerių pateks į A Trust - valstijos ir federalinės QTIP
Taigi, "ABC Trust" plano metu Joe mirties metu nebus jokių Tenesio ar federalinio turto mokesčių.
Ką "C" pasitiki "ABC Trust Planning" veikla?
Kaip parodyta pirmiau, "B Trust" turės iš Tenesio turto mokesčio atleidimą nuo mokesčio 1 milijonas JAV dolerių, "C Trust" turės skirtumą tarp atleidimo nuo mokesčio už turtą Tenesyje ir 4 milijonų JAV dolerių atleidimo nuo mokesčio už federalinį nekilnojamąjį turtą, o "A Trust" laikys, kas liko. Taigi, "C Trust" veiksmingai kompensuoja Tenesio ir federalinio turto mokesčio mokėjimą už 4 milijonų JAV dolerių skirtumą tarp Tenesio ir federalinio nekilnojamojo turto mokesčio, kol po mirusio likusio sutuoktinio mirties, tačiau vis dar išlaiko visą 5,25 milijonų JAV dolerių vertės federalinio turto mokesčio lengvatą kitam karta.