Klaidos, kurių reikia vengti
Viena kartą dar kartą padaryta klaida - tai sukurti labdaros fondus , kurie netinka turtui apmokestinti labdaros atskaitą. Pavyzdžiui, sutuoktinio ar vaiko naudai yra įsteigtas pasitikėjimas, o likusi dalis - labdarai.
Donoro turtas turi teisę į labdaringą atskaitą, jei ir tik tada, kai pasitikėjimas yra labdaros likutis, kuris yra vienkartinis arba anuiteto pasitikėjimas. Abi trys rūšys turi labai specifinius, techninius reikalavimus. Kuriant šias patikas yra mažai kūrybiškumo galimybių. Reikia tiksliai laikytis įstatymo formos. Labai dažnai redakcijos advokatas, galbūt kliento primygtinai, stengiasi pridėti varpų ir švilpukų ir praranda labdaringą atskaitą .
Klaidos rengiant tokio pobūdžio patikusius yra tokios įprastos, kad IRS turi specialią procedūrą, kad šias tikas būtų galima pertvarkyti po mirusiojo mirties. Net netinkamai rengiant projektą vis dar yra galimybė ištaisyti pasitikėjimą vykdant teismų reformos procesą ir laikantis IRS gairių. Ne visi nusižengę tikėjimai taps reformuojami, bet daugelis bus. Tai, kad IRS patvirtinta procedūra yra pertvarkyti, yra labai neįprasta.
IRS paprastai neatsisakoma, kad padėtų mokesčių mokėtojams išspręsti klaidas, ypač tais atvejais, kai nustatoma mažiau mokesčių pajamų. Čia dirba svarbiausia viešoji labdaros organizavimo politika.
Klaidos, padarytos atliekant vieną iš šių patikų, pavyzdys yra 9 -oji grandis (taip, tai yra Kalifornija).
Žmogus patikėjo savo noru, kad jo žmona kasmet sumokėjo už savo gyvenimą, jei ji išgyveno jį, o likusi dalis - labdarai. Nėra jokių problemų. Tada jis nusprendė, kad ji gali išgyventi jį pakankamai ilgai, kad infliacija būtų suvartojama mokėjimo sumetimais, todėl jis nusprendė kasmet pakoreguoti mokestį už infliaciją. Atrodo pakankamai nekenksmingas, ar ne? Tačiau labdaros likučių patikėjimu infliacijos koregavimas nėra leidžiamas.
Infliacijos koreguoti išmokėjimai
Pasitikėjimas gali būti parašytas pagal infliacijai pakoreguotas išmokas, tačiau nereikia ieškoti labdaros pašalpos labdaros likučiams. Tokiu atveju, " Sansone" prieš JAV , vykdytojas pateikė mokesčių deklaraciją naudodamasis labdaros išskaičiavimu. Visą pasitikėjimą dalijasi likęs sutuoktinis ir labdara. Nekilnojamasis turtas, kuris perduodamas likusiam sutuoktiniui ir labdaros organizacijoms, yra neribotas, bet kiekvienu atveju tik tuo atveju, jei nuosavybės palūkanos atitinka atskaitą .
Labdaros atskaitymas buvo atmestas, nes būsimos išmokos sutuoktiniui suma buvo neapibrėžta dėl infliacijos koregavimo. Tai neatitiko labdaros likutinio pasitikėjimo reikalavimų. Nuosavybė, praradusi labdaringą atskaitymą, yra pagrįsta tuo, kad nebus mokesčio, nes turtas perduodamas likusiam sutuoktiniui, taip pat visiškai atskaitytinas atidėjimas.
Dar kartą klaidingai Sutuoktinių atskaitymas galimas tik už nurodytą anuiteto sumą. Infliacijos koregavimas yra neapibrėžtas ir todėl neatitinka sutuoktinių atskaitymų.
Mokesčių mokėtojas kreipėsi į Devintosios apygardų apeliacinį teismą ir IRS vyravo vėl. Teismas teigė, kad santuokos nutraukimo taisyklės buvo teisingos, o likusios palūkanos už pasitikėjimą netaikomos labdaringam atskaitymui, nes tai nebuvo nei labdaros likučio anuiteto pasitikėjimas, nei labdaros likutis.
Koks keistas rezultatas! Čia yra pasitikėjimas, vykstantis vien tik išgyvenusio sutuoktinio ir labdaros (paprastai neapmokestinamos nuostatos), kuriam taikomas turto mokestis. (Ar galite pasakyti piktnaudžiavimą?)
Labdaros fondo likvidumo patikimumo reikalaujama, kad mokėjimas nepagrindinei veiklai būtų nurodomas kaip fiksuota metinė suma (CRAT ) arba fiksuota procentinė patikimumo vertė, nustatyta kasmet (CRUT) .
Tai yra vienintelis būdas, kad labdaros likučio pasitikėjimas gali būti labdaringas atskaitymas. Vienintelis skirtumas yra tai, kad mokėjimai gali būti apriboti einamųjų pajamų dalimi, arba su nuostata dėl trūkumų, kurie turi būti sudaryti ateinančiais metais, kai pajamos tampa didesnės už metinį mokėjimą.
Nors leidžiama įtraukti infliacijos koregavimus į pasitikėjimo mokėjimus, tokia nuostata panaikina bet kokį labdaringą atskaitą, o papildomos sumos, sumokėtos per kelerius metus, neatitinka sutuoktinio atskaitymo.
IRS išleido patikslintus reglamentus dėl taikomų įstatymo dalių. Vienas iš pakeitimų yra tas, kad modelio CRAT ir CRUT sąlygos yra įtrauktos. Paskelbus reglamentą sakydamas: "atrodo, kad galite taupyti mokesčius tokiu būdu, ir štai kaip tai padaryti", klaidos, atrodo, labai sumažėjo.