AB "Trust" ir nekilnojamojo turto mokesčio išimties perkeliamumas
Atkreipiame dėmesį, kad nuo 2011 m. Išimtys iš federalinės žemės turto buvo perduodamos tarp susituokusių porų. Tai vadinama " nekilnojamojo turto mokesčio atleidimo nuo mokesčio perkeliamumu ", o tai reiškia, kad jei vienas sutuoktinis miršta 2011 m. Ar vėlesniame amžiuje, o jo viso atleidimo nuo federalinio turto mokesčio nereikalaujama, kad būtų išvengta turto mokesčių , tada nepanaudota mirusio sutuoktinio turto dalis atleidimas nuo mokesčio gali būti pridedamas prie atleidimo nuo atleidimo nuo turto mokesčio. Tai, iš esmės, reiškia, kad 2014 m. Sutuoktinė galės perduoti iki 10 680 000 dolerių savo įpėdiniams, atleistiems nuo federalinių turto mokesčių, nereikia naudoti AB Trust planavimo.
Taigi, ar turto dingusio turto atleidimo nuo mokesčio perkėlimas lėmė AB "Trusts" išnykimą? Ne visai. Jei sutuoktiniai turi skirtingus galutinių naudos gavėjų rinkinius, pavyzdžiui, antrosios ar vėlesnės santuokos atveju, kai kiekvienas sutuoktinis turi savo vaikus, kad jie nori paveldėti savo atskirą turtą, kai abiejų sutuoktinių mirė, tada pora norės pasinaudoti AB "Trust" planavimo, siekiant užtikrinti, kad jų atskiri gavėjai taptų jų pagrindiniais gavėjais.
Be to, kadangi Havajuose šiuo metu yra vienintelė valstybe, kuri renka turto mokesčio , kuris padarė išimtį iš valstybinių turto mokesčio nešiojamus tarp susituokusių porų, šiose valstybėse gali būti reikalaujama AB Trust arba ABC Trust planavimo, siekiant pasinaudoti abiem sutuoktinių valstybinio turto mokesčio lengvatos.
Galiausiai, atleidimas nuo federalinės kartos praleidžiamojo pervedimo mokesčio nėra nešiojamas, todėl poroms, norinčioms dvigubai pasinaudoti savo GST lengvatomis, reikės pasinaudoti AB Trust arba ABC Trust planais.
Kaip veikia AB "Trust Planning"
Štai kaip veikia "AB Trust" sistema, siekiant maksimaliai išnaudoti abiejų sutuoktinių turto mokesčio lengvatas:
- Pora turi atitinkamą AB Trust kalbą savo paskutiniuose tiksluose ir testamentuose arba atšaukiančiose gyvenimo trastose. Atkreipkite dėmesį, kad tai neturėtų būti bandoma be kvalifikuoto turto planavimo advokato pagalbos .
- Pora dalina savo turtą taip, kad kiekvienas sutuoktinis turi tokią pačią turto vertę savo individualiu vardu arba savo Atšauktos Gyvosios Patikos vardu. Tai yra svarbus žingsnis ir turi būti imtasi, kad "AB Trust" sistema veiktų. Daugeliu atveju poros palieka savo turtą bendroms sąskaitoms, ir tai visiškai panaikina AB Trust sistemos naudojimą, nes bendras turtas bus perduotas tik likusiam sutuoktiniui, o ne per mirusio sutuoktinio paskutinę valią arba "Revocable Living Trust" .
- Jei pirmas sutuoktinis mirė 2013 m., Pirmasis 5,250,000 JAV dolerių bus finansuojamas į B Trust, o jei pirmas sutuoktinis mirė 2014 m., Pirmasis 5,340,000 JAV dolerių bus finansuojamas į B Trust. Tai veiksmingai naudoja federalinę atleidimą nuo turto mokesčio pirmojo sutuoktinio mirti. "B Trust" gali būti gana lanksti ir naudojama pergyvenusio sutuoktinio, palikuonių ar kitų naudos gavėjų naudai.
- Jei mirusio sutuoktinio turtas 2013 m. Viršija 5 250 000 JAV dolerių arba 2014 m. - 5340 000 JAV dolerių, tada šis perviršis bus finansuojamas į A Trust. Tai leis atidėti turto mokesčio mokestį už turtą, viršijantį mirusio sutuoktinio atleidimą nuo atlyginimo, kol pasibaigs likęs sutuoktinio mirtis. Dėl turto mokesčio atidėjimo A pasitikėjimas yra mažiau lankstus ir gali būti naudojamas tik pergyvenusio sutuoktinio naudai. Be to, pagal federalinius įstatymus reikalaujama, kad pergyvenęs sutuoktinis gautų visas "A Trust" pajamas, kad galėtų gauti neribotą santuokos nutraukimą .
- Kai mirusio likusio sutuoktinio mirtis, likęs gyvas sutuoktinis vis tiek turės savo nuosavybės mokesčio atleidimą nuo mokesčio. Jei atleidimas nuo atlyginimo yra 5340.000 dolerių, kai mirusio sutuoktinio mirtis, tada pirmieji 5,340,000 savaičių išgyvenusio sutuoktinio atskiro turto nebus apmokestinami galutiniais naudos gavėjais. Nieko daugiau nei 5,340,000 dolerių bus apmokestinti.
- Likusi B Trust paso turtui priklausantis turtas yra neapmokestinamas galutiniams naudos gavėjams. Taip yra todėl, kad "B Trust" išnaudojo federalinio turto mokesčio atleidimą nuo pirmojo sutuoktinio mirties, todėl "B Trust" likusi dalis paliktų nekilnojamojo turto neapmokestinamą. Tai gali labai paveikti galutinius naudos gavėjus, jei pergyvenusio sutuoktinio nereikia naudoti turto iš "B Trust" ir jie išliks vertingi per visą likusį likusį likusį sutuoktinio gyvenimą.
- "A Trust" likęs turtas bus apmokestinamas kaip pergyvenusio sutuoktinio turto dalis. Kaip jau buvo minėta, "A Trust" turto mokestis faktiškai atidedamas, kol miršta likusiam sutuoktiniui.
- Pasibaigus turto mokesčio sąskaitai likusio "A Trust" likutį perduoda galutiniams naudos gavėjams. Atkreipkite dėmesį, kad A Trust ir B Trust naudos gavėjai gali būti skirtingi.
Kaip parodyta aukščiau, efektyvus AB Trust sistemos naudojimas leidžia sutuoktiniams poroms perduoti iki 10.680.000 dolerių galutiniams naudos gavėjams be jokio federalinio turto mokesčio. AB "Trust" planavimas taip pat leidžia sutuoktinėms poroms sumažinti turto mokesčius, kartu užtikrinant, kad jų atskiri paveldo objektai galiausiai atitiktų jų pasirinktus naudos gavėjus ir jų pasirinkimą.
Turto mokesčio išimties perkeliamumas
Jei mirusio sutuoktinio turto vertė yra žemesnė už federalinio turto mokesčio atleidimo nuo mokesčio vertę, todėl nereikia steigti ir finansuoti "A Trust", tada nepanaudota mirusio sutuoktinio turto mokesčio išimtis gali būti perkelta ir pridedama prie išeitinė santuokos atostogų dėl nekilnojamojo turto, laiku pateikusi federalinės turto mokesčio deklaraciją, IRS 706 formą. Tai bus svarbi poroms, kuriose yra vienkartinių dvarų (pavyzdžiui, antroji ar vėlesnė santuoka, kai vienas sutuoktinis yra turtingesnis už kitą) arba kur išgyvenusi sutuoktinio turtas gerokai padidėja po pirmojo sutuoktinio mirties.