Profesinės ir asmeninės gyvenamosios vietos privilegijos ir trūkumai

Sužinokite apie naudą ir riziką, susijusią su QPRT

Kvalifikuotas asmeninio gyvenimo patikas arba trumpalaikis QPRT yra specialus neatšaukiamo pasitikėjimo tipas, kuriuo siekiama panaikinti jūsų pagrindinės gyvenamosios vietos ar antrojo namo iš savo apmokestinamo turto už sumažintą tarifą federalinių dovanų mokesčio ir turto mokesčio sumetimais.

Kadangi KPRT sukūrimas ir nuosavybės perdavimas nuosavybės teisėmis į pasitikėjimą visais tikslais yra sandoris, kurio negalima lengvai panaikinti, turėsite suprasti visus privalumus ir trūkumus, susijusius su QPRT naudojimu, prieš priimdami sprendimą. jei turėtumėte įtraukti vieną iš savo nuosavybės mokesčių plano dalių.

Privalumai naudojant QPRT

1. Pašalina jūsų pagrindinės ar antrinės gyvenamosios vietos vertę ir visą ateityje įvertintą jūsų apmokestinamojo turto kainą doleriais. Pvz., Jei namas yra vertas 500 000 dolerių, tada, priklausomai nuo namų savininko amžių, palūkanų normų ir pasirinkto QPRT laikotarpio pajamų laikotarpio, namų savininkas gali panaudoti tik 100 000 JAV dolerių iš savo gyvybės dovanojimo mokesčio netaikymo, kad pašalintų 500 000 JAV dolerių turtas iš jo ar jos apmokestinamo turto. Tai tikrai didelė sprogimo rizika, ypač jei namo vertė labai padidėja, tarkim, iki 800 000 dolerių ar net 1 000 000 USD iki to laiko, kai namuose miršta. Dabar, kai yra šiuolaikinės nusileidžiančios vertybės, dabar yra tinkamas laikas apsvarstyti galimybę sukurti QPRT.

1. Leidžia toliau naudotis gyvenamosios vietos ir mokesčių lengvatomis. Nenuolatinio QPRT pajamų laikotarpiu namų savininkas gali ir toliau gyventi rezidentu nemokamai ir galės taikyti visus taikomus pajamų mokesčio lengvatas.
2. Apsidraudimai nuo galimo atleidimo nuo dovanojimo mokesčių ir atleidimo nuo nekilnojamojo turto mokesčio sumažinimo. Jei jūsų namų vertė yra reikšminga, dabartinė atleidimo nuo dovanojimo mokesčio suma, kuri yra 5,340,000 JAV dolerių, leis jums įsteigti QPRT nemokėdami jokių dovanų mokesčių. Ir jei ateityje atleidimas nuo turto mokesčio gerokai sumažės, pasakykite apie 1 000 000 JAV dolerių, tada jūs būsite užblokuoti savo gyvenamosios vietos vertę dovanų ir turto mokesčių tikslais ir neturėsite nerimauti dėl to, kiek namas bus vertinamas. vertė ar atleidimas nuo turto mokesčio bus jūsų mirties momentu.

1. Sukuria paveldą savo šeimai. Jei jūsų namuose yra tokio tipo, kurį norite, kad jūsų šeima laikytųsi ateinančioms kartoms, pvz., Pajūrio kurorte, ežero name ar slidinėjimo namuose kalnuose, tada naudojant QPRT galėsite perkelti gyventi savo įpėdiniams taip, kad paskatintų juos norėti pasilikti.
2. Nuomos mokėjimas pasibaigus pasibaigusių pajamų laikotarpiui padės dar labiau sumažinti jūsų apmokestinamąjį turtą. Kai pasibaigs QPRT nepaskirstytasis pajamų laikotarpis, turėsite mokėti sąžiningą rinkos kainą savo įpėdiniams, kad galėtumėte ir toliau naudotis gyvenamąja vieta. Nors tai gali būti viena iš žalos, susijusios su QPRT naudojimu, ji iš tikrųjų leis jums daugiau palikti savo įpėdiniams, nenaudojant metinių išskyrimo dovanų ar daugiau gyvybės dovanojimo mokesčių atleidimo.

Rizika, susijusi su QPRT naudojimu

1. Gali būti sunku parduoti QPRT priklausantį namą. Kas atsitiks, jei jūsų aplinkybės pasikeis ir jūs norite parduoti QPRT turimą gyvenamąją vietą? Parduodamas QPRT priklausantis namas gali būti sudėtingas - jūs turėsite arba investuosite pardavimo pajamas į naują namą, arba, jei nenorite pakeisti gyvenamosios vietos, tada atlikite mokėjimus iš pardavimo pajamų kaip anuitetas.

1. Paveldėtojai paveldės gyvenamąją vietą savo pajamų mokesčio baze dovanojimo metu į QPRT. Tai reiškia, kad, jei įpėdiniai atsigręžia ir parduoda namus po pasibaigusių pajamų laikotarpio pabaigos, tada jie turės sumokėti kapitalo prieaugio mokesčius pagal skirtumą tarp jūsų pajamų mokesčio bazės dovanos metu į QPRT ir kainą, už kurią namas yra parduotas. Štai kodėl QPRT idealiai tinka gyventi, kurį įpėdiniai planuoja išlaikyti šeimoje daugeliui kartų. Tačiau nepamirškime, kad šiuo metu turto mokesčio tarifas yra 40%, o šiuo metu aukščiausias kapitalo prieaugio rodiklis yra 20%, kapitalo prieaugio poveikis gali būti gerokai mažesnis už turto mokesčio poveikį.
2. Kai pasibaigs pajamų laikotarpis, turėsite sumokėti nuomos mokestį, kad galėtumėte naudotis gyvenamąja vieta. Kai pasibaigs pajamų laikotarpis pasibaigs, nuosavybės teisė į gyvenamąją vietą bus perduota jūsų įpėdiniams, taigi nebeturėsite teisės gyventi ir gyventi rezidentu nemokamai. Vietoj to, jūs turėsite sumokėti savo įpėdiniams teisingą rinkos nuomos kainą, jei norite toliau gyventi gyvenamojoje vietoje arba naudoti ją ilgiau. Tačiau, kaip minėta pirmiau, šis galimas trūkumas gali būti paverstas nauda suteikiant jums galimybę daugiau palikti savo įpėdiniams dovanų neapmokestinimo būdu.

1. Kai pasibaigęs pajamų laikotarpis baigiasi, galite prarasti turto mokesčio lengvatas. Pasibaigus nepaskirstytojo pajamingumo laikotarpiui gali atsirasti neigiamų turto mokesčio pasekmių, pavyzdžiui, dėl to nekilnojamojo turto mokesčio tikslais įvertinama jo dabartinė tikroji rinkos vertė ir prarandamos visos turto mokesčio lengvatos, susijusios su turto nuosavybe ir užėmimu, kaip nurodyta jūsų pagrindinė gyvenamoji vieta. Floridoje namas gali prarasti savo sodybų statusą tiek kreditorių apsaugos, tiek turto mokesčio tikslais, nebent vienas ar keli iš įpėdinių nusprendžia, kad jų pagrindinė gyvenamoji vieta būtų namuose.
2. Jei mirsite prieš pasibaigiant pasibaigusių pajamų laikotarpiui, QPRT sandoris bus visiškai panaikintas. Jei mirsite prieš pasibaigiant pasibaigusių pajamų laikotarpiui, visas QPRT sandoris bus anuliuotas ir gyvenamosios vietos vertė bus įtraukta į jūsų apmokestinamąjį turtą, atsižvelgiant į visą jūsų sąžiningą rinkos vertę mirties dieną. (Tačiau atkreipkite dėmesį, kad atleidimas nuo mokesčio už dovanų mokestį, kuris buvo naudojamas nustatant QPRT, bus visiškai atstatytas.) Todėl QPRT nustatymas iš tikrųjų yra lošimas - kuo ilgiau nuspręsite išlaikyti nepaskirstytą pajamų laikotarpį, tuo mažesnė bus padaryta kurią turėsite sumokėti, bet turėsite išgyventi nepaskirstytą pajamų laikotarpį, kad sandoris veiktų. Galų gale, net jei pasirinksite savo išlaikomų pajamų laikotarpį protingai, atsižvelgiant į jūsų dabartinę sveikatos būklę ir numatomą būsimą sveikatą, gyvenimas yra tikrai nenuspėjamas ir gali panaikinti net geriausius planus.