Paskolos išlaikymo anuiteto pasitikėjimas arba GRAT

Ypatingas neatlygintinų dovanų dovanos tipas

Nepateikto anuiteto paskolos gavėjas, arba trumpa GRAT, yra ypatingas neatšaukiamo pasitikėjimo tipas, leidžiantis Trustmaker / Grantoriui lošti dėl nesėkmių, o jei Trustmaker / Grantor teisingai išleidžia savo korteles, tada gali būti perkeltas nemažas turtas iki naujos kartos beveik neturi turto ar dovanų mokesčio dolerių.

Kaip veikia GRAT?

Čia pateikiama bendra "GRAT" darbo apžvalga:

1. Pareiškėjas / patikėtinis perduoda tam tikrą turtą GRAT vardu ir, kaip rodo pavadinimas, pasilieka teisę gauti metinį anuiteto mokėjimą tam tikrą metų skaičių. Pasibaigus GRAT terminui, GRAT paliktas yra pasiskirstytas pasitikėjimo gavėjams (vaikams ar kitiems gavėjo / patikėtinio pasirinkimo gavėjams).

1. Anuiteto išmokos suma , kuri turi būti sumokėta Grantoriui / Patikėtojui GRAT termino metu, apskaičiuojama naudojant palūkanų normą, kurią kas mėnesį nustato IRS, vadinamą 7520 skirsnio kursu. 2013 m. Gruodžio mėn. 7520 skirsnis yra 2,0%, o 2014 m. Sausio mėn. Jis padidės iki 2,2%, kuris iš tiesų yra labai mažas. Dėl diagramos, kurioje parodyta istorinė ir dabartinė 7520 tarifų skiltis, žr. "Pagrindinių kainų / vertės" Leimberg.com svetainėje.
2. "Grantor" / "Trustmaker" gali nustatyti anuiteto mokėjimą, kad jis būtų lygus 7520 skirsnio palūkanų normai, taigi teoriškai visas turtas, kuris buvo perkeltas į GRAT, bus grąžintas Grantoriui / Patikėtojui kaip anuiteto išmokos ir niekas nebus paliktas paskirstyti vaikams ar kitiems paramos gavėjams, kai baigiasi GRAT. Nors paprastai kažkieno turimas turtas perleidžiamas į neatšaukiamą pasitikėjimą kitam asmeniui, jis bus laikomas dovana federaliniam dovanų mokesčiui , nes GRAT, nes teoriškai visas perduotas turtas gali grįžti Grantor / Trustmaker, dovanos vertė GRAT naudos gavėjams bus ar bus lygi 0 USD. Tai vadinama "nuliuoju žaidimu GRAT".

1. Taigi, kodėl kas nors tai padarys - sukurs pasitikėjimą kitam asmeniui, bet visą turtą grąžinsime kaip anuiteto išmokas? Čia įvyksta azartiniai lošimai, nes laimėtojas / "Trustmaker" tikrai laimi dėl to, kad į GRAT perduotas turtas įvertins vertę, viršijančią 7520 skirsnyje nurodytą palūkanų normą, taigi, o "Grantor / Trustmaker" Gavę anuiteto išmokas , GRAT naudos gavėjai gaus pagrindinius GRAT turtus, kurių vertė yra didesnė negu 7520 skirsnio norma.

Kokie yra "GRAT" naudojimo trūkumai?

Jei praėjusiais metais 7520 skirsnis yra toks pat kaip 1,0%, turtas, kuris, kaip tikimasi, labai vertins vertę, viršijantį tik 1,0-2,0%, gali būti perkeltas į GRAT ir, savo ruožtu, perkelia didelę nuosavybės dalį iki GRAT naudos gavėjų, kai šis terminas pasibaigs. Vis dėlto yra du trūkumai naudojant GRAT:

1. Į GRAT perduotas turtas gali augti mažesniu nei 7520 lygio tarifu. Jei taip yra, tada "Grantor" / "Trustmaker" tiesiog grąžins pasitikėjimo turtą, kurio vertė bus sumažėjusi, ir bus tik teisiniai mokesčiai, sumokėti GRAT nustatymui.
2. Gavėjas / patikėtinis gali mirti GRAT termino metu. Tokiu atveju visas turtas, perduotas GRAT, grąžinamas į "Grantor" / "Trustmaker" nuosavybę ir bus apmokestinamas už turto mokesčio tikslus, o "Grantor / Trustmaker" taip pat bus sumokėti teisiniai mokesčiai, kurie buvo sumokėti nustatyti GRAT.

Kas yra Bottom Line?

GRAT yra ne visiems ar bet kokio tipo turtui. Pareiškėjas / patikėtinis turi būti pasirengęs leisti azartinius lošimus ir statyti, kad nuosavybė, perkelta į GRAT, viršys 7520 skirsnio palūkanų normą, kad Grantor / Trustmaker gyvens norėdamas pamatyti GRAT termino pabaigą ir kad Grant / Trustmakeri nebereikės apdovanoto turto vėliau gyvenime mokėti už pragyvenimo išlaidas ar ilgalaikę priežiūrą .

Be pirmiau minėtų trūkumų, dar vienas svarbus dalykas yra tai, kad prezidentas B. Obama į savo naujausius biudžeto pasiūlymus atakavo GRAT kaip turto nurašymo priemonę. Biudžeto pasiūlymai atakuoja GRAT iš dviejų sričių: (1) GRAT turėtų turėti minimalų 10 metų laikotarpį, taip padidindamas tikimybę, kad paskolos gavėjas / patikėtinis mirs per pasitikėjimo laikotarpį ir sukels GRAT turtą grįžti į "Grantor's" / "Trustmaker" apmokestinamąjį turtą ir (2) nulėtos GRAT būtų pašalintos, o vietoj GRAT būtų reikalaujama turėti reikšmingą dovanų mokesčio sumą. Abu šie pakeitimai labai apriboja GRAT veiksmingumą kaip nekilnojamojo turto mokesčio mažinimo būdą. Norėdami gauti daugiau informacijos apie šį ir kitus Obamos biudžeto pasiūlymus, kurie sumažintų ar net panaikintų įvairių turto mokesčio mažinimo būdų efektyvumą, žr . "Federalinio nekilnojamojo turto mokesčio ateitis"?

Jei svarstote GRAT, vienintelis būdas nustatyti, ar jums ir jūsų šeimai yra tinkamas turto mokesčio mažinimo įrankis, yra konsultuotis su turto planavimo advokatu .