Išskyrus užsienio atlyginimus iš JAV mokesčių, naudodami 2555 formą
Jūs turite dirbti ir gyventi už JAV ribų ir susitikti su Bona Fide Resident arba fizinio buvimo testu.
Jei tai padarysite, nuo 2017 m. Mokestinių metų galėsite išskaičiuoti iki 102 100 dolerių užsienyje uždirbtų pajamų. Išskaitymo suma keičiasi kiekvienais metais, dažnai didėja.
"Bona Fide Residence Test"
Esate laikomas "bona fide resident" užsienio valstybe, jei jūs gyvenate toje šalyje "nepertraukiamo laikotarpio, kuris apima visus mokestinius metus". Mokestiniai metai yra nuo sausio 1 d. Iki gruodžio 31 d., Todėl bona fide gyvenimo šalyje egzamino testas turi apimti vieną kalendorinių metų.
Trumpas keliones ar atostogas už šalies ribų nekels pavojaus jūsų bona fide gyventojo statusui tol, kol kelionės bus trumpi ir jūs aiškiai ketinate grįžti į užsienio šalį. Jūs netgi galite trumpai apsilankyti JAV
Jūs nesate laikomas bona fide gyventoju užsienio valstybėje, jei pateikėte pareiškimą šiai šaliai, nurodantį, kad nesate gyventojas, o vyriausybė nustatė, kad jums netaikomi jų mokesčių įstatymai.
Kitaip tariant, nėra dvigubos nuolaidos. Jūsų pajamos negalima atmesti ir užsienio šalyje, ir JAV
Ypatingas pajamų apmokestinimas pagal pajamų mokesčio sutartį neužkerta kelio jums laikytis bona fide gyvenamosios vietos testo.
Fizinio buvimo testas
Esate laikomas fiziniu buvimu svetimoje šalyje, jei joje gyvenate ne mažiau kaip 330 dienos per bet kurį 12 mėnesių laikotarpį.
Galite gyventi ir dirbti bet kurioje užsienio šalyje, bet jūs turite būti fiziškai dalyvaujantis tose šalyse mažiausiai 330 dienų. "Visą dieną" yra 24 valandos, taigi atvykimo ir išvykimo iš užsienio dienos dienos apskritai neatsižvelgiama į fizinio buvimo testą.
Kvalifikacijos laikotarpis gali įvykti bet kuriuo 12 mėnesių laikotarpiu, taigi ši taisyklė yra šiek tiek švelnesnė ir gali būti lengviau įvykdyti nei "Bona Fide Residence Test".
Jūs neturite pradėti savo kvalifikacinio laikotarpio su savo pirmąja diena užsienio šalyje. Galite pasirinkti, kurį 12 mėnesių laikotarpį naudoti. Tai suteikia jums laisvę pasirinkti 12 mėnesių laikotarpį, kuris užtikrina didžiausią pajamų išskyrimą. Ir atostogų dienos, ir darbo dienos, išleistos užsienyje, skaičiuojamos siekiant įvykdyti 330 dienų ribą. Kelionė už šalies ribų paprastai nepakenks 330 dienų reikalavimui.
Atsisakymas dėl nepalankių sąlygų
Būtina atsisakyti minimalių laiko reikalavimų, taikomų bona fide ir fiziniam buvimo tyrimui, tačiau tik tuomet, jei esate priverstas palikti užsienio šalį dėl "karo, pilietinių neramumų ar panašių nepalankių sąlygų". Turėtumėte sugebėti įrodyti, kad įvykdėte laiko reikalavimus, jei šios nepalankios sąlygos nebūtų nutraukusios jūsų gyvenamosios vietos.
Pajamų tipai, kuriems taikoma išimtis
Užsienyje uždirbtų pajamų išskyrimas taikomas tik pajamoms, atsirandančioms vykdant paslaugas kaip darbuotojas arba kaip nepriklausomas rangovas. Gauti pajamos - tai atlyginimai, darbo užmokestis, profesiniai mokesčiai ir kitos sumos, gautos kaip kompensacija už asmenines paslaugas. Savarankiškai dirbančios pajamos gali tapti užsienyje uždirbtų pajamų išskyrimu.
Iš kokio mokesčio nėra pajamų?
Užsienyje uždirbtų pajamų išskyrimas neapima uždirbtų pajamų iš federalinio pajamų mokesčio. Negalima atmesti kitų rūšių pajamų, pasinaudojant šia nuostata. Išimtis nesumažina savarankiško darbo mokesčio - mechanizmo, kuriuo savarankiškai dirbantys asmenys moka savo socialinio draudimo ir sveikatos draudimo mokesčius.
Kaip išskyrimas įtakoja mokesčių skaičiavimą?
Mokesčių mokėtojai, reikalaujantys išskaičiavimo iš užsienio uždirbančių pajamų, mokės mokestį pagal normą, kuri būtų buvusi taikoma, jeigu nebūtų reikalaujama, kad ji būtų pašalinta.
Kitaip tariant, federalinis pajamų mokestis apskaičiuojamas iš pradžių nustatydamas pajamų mokesčio sumą iš visų jūsų pajamų prieš išeinant iš užsienyje uždirbtų pajamų. Tada jūs galite atimti mokestį, apskaičiuotą pagal užsienyje uždirbtų pajamų sumą, kuri nėra įtraukta. Rezultatas yra jūsų federalinės pajamų mokesčio įsipareigojimo suma. Jei jums reikia pagalbos, galite naudoti 1040 formos instrukcijoje esantį užsienyje uždirbtą pelno mokesčio užduotį.
Didžiausia išimtis
Užsienio darbo užmokesčio ir atlyginimų dydis, kurį mokesčių mokėtojas gali išskirti kiekvienais metais, apsiriboja faktinėmis užsienyje gautomis pajamomis arba metine didžiausia dolerio riba, atsižvelgiant į tai, kas yra mažesnė. Užsienyje uždirbtų pajamų išskyrimas kiekvienais metais buvo koreguojamas dėl Vidaus pajamų tarnybos infliacijos nuo 2006 m. Išimtis yra 102 100 USD 2017 m. Mokestiniams metams. Jei turite ankstesnių metų pajamų iš užsienio, tai yra:
| Maksimalus užsienyje uždirbtas pajamų išskyrimas | ||
| Mokesčių metai | Suma | Šaltinis |
2016 m | 101 300 USD | Pajamų procedūra 2015-53 (PDF) |
| 2015 m | 100 800 USD | 2014-61 m. Pajamų procedūra (PDF) |
| 2014 m | 99 200 USD | 2013-35 m. Pajamų tvarka (PDF) |
| 2013 m | 97 600 USD | 2012-07 m. Pajamų procedūra (PDF) |
| 2012 m | 95 100 USD | Pajamų eiga 2011-52 (PDF) |
| 2011 m | 92 900 USD | 2010-40 m. Pajamų tvarka (PDF) |
| 2010 m | 91 500 JAV dolerių | 2009-50 m. Pajamų tvarka (PDF) |
| 2009 m | 91 400 USD | 2008-66 m. Pajamų procedūra (PDF) |
| 2008 m | 87 600 USD | 2007-66 m. Pajamų tvarka (PDF) |
| 2007 m | 85 700 USD | Pajamų procedūra 2006-53 (PDF) |
| 2006 m | 82 400 USD | 2006-2006 m. Pajamų tvarka (PDF) |
| 2002 m. Iki 2005 m | 80 000 USD | Vidaus pajamų kodekso 911 skyrius |
| 2001 m | 78 000 USD | Vidaus pajamų kodekso 911 skyrius |
| 2000 m | 76 000 USD | Vidaus pajamų kodekso 911 skyrius |
| 1999 m | 74 000 USD | Vidaus pajamų kodekso 911 skyrius |
| 1998 m | 72 000 USD | Vidaus pajamų kodekso 911 skyrius |
Proruotoji išimtis
Pasirinkus bet kurį iš eilės 12 mėnesių laikotarpį, norint gauti išimtį užsienyje uždirbtas pajamas pagal fizinio dalyvavimo testą, yra galimybė, kad pašalinimo sumą gali tekti paskirstyti per du mokestinius metus. Didžiausios pašalpos dydis per metus gali būti proruojamas.
Jei manote, kad turite tai padaryti, paprasčiausiai naudokite dienų skaičių, kurį per mokesčių metus buvo fiziškai esate užsienio šalyje. Neįtraukimas skaičiuojamas pagal tai, kiek dienų fiziškai esate užsienio apskrityje - skaitiklis - skaičiuojamas metų dienų skaičius, kuris yra vardiklis. Iš anksto apskaičiuota pašalinimo suma negali viršyti didžiausio leistino pašalinimo.
Jūs taip pat galite gauti prorated išskyrimą, jei ketinate laikytis visų reikalavimų laiko atžvilgiu, bet jūs išvykote iš šalies dėl civilinių neramumų.
Būsto pašalinimas
Galbūt taip pat galėsite neįtraukti sumų, kurias jūsų darbdavys sumokėjo už būstą. Tai apima visas sumas, tiesiogiai sumokėtas jums ar jūsų vardu, už jūsų būstą, nuomos mokestį, švietimą jūsų vaikams arba mokesčių išlyginimo "bruto-up" mokėjimus. Bona Fide arba fizinio buvimo testas turi atitikti tuos pačius reikalavimus.
Išskyrus būsto pašalinimą užsienyje gali atitikti šias išlaidas:
- Nuoma
- Sąžininga būsto vertė, kurią teikia darbdavys
- Remontas
- Komunalinės paslaugos, išskyrus telefonus
- Nekilnojamojo turto ir asmeninio turto draudimas (būsto savininkų ir nuomininkų draudimas)
- Užimtumo mokesčiai
- Negrąžinami užstatai arba nuomos mokesčiai
- Baldų nuoma
- Gyvenamosios automobilių mokestis
Galite taip pat galėti netaikyti jūsų darbdavio mokamų būsto sumų, įskaitant:
- Mokesčių išlyginimo išmokos, kurias moka jūsų darbdavys
- Jūsų išlaikomų vaikų švietimo išlaidos
Toliau išvardytos išlaidos neatitinka užsienio būstų draudimo reikalavimų:
- Pelningos arba ekstravagantiškos išlaidos, nustatytos asmens aplinkybėmis
- Atskaitytinos palūkanos ir mokesčiai, tokie kaip hipotekos palūkanos
- Nekilnojamojo turto pirkimo išlaidos, tokios kaip pagrindinės hipotekos išmokos
- Namų darbas, pavyzdžiui, tarnai ir sodininkai
- Mokama televizija
- Būsto patobulinimai
- Įsigyta baldų
- Nuosavybės nusidėvėjimas arba patobulinimai
Daugiau informacijos apie darbdavių teikiamas būsto išlaidas galite rasti 54 leidinyje "Užsieniečių būsto pašalinimo ir atskaitymo" skyriuje.
Išskyrimų sujungimas
Galite reikalauti, kad užsienyje uždirbtos pajamos nebūtų išstumtos iš užsienio, o būsto pašalinimas užsienyje, arba abu šie, tačiau tos pačios pajamos negali būti atmestos du kartus.
Dažniausiai yra naudingiau naudoti užsienyje esantį būsto išskyrimą, jei jūsų uždirbtos užsienio pajamos viršija didžiausią užsienyje uždirbtų pajamų išskyrimo sumą. Būsto pašalinimas yra 16 procentų užsienyje uždirbtų pajamų išskyrimo sumos arba 16 336 JAV dolerių 2017 m. Yra didesnės maksimalios sumos pasirinktose užsienio vietose. " IRS" nurodo būsto pašalinimo sumas 2555 formos instrukcijų priedėlyje.
Savarankiškai dirbančių mokesčių mokėtojų išieškojimas iš užsienio
Savarankiškai dirbantiems asmenims, dirbantiems užsienyje, netaikoma užsienio būstų draudimo pašalpa, tačiau jie gali atimti leidžiamas būsto išlaidas pagal užsienio būsto atskaitymą. Šis atskaitymas gali būti apskaičiuotas IRS 2555 formos VI ir IX dalyse. Užsienyje išsinuomoto būsto nurašymas mažina federalinį pajamų mokestį, bet ne mažins savarankiško darbo mokesčio tarifą.