Dividendai gali būti apmokestinami skirtingais tarifais
Dividendų apmokestinimas
Dividendai gali būti apmokestinami taikant įprastą pelno mokesčio tarifą arba pageidaujamą ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio normą.
Dividendai, atitinkantys žemesnius ilgalaikius kapitalo prieaugio mokesčio tarifus, yra kvalifikuojami dividendai. Jos apmokestinamos 0, 15 arba 20 procentų tarifais, priklausomai nuo jūsų mokesčių schemos.
Jei jūs patenka į 10 ar 15 procentų mokesčių schemą, jūsų dividendų mokesčio tarifas yra nulis. Turite įtraukti dividendų pajamas į kitas savo pajamas, kad nustatytumėte savo mokesčių krepšelį. 15 procentų norma taikoma, jei esate bet kurioje 25-35 procentų mokesčių kronšteinuose, o jūs mokėsite 20 procentų kvalifikuotų dividendų, jei esate 39,6 procentų skalėje. Jei norite, kad jūsų apmokestinamos pajamos būtų 2018 m. Daugiau nei 418 400 JAV dolerių.
Paprasti tarifai svyruoja nuo 10 iki 39,6 proc. - mokesčių kategorijos nuo 2017 m. Kitaip tariant, šie dividendai yra apmokestinami tiksliai taip pat, kaip jūsų atlyginimas, atlyginimas ar kitos uždirbtos pajamos.
Kas yra kvalifikuotas dividendas?
Pasak "Vidaus pajamų tarnybos", investuotojas "privalėjo laikyti atsargas daugiau kaip 60 dienų per 121 dienų laikotarpį, kuris prasideda prieš 60 dienų iki buvusios dividendos datos ", laikomas kvalifikuotu dividendu.
Tačiau šis laikymo laikotarpis gali būti ilgesnis, kai yra privilegijuotųjų akcijų , kurios turi būti laikomos 90 ar daugiau dienų per 181 dienų laikotarpį, kuris prasideda 90 dienų iki buvusios dividendų datos. Ši taisyklė taikoma, jei dividendai atsiranda dėl ilgesnių kaip 366 dienų laikotarpių.
Kiti dividendų tipai
Jūs taip pat galite gauti dividendus iš pasitikėjimo ar turto, S-korporacijos ar partnerystės.
Nepaisant to, ar korporacija ar partneryste moka pinigus, akcijų pasirinkimo sandorius ar materialųjį turtą, sandoris vis tiek yra dividendų, o vertė turi būti nurodyta jūsų mokesčių deklaracijoje.
Jūs gausite K-1 planą iš šių šaltinių gautų dividendų. Visi kiti dividendai pranešami investuotojams formoje 1099-DIV
Atskaitomybė apie dividendų pajamas
Forma 1099-DIV išleidžia investicinių fondų įmonės, brokeriai ir korporacijos investuotojui, jei per metus buvo išmokėta 10 ar daugiau dividendų pajamų . 1099-DIV forma praneša apie dividendų informaciją šiose vietose:
- 1a langelis : įprasti dividendai, atspindintys visą jums sumokėtų dividendų sumą
- 1b langelis. Kvalifikuoti dividendai - tai dividendų dalis, kuri atitinka norimą kapitalo prieaugio mokesčio tarifą
- 3 langelis. Ne dividendų paskirstymas, kurie yra neapmokestinamos kapitalo grąžos
Dividendai paprastai būna įprasti, jei forma 1099-DIV nenurodo kitaip.
Duomenis apie dividendų pajamas iš savo mokesčių deklaracijos atsiskaitysite šiose vietose:
- Paprasti dividendai yra pranešta apie 1040 formos ar 1040A formos 9a eilutę.
- Kvalifikuoti dividendai yra pranešta apie 1040 arba 1040A formos 9b eilutę. Būtinai naudokite "Qualified Dividend" ir "Capital Gain Tax" užduotį, esančią 1040 ar 1040A formos instrukcijose, kad apskaičiuotumėte mokestį už kvalifikuotus dividendus pagal pageidaujamas mokesčių normas.
- Ne dividendų paskirstymas sumažina jūsų sąnaudų bazę iš atsargų pagal paskirstymo sumą.
Jūs vis tiek turite pranešti apie dividendų pajamas iš savo mokesčių deklaracijos, net jei dėl kokių nors priežasčių negausite 1099-DIV formos. Jei jūs reinvestuosite dividendus, įsigyjate papildomų atsargų, jie vis tiek apmokestinami ir turi būti pateikiami.
Naudojant B planą
B sąrašas yra papildoma mokesčių forma, naudojama iš palūkanų ir dividendų pajamų iš kelių šaltinių. B tvarkaraščio naudojimas reikalingas, jei turite palūkanų pajamų ir (arba) dividendų daugiau kaip 1500 JAV dolerių. Gali būti naudinga naudoti formą, norint susumuoti savo palūkanas ir dividendus pranešti apie savo formą 1040 net ir tuo atveju, jei jums nereikia pateikti jo su mokesčių deklaracija.
Papildoma "Medicare" priemoka
Dividendų pajamos taip pat gali paskatinti papildomą Medicare mokestį, kuris buvo taikomas nuo 2013 m. Mokestinių metų.
Šis mokestis papildo bet kokį pajamų mokestį, kurį galite sumokėti už dividendus. Jei esate vienišas su modifikuotomis bendrosiomis pajamomis iš 200 000 JAV dolerių ar daugiau, arba jei esate susituokęs ir jūsų MAGI yra daugiau nei 250 000 JAV dolerių, privalote sumokėti papildomą 3,8 proc. Savo grynųjų investicijų pajamų iš Medicare mokesčio. Visi apmokestinamieji dividendai yra laikomi investicijų pajamomis, net jei jie apmokestinami pagal įprastas normas.