Paskirstymai iš IRA, 401 (k) s ir kiti pensijų planai gali būti apmokestinami du kartus
Pagrindai
Baudos mokestis pradedamas skaičiuoti, kai pasiskirsto prieš pasiekdamas tam tikrą amžių, paprastai 59,5, nors yra ir tam tikros šio papildomo mokesčio išimtys.
Bauda yra 10 procentų apmokestinamosios sumos, kai anksčiausiai pasiskirsto iš individualios išėjimo į pensiją sąskaitos (IRA), "Roth IRA", 401 (k) , 403 (b) ar kito tinkamo ištarnauto laiko plano iki 59 metų amžiaus. Apmokestinamoji suma taip pat turi būti įtraukta į jūsų apmokestinamąsias pajamas.
Papildomas mokestis padidėja iki 25 procentų, jei platinkitės iš SIMPLE IRA per dvejus metus nuo tos dienos, kai pirmą kartą pradėjote dalyvauti plane.
Išimtys
Yra dvi šių taisyklių išimtys. Pirmasis taikomas individualioms išėjimo į pensiją sąskaitoms, tiek tradicinėms, tiek Roth IRA. Antrasis paveikia 401 (k) ir 403 (b) pensijų planus.
Išimtys išankstiniams IRA paskirstymams apima:
- Jūs turite "tiesioginį perėjimą" į naują pensijų sąskaitą, naudodamas patikėtinio ir patikėtinio pervedimą.
- Jūs gavote mokėjimą, bet perkelėte pinigus į kitą kvalifikuotą išėjimo į pensiją sąskaitą per 60 dienų.
- Jūs buvote nuolat arba visiškai neįgalus.
- Jūs buvote bedarbis ir naudojate pinigus už sveikatos draudimo įmokas.
- Jūs sumokėjote už koledžo išlaidas sau ar priklausomam asmeniui ar anūkui.
- Jūs gavo paskirstymą kaip "iš esmės lygių mokėjimų" dalį per visą savo gyvenimą.
- Kvalifikuoti pirmą kartą įsigyjantys namų pirkėjai gali paskirstyti iki 10 000 USD.
- Jūs sumokėjote medicinines išlaidas, viršijančias 10 procentų jūsų pakoreguotų bendrųjų pajamų.
- IRS apmokestino jūsų išėjimo į pensiją sąskaitą, kad galėtumėte sumokėti mokesčių skolas.
- Paskirstymas atspindi neinvestuotus įnašus.
- Tai buvo neteisingas platinimas iš Roth IRA.
Išimtys dėl ankstyvo paskirstymo iš kvalifikuoto pensinio plano, pavyzdžiui, 401 (k) arba 403 (b) plano, apima:
- Platinimas, atliktas plano dalyvio mirties ar negalios atveju.
- Jūs buvote 55 metų ir vyresnis, o jūs išėjote į pensiją arba palikote savo darbą.
- Jūs esate 50 metų ir vyresnis, o jūs išėjote į pensiją arba palikote savo darbą kaip valstybės vyriausybės viešosios saugos darbuotojas.
- Jūs gavo paskirstymą kaip "iš esmės lygių mokėjimų" dalį per visą savo gyvenimą.
- Jūs sumokėjote medicinines išlaidas, viršijančias 10 procentų jūsų pakoreguotų bendrųjų pajamų.
- Paskirstymas buvo reikalaujamas pagal nutarimą dėl santuokos nutraukimo arba atskyrimo susitarimą pagal "kvalifikuotų vidaus santykių teismo nutartį".
- Jūs gavote dividendų paskirstymą iš darbuotojo akcijų nuosavybės plano.
- Jie buvo išmokos susigrąžinti pagalbą.
- Jie buvo kvalifikuojami atsarginiai paskirstytojai.
- Jie buvo paskirstyti iš federalinių planų pagal laipsnišką išėjimo į pensiją programą.
- Jie buvo leidžiami pašalinti iš plano su automatinio registravimo funkcijomis.
- Jie buvo taisomieji paskirstymai ir (arba) pajamos, susijusios su pertekliniais įnašais.
Per pastaruosius dvejus metus jūs negalėjote turėti būstą, kad taptumėte namuose perkančia išimtimi, o tik 10 000 000 išėjimo į pensiją paskirstymo išvengs mokesčių bausmės.
Jums nereikia nurodyti savo mokesčių deklaracijos, kad būtų reikalaujama medicininių išlaidų išimties.
Kai kurios taisyklės pakeistos 2016 m
Kai kurie vyriausybės darbuotojai gali pradėti savo senatvės santaupas, pradedant nuo 50 metų, jei jie išeis į pensiją arba išeis iš darbo, o ne laukti iki 55 metų. Jos apima branduolinių medžiagų kurjerius, Jungtinių Valstijų Kapitolių policiją, Aukščiausiojo Teismo policiją ir diplomatinio saugumo specialistus. Tai taikoma paskirstymams iš vyriausybinių nustatytų išmokų ir nustatytų įmokų planų darbuotojams, kurie atskirai nuo tarnybos sulaukia 50 metų.
Šis pakeitimas įsigaliojo 2016 m. Kaip dalis amerikiečių apsaugos nuo 2015 m . Mokesčių šuolių akto .
Pranešimas apie ankstyvo pasiskirstymo bausmę
Galite sumokėti papildomą mokestį tiesiai į formą 1040 arba pasinaudoti 5329 formos forma. Jūsų geriausias pasirinkimas priklauso nuo jūsų konkrečios mokestinės situacijos. Apskritai apskaičiuokite papildomą 5329 formos mokesčio baudą, jei turite teisę į vieną iš išimčių, o jūsų pensijų planas 7 langelyje nepateikė išimties dėl 1099-R formos. Jei išimtis tinkamai koduojama 1099 langelio 7 langelyje -R formą, jums nereikia užpildyti 5329 formos.