Federaciniai mokesčių tarifai gali būti taikomi skirtingoms pajamų ribas kiekvienais metais
Ne visi mokesčių mokėtojai apmokestinami ta pačia norma. JAV mokesčių kodeksas yra nustatytas taip, kad vaikinas, uždirbantis 30 000 JAV dolerių per metus, neuždirba tokio paties procento savo pajamų kaip ir tas, kuris uždirba 150 000 JAV dolerių. Pajamos suskirstomos į "mokesčių skliaustus", o kiekvienai skliausteliams taikoma procentinė norma.
Nuo 2016 m. Mokestinių metų šie procentiniai dydžiai prasideda nuo 10 proc. Ir palaipsniui didėja iki 15 proc., 25 proc., 28 proc., 33 proc., 35 proc., O galiausiai - iki 39,6 proc.
Kai kiekvienas iš šių mokesčių grupių prasideda ir baigiasi, priklauso nuo jūsų padavimo būsenos . Kongresas periodiškai reguliuoja mokesčių tarifus arba, konkrečiau, pajamas, kurios atitinka jas.
Mokesčių normos taip pat gali skirtis priklausomai nuo jūsų turimų pajamų tipų. Atskiro mokesčio tarifo grafikas taikomas pajamų iš ilgalaikio kapitalo prieaugio ir kvalifikuotų dividendų.
2016 m. Mokesčio skliaustuose
Šie skliausteliuose taikomi 2016 m. Uždirbti pajamų, už kuriuos turėtumėte pateikti mokesčių deklaraciją 2017 m. Žemiau pateiktoje lentelėje rodomos įprastos mokesčių normos pirmajame stulpelyje, o ilgalaikio pelno ir kvalifikuoti dividendai antrajame stulpelyje. Kitose stulpeliuose parodyta kiekvienos mokesčių grupes pajamų perimetro pradžia ir pabaiga, suskirstyta pagal padavimo statusą. Šie dolerio sumos taikomos jūsų apmokestinamosioms pajamoms - tai, kas liko po to, kai įvedėte standartinį atskaitymą arba išsamiai išdėstėte atskaitymus, ir pateikėte bet kokius kitus atskaitymus, kuriuos galėtumėte turėti, pavyzdžiui, priklausomiems asmenims.
2016 m. Mokesčio tarifai | |||||||||
| Mokesčio tarifas | Vienvietis | Namų ūkio vadovas | Vedęs užpildymas atskirai | Vedęs bendravimas ir kvalifikuotoji našlė arba našlė | |||||
| Įprastos pajamos | Ilgalaikio kapitalo prieaugis ir kvalifikuoti dividendai | Apmokestinamos pajamos per | į | Apmokestinamos pajamos per | į | Apmokestinamos pajamos per | į | Apmokestinamos pajamos per | į |
| 10% | 0% | $ 0 | 9 275 JAV dolerių | $ 0 | 13,250 USD | $ 0 | 9 275 JAV dolerių | $ 0 | 18 550 JAV dolerių |
| 15% | 0% | 9 275 | 37.650 | 13.250 | 50,400 | 9 275 | 37.650 | 18.550 | 75 300 |
| 25% | 15% | 37.650 | 91.150 | 50,400 | 130 150 | 37.650 | 75,950 | 75 300 | 151 900 |
| 28% | 15% | 91.150 | 190.150 | 130 150 | 210.800 | 75,950 | 115 725 | 151 900 | 231 450 |
| 33% | 15% | 190.150 | 413.350 | 210.800 | 413.350 | 115 725 | 206 675 | 231 450 | 413.350 |
| 35% | 15% | 413.350 | 415 050 | 413.350 | 441 000 | 206 675 | 233 475 | 413.350 | 466 950 |
| 39,6% | 20% | 415 050 | - | 441 000 | - | 233 475 | - | 466 950 | - |
Jei esate vienintelis asmuo ir uždirbsite 90 000 JAV dolerių per metus, jūs pateksite į 25 procentų mokesčių krepšelį. Tai lengva dalis - iš ten tampa šiek tiek sudėtingesnė.
Jūs iš tikrųjų mokėsite tik 10 procentų už dalį savo pajamų, kuri yra nuo 0 iki 9 275 JAV dolerių, o jūs mokate 15 procentų nuo 9 276 iki 37 650 JAV dolerių. Ši 25 procentų mokesčio norma būtų taikoma tik jūsų pajamoms. Kiekviena procentinė norma atitinka tą jūsų uždarbio dalį.
| 2016 m. Paprastosios mokesčių normos už vienkartinę paraiškos padavimo būseną [Mokesčių tarifo tvarkaraštis X, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio c dalis] | ||||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra | a | b | c | d | e | f | g | |
| per | bet ne per daug | Apmokestinamos pajamos | Minusas | Atimti (b) iš (a) | Dauginimo suma | Padauginkite (c) iki (d) | Papildoma suma | Pridėti (e) ir f) |
| $ 0 | 9 275 JAV dolerių | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9 275 | 37.650 | 9 275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37.650 | 91.150 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91.150 | 190.150 | 91.150 | × 28% | 18.558.75 | ||||
| 190.150 | 413.350 | 190.150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413.350 | 415 050 | 413.350 | × 35% | 119 934,75 | ||||
| 415 050 | - | 415 050 | × 39,6% | 120 529,75 | ||||
Prezidentas Donaldas Trumpas pasiūlė šias mokesčių kategorijas sumažinti iki trijų: 10 proc., 25 proc. Ir 35 proc., Tačiau tai dar nepasibaigė iki 2017 m.
Jūsų efektyvaus mokesčio tarifo apskaičiavimas
Jei norite sugriauti numerius ir atlikti matematiką, tai veikia taip: atlikite apmokestinamąsias pajamas ir atimkite sumą, kurioje prasideda atitinkama mokesčių eilutė, kuri būtų A ir B stulpeliai.
C skiltyje C taške paliekamos tik tos apmokestinamosios pajamos. Tada padauginkite šią sumą pagal šio balando D ir E. stulpelių mokesčio tarifą.
Tai mokesčio suma, kuri turėtų būti mokama už pajamas toje mokesčių eilutėje. Tada pridėkite prie šios sumos kumuliacinį federalinį pajamų mokestį, kuris prilygsta mažesniam mokesčio tarifui, pateiktam f skiltyje. Tai parodys bendrą stulpelio G. federalinio pajamų mokesčio sumą.
Štai pavyzdys. Tarkime, kad Editas, vienas asmuo, turi apmokestinamąsias pajamas 100 000 JAV dolerių. Tai prilygsta 28 procentų mokesčių kategorijai, kuri yra nuo 91 150 iki 190 150 JAV dolerių apmokestinamoms pajamoms už jos padavimo statusą. Darant prielaidą, kad visos Edith pajamos yra apmokestinamos paprastomis mokesčių normomis, jos federalinis pajamų mokestis būtų toks:
| Pavyzdys | ||||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra | a | b | c | d | e | f | g | |
| per | bet ne per daug | Apmokestinamos pajamos | Minusas | Atimti (b) iš (a) | Dauginimo suma | Padauginkite (c) iki (d) | Papildoma suma | Pridėti (e) ir f) |
| 91.150 | 190.150 | 100 000 USD | 91.150 | 8.850 | × 28% | 2,778 | 18.558.75 | 21 036,75 |
Edithas yra atsakingas už $ 21,036.75 federalinės pajamų mokesčio apmokestinimą už 100 000 JAV dolerių. Jos pajamos virš 91 150 JAV dolerių apmokestinamos 28 procentų norma. Likusios jos pajamos apmokestinamos mažesniais 10 proc., 15 proc. Ir 25 proc. Tarifais. Edito "efektyvi" arba vidutinė mokesčio norma yra jos mokesčio dalis, padalyta iš jos apmokestinamųjų pajamų: 21 036,75 $ padalinta iš 100 000 JAV dolerių arba 21,03675 procentų. Veiksminga mokesčių norma yra visų mokesčių tarifų, taikomų jūsų pajamoms, mišinys, taigi jis paprastai yra mažesnis nei jūsų mokesčių kreivės norma.
Jei Edithas laikomas namų ūkio vadovu arba jei ji susituokusi, būtų taikomos šios diagramos:
| 2016 m . Namų ūkių padavimo statuso vadovo paprastosios mokesčių normos [Mokesčių tarifo tvarkaraštis Z, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio b dalis] | ||||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra | a | b | c | d | e | f | g | |
| per | bet ne per daug | Apmokestinamos pajamos | Minusas | Atimti (b) iš (a) | Dauginimo suma | Padauginkite (c) iki (d) | Papildoma suma | Pridėti (e) ir f) |
| $ 0 | 13,250 USD | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.250 | 50,400 | 13.250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130 150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130 150 | 210.800 | 130 150 | × 28% | 26 835,00 | ||||
| 210.800 | 413.350 | 210.800 | × 33% | 49.417.00 | ||||
| 413.350 | 441 000 | 413.350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441 000 | - | 441 000 | × 39,6% | 125 936,00 | ||||
| 2016 m. Paprastosios mokesčių normos, skirtos sutuoktiniams paduoti atskirai [Mokesčių tarifo tvarkaraštis Y-2, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio d dalis] | ||||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra | a | b | c | d | e | f | g | |
| per | bet ne per daug | Apmokestinamos pajamos | Minusas | Atimti (b) iš (a) | Dauginimo suma | Padauginkite (c) iki (d) | Papildoma suma | Pridėti (e) ir f) |
| $ 0 | 9 275 JAV dolerių | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9 275 | 37.650 | 9 275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37.650 | 75,950 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115 725 | 75,950 | × 28% | 14 758,75 | ||||
| 115 725 | 206 675 | 115 725 | × 33% | 25.895.75 | ||||
| 206 675 | 233 475 | 206 675 | × 35% | 55 909,25 | ||||
| 233 475 | - | 233 475 | × 39,6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 m. Paprastosios mokesčio normos, skirtos sutuoktiniams kartu pateikti ir kvalifikacinei našlaičiai arba bedarbių padėjėjų statusas [Y-1 mokesčių tarifo tvarkaraštis, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio a punktas] | ||||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra | a | b | c | d | e | f | g | |
| per | bet ne per daug | Apmokestinamos pajamos | Minusas | Atimti (b) iš (a) | Dauginimo suma | Padauginkite (c) iki (d) | Papildoma suma | Pridėti (e) ir f) |
| $ 0 | 18 550 JAV dolerių | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.550 | 75 300 | 18.550 | × 15% | 1855,00 | ||||
| 75 300 | 151 900 | 75 300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151 900 | 231 450 | 151 900 | × 28% | 29 517,50 | ||||
| 231 450 | 413.350 | 231 450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413.350 | 466 950 | 413.350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466 950 | - | 466 950 | × 39,6% | 130 578,50 | ||||
Socialinio draudimo ir Medicare mokesčių tarifai
Deja, mes ne tik mokame pelno mokesčius iš mūsų pajamų ir pajamų. Šie mokesčiai taip pat taikomi:
- Socialinio draudimo mokestis yra nustatomas 12,4 proc. Už atlyginimą ir savarankiško darbo užmokesčio iki metinės socialinio draudimo užmokesčio bazės 118 500 JAV dolerių. Ši darbo užmokesčio bazė 2017 m. Padidės iki 127 200 USD. Tik pajamos, kurias uždirbsite iki šios sumos, apmokestinamos socialinio draudimo mokesčiu.
- Medicare mokestis 2,9 proc. Už atlyginimą ir savarankiško darbo užmokestį
Šie mokesčiai taikomi beveik visiems darbuotojams, tačiau savarankiškai dirbantys asmenys turi sumokėti visą šių mokesčių dalį. Kartu tai vadinama savarankiško darbo mokesčiu. Mokesčių mokėtojai, kurie dirba kitiems, moka tik pusę šių procentų. Jų darbdaviai turi sumokėti kitą pusę.
Papildomas Medicare mokestis
Šis mokestis taikomas 0,9 proc. Darbo užmokesčiui ir savarankiško darbo užmokesčiui pagal šias ribas:
- Vedęs užpildymas kartu: 250 000 USD
- Vieni arba namų ūkio ar kvalifikacinės našlės (er) vadovas: 200 000 USD
- Vedęs padavimas atskirai: $ 125,000
Alternatyvus minimalus mokestis arba AMT
Jei esate susituokęs atskirai:
- 26 proc. Apmokestinamųjų pajamų, perskaičiuotų pagal AMT taisykles, pagal 93,150 dolerių
- 28 proc. AMT apmokestinamų pajamų viršija 93,150 dolerių
Vienintelis, namų ūkio vadovas, vedęs bendravimas ir kvalifikuota našlė (er):
- 26 proc. AMT apmokestinamoms pajamoms pagal 186,300 dolerių
- 28 proc. AMT apmokestinamų pajamų virš 186.300 dolerių
Grynųjų investicijų pajamų mokestis
3,8 procento mokestis taikomas mažesnei iš grynųjų investicijų pajamų arba pakeistų koreguotų bendrųjų pajamų pagal šias ribas:
- Vedęs bendravimas ar kvalifikuota našlė (er): 250 000 USD
- Vieni ar šeimos vadovas: $ 200,000
- Vedęs padavimas atskirai: $ 125,000
Kapitalo prieaugio mokesčiai
Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai yra mokėtini tada, kai jūs parduodate turtą daugiau nei savo mokesčių bazę, už tai, už ką sumokėjote, pridėjus bet kokias pardavimo ar tobulinimo išlaidas. Kitaip tariant, jūsų pelnas apmokestinamas pagal specialius tarifus. Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai priklauso nuo to, ar jūsų pelnas buvo trumpalaikis ar ilgalaikis. Trumpalaikis pelnas pasidaro tada, kai turėtumėte turtą tik vienerius metus ar trumpiau, ir jie apmokestinami pagal įprastą pelno mokesčio tarifą - jūsų mokesčių krepšelio normą. Ilgalaikis pelnas taikomas turtui, kurį turėjote ilgiau nei metus. Šis pelnas ir kvalifikuojami dividendai apmokestinami:
- 0 proc., Jei apmokestinamosios pajamos yra 10 proc. Arba 15 proc. Ribinės mokesčių skliaustai
- 15 procentų, jei apmokestinamosios pajamos yra 25, 28, 33 arba 35 procentų ribinės mokesčių eilutės
- 20 proc., Jei apmokestinamosios pajamos patenka į 39,6 proc. Ribinę mokesčių eilutę
- 25 procentai nusidėvėjimo susigrąžinimo
- 28 procentai kolekcionuojamų daiktų
- 28 procentai kvalifikuotų smulkaus verslo akcijų po išskyrimo
Jei turite ilgalaikio kapitalo prieaugio arba kvalifikuotų dividendų, naudokite darbalapių 2-7 kartu su mokesčių tarifų diagramomis (1-6 darbalapyje), kurių abi galima rasti IRS publikacijoje 505.
Kaip naudotis savo ribinio mokesčio tarifais
Galite naudoti šiuos mokesčių tarifų tvarkaraščius ir ribinį mokesčio tarifą, kad galėtumėte planuoti savo finansus keliais būdais. Jie jums pasakys, kiek mokesčio sumokėsite už papildomas uždirbamas pajamas, pvz., Jei nuspręsite atlikti antrą darbą, padidinančią bendras pajamas aukštesnei mokesčių kategorijai. Jie taip pat pasakys, kiek mokesčio sumokėsite, jei galėsite padidinti atskaitymus. Pavyzdžiui, jei jūs pateksite į 28 procentų mokesčių kategoriją, jūs sutaupysite 28 centus federaliniame mokesčiui už kiekvieną dolerį, kurį išleidžiate atskaitytinomis išlaidomis, pavyzdžiui, hipotekos palūkanomis ar labdara.
Mokesčių įstatymai ir tarifai gali periodiškai keistis. Visada pasikonsultuokite su mokesčių specialistu, kad gautumėte naujausius duomenis, procentus ir taisykles. Šis straipsnis nėra mokesčių konsultacijos ir nėra skirtas mokesčių konsultacijoms.