Pagrindinės nuostatos, turinčios įtakos asmenims
Visas tekstas : HR 2029, Congress.gov.
Numatomas biudžeto poveikis : federalinės mokesčių pajamos sumažėja 621,951 mlrd. Dolerių per 10 metų laikotarpį nuo 2016 m. Iki 2025 m. (Jungtinis mokesčių komitetas, JCX-143-15, pdf).
Techninis paaiškinimas : Jungtinis mokesčių komitetas, JCX-144-15, pdf.
| Individualios pajamų mokesčio nuostatos | ||
| Privalumai | ||
Vaistų priežiūros išmokos vyriausybės darbuotojams | Keisti | 2015 m. Birželio 12 d. Ir einame į priekį |
Miesto tranzito ir stovėjimo privalumai | Nuolatinis paritetas | 2015 m. Ir toliau |
| Pajamos | ||
Pagrindinių rezidencijų skolos pajamų panaikinimas | Išplėstas su pakeitimais | iki 2016 m |
Dividendai, kuriuos gauna ne rezidentai | Nuolatinis | 2015 m. Ir toliau |
Išimtis pagal sumas, gautas pagal darbo kolegijų programą | Naujas | 2016 m |
Neteisingai įkalintais asmenimis gautų tam tikrų sumų išimtys iš bendrųjų pajamų | Naujas | visi mokestiniai metai |
100% pelno pašalinimas tam tikrose mažos įmonės akcijose | Nuolatinis | 2015 m. Ir toliau |
Kvalifikacinės zonos akademijos obligacijos | Išplėstas | iki 2016 m |
| Atskaitymai | ||
Labdaros fondo įnašai gaunami iš nekilnojamojo turto, skirto išsaugojimo tikslais | Nuolatinis | 2015 m. Ir toliau |
Pedagogų išlaidų išskaičiavimas | Nuolatinis su pakeitimais | 2015 m.; pokyčiai prasidedantys 2016 m |
Hipotekos draudimo įmokų atskaita | Išplėstas | iki 2016 m |
Pardavimo mokesčio atskaita | Nuolatinis | 2015 m. Ir toliau |
Studijų ir mokesčių išskaičiavimas | Išplėstas | iki 2016 m |
| Kreditai | ||
Alternatyvus degalų transporto priemonių degalų papildymo mokestis už nekilnojamąjį turtą | Išplėstas | iki 2016 m |
Amerikos galimybės mokestinis kreditas | Nuolatinis su pakeitimais | |
Vaiko mokesčio kreditas | Nuolatinis su pakeitimais | |
Kuro elementų transporto priemonių kreditavimas | Išplėstas | iki 2016 m |
Gautos pajamų mokesčio kreditas | Nuolatinis su pakeitimais | |
Elektros motociklų mokesčio kreditas | Išplėstas | iki 2016 m |
Darbdavio identifikavimo numeris, reikalingas JAV galimybių mokesčių kreditui | Naujas | nuo 2016 m |
Nekomponentinės energetikos nuosavybės mokesčių kreditas | Išplėstas | iki 2016 m |
Preliminarus gautų pajamų kreditų, vaikų mokesčių kreditų ir amerikietiškų galimybių mokesčių kreditų reikalavimas | Naujas | 2015 m. Birželio 12 d. Ir einame į priekį |
| Mokesčių pageidaujami taupymo planai | ||
Labdaros IRA platinimas | Nuolatinis | |
Branduolinių medžiagų kurjerių ankstyvo išėjimo į pensiją paskirstymas, Jungtinių Valstijų kapitono policija, Aukščiausiojo teismo policija ir diplomatinių saugumo specialieji agentai | Keisti | 2016 m |
Reikalavimų rezidentui panaikinimas kvalifikuotoms ABLE programoms | Pokyčiai | 2015 m |
Tam tikrų aviakompanijų mokėjimo sumų perviršis | Atvirkštinis pokytis | 2014 m |
Perskirstymai, kuriuos leidžiama iš kitų pensijų planų, į PAPILDOMAS išėjimo į pensiją sąskaitas | Keisti | 2015 m. Birželio 12 d. Ir einame į priekį |
529 skyrius kolegijos taupymo planai | Pokyčiai | 2016 m |
| IRS procedūra | ||
Ginkluotųjų pajėgų, kurie yra hospitalizuoti dėl kovos su zonos sužalojimais, mokesčio surinkimo laikotarpio pratęsimo prevencija | Keisti | visi mokestiniai metai |
Individualių mokesčių mokėtojų identifikavimo numerių išdavimo tvarka | Naujas | 2015 m. Birželio 12 d. Ir einame į priekį |
| Baudos už individualius mokesčių mokėtojus | ||
Baudos dėl netinkamų grąžintinų kreditų | Pokyčiai | 2015 m. Birželio 12 d. Ir einame į priekį |
Mokesčių mokėtojų, kurie netinkamai pareiškė kreditų ankstesniais metais, apribojimai | Naujas | nuo 2016 m |
| Baudos už mokesčių specialistus | ||
Dėmesio vaiko mokesčių kredito ir Amerikos galimybių mokesčių kreditų grąža | Naujas | nuo 2016 m |
Bauda už mokamus rengėjus, kurie sąmoningai ar neatsargiai elgiasi | Pokyčiai | 2015 m. Birželio 12 d. Ir einame į priekį |
Individualių pajamų mokesčio nuostatų greita santrauka
Išmokos darbuotojams
Valstybinių darbuotojų sveikatos priežiūros išmokos. Valstybinių darbuotojų sveikatos ir nelaimingų atsitikimų planai gali naudoti savanoriškų darbuotojų naudos gavėjų asociacijas kaip medicininio patikėjimo rūšį, kuriam mokamos neapmokestinamos medicininės priežiūros išlaidos, be valstybės teisės aktų leidėjų ar patikėtinių, atleidžiami nuo IRS nutarimai. Veiksminga grąžinimams po 2015 m. Gruodžio 18 d.
Miesto tranzito ir stovėjimo privalumai : 2015 m. Mokestiniais metais ir ateityje didžiausia neapmokestinama nauda dėl masinio tranzito, važiavimo automobiliu ir parkavimo naudos yra ribojama 175 USD per mėnesį. Anksčiau buvo neatitikimų: didžiausia 100 dolerių per mėnesį už masinio tranzito išmokas ir "autostopu" naudojimą bei didesnę sumą 175 eurų per mėnesį už parkavimo naudą.
Pajamų išskyrimai
Pagrindinių rezidencijų skolos pajamų anuliavimas : pratęstas iki 2016 m. Su pakeitimais.
Pagal šią nuostatą, mokesčių mokėtojai gali atsisakyti iš savo pajamų federalinių mokesčių tikslais iki 2 milijonų JAV dolerių įsigijimo skolų savo pagrindinėje gyvenamojoje vietoje, kurią jų kreditorius atleidžia arba išleidžia (pvz., Pasinaudodamas galimybe uždaryti skolą). Pakeitimas: mokesčių mokėtojai vis dar gali atsisakyti skolų išieškojimo po 2016 m., Kol mokesčių mokėtojas ir skolintojas sudarė privalomą rašytinį susitarimą panaikinti skolą ne vėliau kaip 2016 m. Gruodžio 31 d.
Išmokų, gautų pagal darbo kolegijų programą, atleidimas nuo mokesčio : pradedant 2016 m. Mokestiniais metais, studentai gali neįtraukti iš jų bendrųjų pajamų mokėjimų, gautų iš išsamių studentų darbo mokymosi paslaugų programos, kurią vykdo darbo kolegija. Reikalinga darbo ir mokymosi paslaugų programa, kad galėtumėte gauti neapmokestinamą gydymą.
Neteisingai įkalintais asmenimis gaunamos tam tikros sumos išbraukimas iš bendrųjų pajamų. Naujajame 139F skirsnyje nurodoma, kad pinigai, gauti dėl to, kad asmuo neteisėtai buvo įkalintas už nusikaltimą, kurį jis nepadarė, nėra įtraukiamas į pajamų mokestį. Tam, kad asmuo būtų pripažintas kaltu dėl baudžiamosios nusikalstamos veikos pagal federalinę ar valstybinę teisę, tas asmuo visą arba dalį kalinimo bausmės buvo apdovanotas, buvo atleistas, suteiktas gailestingumas ar amnestija, nes asmuo buvo nekaltas arba teismo sprendimas buvo atšauktas arba atlaisvinamas po naujo teismo proceso. Išimtis yra veiksminga nuo 2016 m. Mokestinių metų ir yra atgaline data visais ankstesniais mokestiniais metais. PATH apima specialų atsisakymą įprastą 3 metų trukmės mokesčių grąžinimo apribojimų nuostatą, leidžiančią paveiktiems asmenims pateikti pataisytą grąžą ir prašymus grąžinti permokėtą mokestį, jei prašymas grąžinti lėšas pateikiamas iki 2016 m. Gruodžio 18 d.
100% pelno pašalinimas tam tikrose smulkaus ir vidutinio verslo akcijose: nuolatinis pratęsimas 2015 ir 2015 metų mokestiniams metams.
Kapitalo prieaugis kvalifikuotam mažos įmonės akcininkui C korporacijoje yra visiškai neįtrauktas į federalinį pelno mokestį, jei investuotojas turi akcijas ilgiau nei penkerius metus.
Kvalifikacinės zonos akademijos obligacijos: pratęsiama 2015 ir 2016 mokestiniams metams. Iki 400 mln. Dolerių kvalifikuotai zonos akademijos obligacijoms leidžiama išduoti kiekvienais metais.
Atskaitymai
Pedagogų išlaidų išskaičiavimas : PATH atlieka tris pataisas, susijusias su aukščiausio lygio išskaitymu pedagogų išlaidoms. Pirma, jis nuolatos išplečia šį atskaitymą. Mokesčių atskaitymas baigėsi 2014 m. Pabaigoje. Išsilavinimo išlaidų atskaitymas galimas 2015 metų mokestiniams metams ir einantis į priekį. Antra, pradedant 2016 m. Mokestiniais metais, šio atskaitymo 250 LTL riba indeksuojama atsižvelgiant į infliaciją. Taip pat nuo 2016 m. Pedagogai gali atskaityti profesinio tobulinimosi kursus, be pamokų.
Studijų ir mokesčių išskaičiavimas : pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Hipotekos draudimo įmokų sumažinimas : pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams. Pagal šią nuostatą asmenys gali įtraukti hipotekos draudimo įmokų kainą kaip dalį savo hipotekinių palūkanų išskaičiavimų.
Pardavimo mokesčio išskaičiavimas : šis išskaitytas išskaitymas pasibaigė 2014 m. Pabaigoje. PATH iš naujo nustato pardavimo mokesčio išskaičiavimą už mokestinius 2015 metus ir išskaitys nuolaidą. Elementarizatoriai pasirenka tarp aukštesnių valstybinių ir vietinių pajamų mokesčių arba jų valstybinių ir vietinių pardavimo mokesčių.
Specialioji taisyklė dėl labdaros įmokų, gautų iš kapitalo, gaunamo iš nekilnojamojo turto, skirto išsaugojimo tikslais. Ši specialioji taisyklė pasibaigė 2014 m. Pabaigoje, o PATH dabar šią taisyklę nustato nuolat. Tai veiksminga 2015 m. Mokestiniams metams ir tęsiasi. Pagal šią specialią taisyklę, mokesčių mokėtojams leidžiama išskaičiuoti labdarą (neviršijant 50% jų koreguojamų bendrųjų pajamų) už visišką ar dalį nekilnojamojo turto dovanojimo kvalifikuotu labdaros organizacijai išsaugojimo tikslais. Perteklinė donorystė, viršijanti 50% pakoreguotų bendrųjų pajamų ribos, perkelta į 15 metų laikotarpį. Nepateikus šios specialios taisyklės, konservavimo dovanos būtų ne didesnės kaip 30% pakoreguotų bendrųjų pajamų su penkerių metų perkėlimo laikotarpiu.
Mokesčių kreditai
Amerikos galimybės mokestinis kreditas : iš pradžių tai buvo laikinas "Hope" kreditų pakeitimas, Amerikos galimų kreditų terminas baigėsi 2017 m. Pabaigoje. PATH panaikina šią galiojimo datą, todėl JAV kredito galimybė yra nuolatinė mokesčių kodekso funkcija. Nebuvo padaryta jokių kitų pakeitimų: kaip apskaičiuojamas amerikietiškų galimybių kreditas ir kokie kandidatai atitinka reikalavimus.
Darbdavio identifikavimo numeris, reikalingas Amerikos galimybių mokesčių kreditui. Asmenys turi pateikti savo mokymosi įstaigos, kurioje jie dalyvavo (apie kurią pranešta 1098-T formoje), darbdavio identifikacinį numerį, prašydami "American Opportunity" mokesčių kreditą. Šis pakeitimas galioja 2016 m. Mokestiniams metams ir tęsis.
Vaiko mokesčio kreditas : Yra du metodai, kuriais galima apskaičiuoti grąžintiną vaiko mokesčio kredito dalį. Vienas metodas nustato asmens uždirbtas pajamas virš 3000 JAV dolerių ir daugėja 15 procentų. Ši 3000 USD riba iš pradžių buvo laikinas 2009-2017 m. Laikotarpio pokytis nuo ribinio dydžio 10 000 JAV dolerių. PATH nustato 3000 dolerių vertės ribą, ir ši riba nėra indeksuota infliacijai.
Gautos pajamų mokesčio kreditas : PATH atlieka du pakeitimus uždirbtų pajamų kredito. Pirma, tai reiškia, kad nuolatinė yra didesnė uždirbta pajamų paskola šeimoms, turintiems tris ar daugiau išlaikytinių. (Numatyta, kad ši nuostata nustos galioti 2017 m. Pabaigoje.) Antra, sutuoktinių poros kartu pateikia aukštesnę laipsniško išėjimo į pensiją ribą.
Grąžinamų pajamų kreditų, vaikų mokesčių kreditų ir amerikietiškų galimybių mokesčių kreditų grąžinimo draudimas: galioja mokesčių deklaracijoms, pateiktoms po 2015 m. Gruodžio 18 d. Asmenys negali reikalauti EITC, CTC arba AOTC bet kuriam asmeniui (ar jie patys, ar priklausomi ), kuris turi SSN, ITIN arba ATIN, išduotas po galutinės grąžinimo pateikimo datos.
Nekilnojamojo turto nuosavybės mokesčio kreditas : pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams. 2016 m. Mokestiniais metais langai, stoglangiai ir durys turės atitikti "Energy Star 6.0" standartus, kad būtų galima gauti kreditą.
Alternatyvus degalų kuro transporto priemonių degalų turto mokesčio kreditas: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Elektros motociklų mokesčio kreditas: pratęstas 2015 ir 2016 m. Mokestiniams metams. Šis mokesčio kreditas pasibaigė 2013 m. Pabaigoje ir nėra pratęstas 2014 m. Mokestiniams metams. Šis pratęsimas galioja tik elektriniams motociklams. Mokesčio kreditas triratėms elektrinėms transporto priemonėms nėra atnaujinamas.
Kuro elementų transporto priemonių kreditas: pratęsiamas 2015 ir 2016 m. Mokestiniams metams.
Mokesčių lengvatų taupymo sąskaitos
Labdaros IRA platinimas : nuolat pratęstas. Ši nuostata nustojo galioti 2014 m. Pabaigoje. PATH atgaivina kvalifikuotą labdaros paskirstymą iki 2015 m. Ir tęsis. Pagal šią paskatą žmonės gali paaukoti labdarai tiesiogiai iš savo tradicinės individualios pensijų sąskaitos (IRA) arba Roth IRA. Kvalifikuotų labdaros paskirstymų neapima bendrųjų pajamų, o tai reiškia, kad asmenys neįtraukia sumos, kurią jie paaukojo kaip dalį savo pajamų. Tuo pačiu, kvalifikuotas labdaros paskirstymas nepateikiamas kaip dalis detalių atskaitymų. Kvalifikuoti labdaringi paskirstymai skaičiuojami siekiant įvykdyti minimalų metų paskirstymą.
Branduolinių medžiagų kurjerių ankstyvo išėjimo į pensiją paskirstymas, Jungtinių Valstijų kapitono policijos tarnyba, Aukščiausiojo Teismo policija ir diplomatinio saugumo specialieji agentai. Tokio pobūdžio darbuotojai gali paskirstyti išmokas iš nustatyto dydžio išmokų arba nustatytų įmokų pensijų planų, netaikant 10% išankstinio paskirstymo papildomo mokesčio jei darbuotojas atsitraukia nuo tarnavimo po 50 metų. Tai išimtis iš bendrosios taisyklės, pagal kurią asmenys gali pasinaudoti jų grupės pensinio plano sistema, kai jiems sukanka 55 metai ir jie atsiskiria nuo tarnybos. Veiksmingi pradžios mokesčių metai 2016.
Reikalavimų, susijusių su kvalifikuotomis ABLE programomis, panaikinimas : du pokyčiai, galiojantys 2015 m. Mokestiniams metams ir vykstantys. (1) PATH pašalina reikalavimą, kad ABLE sąskaitos turi būti nustatytos toje pačioje valstybėje, kurioje sąskaitos savininkas yra rezidentas. (2) PATH leidžia perkelti iš 529 kolegijos taupymo planų be bausmės, neviršijant ABLE įmokų metinės ribos. Pertekliniai perkėlimai įtraukiami į platintojo bendrąją pajamąją.
Kai kurių aviakompanijų mokėjimo sumų perėmimas. Tam tikri paskirstymo iš nustatytų išmokų planų tipai, mokami aviakompanijos darbuotojams, gali būti perkeliami be mokesčių pasekmių tradicinei IRA. Iki 2014 m. Atgaline data.
Perleidimai, leidžiami iš kitų pensijų planų į PAPILDOMAS išėjimo į pensiją sąskaitas: pasibaigus dvejų metų laikotarpiui po tos dienos, kai darbuotojas pirmą kartą dalyvavo SIMPLE IRA , darbuotojai gali perkelti lėšas iš kitų grupės pensijų planų (pavyzdžiui, 401 (k) planai) ir tradicines IRA į jų paprastą IRA. Veiksmingas pakeitimas po 2015 m. Gruodžio 18 d.
529 skyrius kolegijos taupymo planai : 3 pakeitimai. (1) QHEE, skirta kompiuterinei įrangai, periferiniams įrenginiams, programinei įrangai, internetinei prieigai ir susijusioms paslaugoms, tik tuo atveju, jei įranga, programinė įranga ar paslaugos pirmiausia turi būti naudos gavėjas per visus metus, kai gavėjas yra įregistruotas reikalavimus atitinkančioje švietimo įstaigoje. (2) Anuliuojamos taisyklės, pagal kurias sąskaitos turi būti sujungtos, kad būtų galima apskaičiuoti paskirstymo sumą, įtrauktą į mokesčių mokėtojo pajamas. Pajamos skaičiuojamos pagal paskirstymą pagal paskirstymą, o ne bendrą sumą. (3) Naujoji taisyklė: jei paskirtasis paramos gavėjas gauna bet kokių aukštojo mokslo išlaidų kompensaciją, bet koks paskirstymas, naudojamas grąžinamoms išlaidoms padengti, nėra apmokestinamas, jei naudos gavėjas sugrąžina sumą į 529 planą per 60 dienų nuo gauti grąžinamąją išmoką. Veiksmingas 2015 metų mokestiniams metams ir tęsiamas.
IRS procedūra
Apsaugos nuo mokesčio surinkimo laikotarpio pratęsimas ginkluotųjų pajėgų nariams, kurie yra hospitalizuoti dėl sužalojimų zonoje: paprastai ISS turi dešimt metų rinkti mokesčius nuo vertinimo datos. Šis 10 metų laikotarpis gali būti pratęstas. Visų pirma šis 10 metų laikotarpis pratęsiamas tam laikotarpiui, kai asmuo užsiima karine veikla paskirta karo zonoje, o 180 dienų po to, kai pasibaigia jų pareiga. Ši nauja nuostata paaiškina, kad jei asmuo yra hospitalizuotas dėl sužalojimų, įvykusių kovos zonoje, bet kuris nuolatinio hospitalizavimo periodas, kuris pratęsiamas po aktyvios tarnybos laikotarpio, pridedant 180 dienų, netaiko 10 metų apribojimų, susijusių su kolekcijomis. Ši nuostata galioja atgaline data ir tęsiasi.
Naujos individualių mokesčių mokėtojų identifikavimo numerių išleidimo procedūros: pradedama nuo 2015 m. Gruodžio 18 d.
Baudos už individualius mokesčių mokėtojus
Nuobaudos dėl netinkamų grąžintinų kreditų: IRS dabar gali įtraukti grąžintinų kreditų perviršį virš grąžintinos sumos, apskaičiuodamos su tikslumu susijusią bausmę ir sukčiavimo bausmę. IRS taip pat gali nustatyti 20 proc. Neteisingą reikalavimą, kad būtų grąžintos gautos pajamos. Šis pakeitimas yra efektyvus ir ateityje, ir atgaline data. Tai galioja mokesčių deklaracijoms, pateiktoms po 2015 m. Gruodžio 18 d., Ir už grąžinimus, pateiktus iki šios datos, jei nėra pasibaigęs vertinimo laikotarpis. Klaidingų reikalavimų bausmės pakeitimas galioja ieškiniams, pateiktiems po jų priėmimo dienos.
Apribojimai mokesčių mokėtojams, kurie neteisingai teigė, kad kreditai ankstesniais metais: jei asmuo teigia Child Tax Credit , vėliau IRS neigia kreditą ir mokesčio mokėtojo prašymas dėl kredito nustatytas dėl sukčiavimo, tada asmuo negali reikalauti, kad Vaikas Mokesčių kreditas per ateinančius dešimt metų. Tačiau jei mokesčio mokėtojo reikalavimas nustatytas dėl neapgalvotų ar tyčinių taisyklių nesilaikymo, asmuo negalės prašyti vaikų mokesčių kredito kitais dvejais metais. Tas pats apribojimas yra susijęs su ieškiniais dėl amerikietiškos galimybės mokestinės kredito : 10 metų už sukčiavimą ir 2 metus už neapgalvotus ar tyčinius taisyklių pažeidimus.
Baudos mokesčių specialistams
"Child Tax Credit" ir "American Opportunity" mokesčių kreditų grąžos patikrinimas. Siekdama sumažinti netinkamus reikalavimus, PATH reikalauja, kad mokesčių specialistai, rengdami mokesčių deklaracijas, kuriomis klientas reikalauja mokėti vaiko mokesčių kreditą arba "American Opportunity" mokestinį kreditą, atliktų deramo patikrinimo reikalavimus . Reikalavimai ir nuobaudos yra panašios į uždirbto pelno mokesčio kredito patikrinimą. Tai yra veiksmingas pradžios 2016 m. Mokestinis laikotarpis.
Bauda už mokamus rengėjus, kurie užsiima tyčia ar neatsargiu elgesiu: ši bausmė padidinama iki didesnės nei 5000 JAV dolerių arba 75% pajamų, kurias parengėjas gauna (arba turi gauti) dėl mokesčių deklaracijų ar reikalavimų grąžinti lėšas, kuriomis rengėjas turi sumokėti mokestį dėl tyčinio ar neapgalvoto elgesio. Didesnė nuobauda pradedama skaičiuoti nuo 2015 m. Gruodžio 18 d. Bauda buvo didesnė nei 1000 dolerių arba 50% pajamų, gautų (arba turi būti gautos) iš parengėjo dėl mokesčių deklaracijos. Apgailestavimas turi būti susijęs su nepagrįsta pozicija, kuri yra bet kokia pozicija, kurią parengėjas negali pagrįstai manyti, yra labiau tikėtina, nei negalima išlaikyti savo nuopelnų, nebent ši pozicija atskleista grąžinant arba esama didelės valdžios pozicijos. Pozicijoms, kurios atitinka mokesčių prieglobsčio apibrėžimą arba išvardytą sandorį ar atskaitomybę pateiktą sandorį, parengėjas turi pagrįstai įsitikinti, kad pozicija yra labiau tikėtina, nei ji bus pagrįsta.
| Verslo mokesčių nuostatos | ||
| Informaciniai pranešimai | ||
Formos W-2 ir Forma 1099-MISC užpildymo terminai | Keisti | nuo 2017 m |
Saugus uostas dėl de minimis klaidų dėl informacijos grąžinimo | Keisti | nuo 2017 m |
Tik 1098-T formoje pateikiama tik faktiškai sumokėta mokykla | Keisti | nuo 2016 m |
| Verslo pajamos | ||
Aštuonerių metų pripažinimo laikotarpis pelnui, gautam iš kvalifikuotos elektrinės perdavimo turto pardavimo | Išplėstas | iki 2016 m |
S-korporacijų pripažinimo laikotarpio mažinimas įmontuotam pelno mokesčiui | Nuolatinis | |
Nesusijusios verslo neapmokestinamos pajamos iš neapmokestinamų organizacijų | Nuolatinis | |
| Verslo atskaitymai ir nusidėvėjimas | ||
15 metų tiesiosios linijos sąnaudų susigrąžinimas kvalifikuotoms nuomos patobulinimų, kvalifikuotų restoranų pastatų ir patobulinimų bei kvalifikuotų mažmeninių patobulinimų: | Nuolatinis | |
3 metų nusileidimas lenktynėms arkliams | Išplėstas | iki 2016 m |
7 metų nusidėvėjimas motorsporto pramogų kompleksams | Išplėstas | iki 2016 m |
Pagreitintas nekilnojamojo turto nuvertėjimas Indijos rezervavimui | Išplėstas | iki 2016 m |
Pagrindiniai korporacijų, teikiančių labdaros įnašus į turtą, atsargos | Nuolatinis | |
Bonuso nusidėvėjimas | Nuolatinis su pakeitimais | |
Bonuso nuvertėjimas 2-osios kartos biodegalų gamyklos turtui | Išplėstas | iki 2016 m |
Labdaros fondo indėlis | Nuolatinis | |
Buveinės gamybos veiklos nurašymas už Puerto Riką | Išplėstas | iki 2016 m |
Rinkimai atskaityti energiją taupančią komercinės paskirties pastatą | Išplėstas | iki 2016 m |
Rinkimų į sąmatą filmas ir televizija bei gyvi teatro kūriniai | Išplėstas | iki 2016 m |
Rinkimų į išlaidas minų saugos įranga | Išplėstas | iki 2016 m |
Galimybių suteikimo zonos mokesčių lengvatos | Išplėstas | iki 2016 m |
179 skyrius | Nuolatinis su pakeitimais | |
| Verslo mokesčių kreditai | ||
Amerikos Samoa ekonominės plėtros kreditas | Išplėstas | iki 2016 m |
Biodyzelinas ir atsinaujinantys dyzeliniai varikliai | Išplėstas | iki 2016 m |
Kreditas už energiją tausojančius naujus namus | Išplėstas | iki 2016 m |
Kreditas už įrenginius, gaminančius energiją iš atsinaujinančių išteklių | Išplėstas | iki 2016 m |
Kreditas Indijos anglies įrenginių gamybai | Išplėstas | iki 2016 m |
Darbdavio darbo užmokesčio kreditas aktyviai dirbantiems darbuotojams | Nuolatinis su pakeitimais | |
Indijos užimtumo mokesčio kreditas | Išplėstas | iki 2016 m |
Mano gelbėjimo komandos mokymo mokesčio kreditas | Išplėstas | iki 2016 m |
Naujų rinkų mokesčių kreditas | Išplėstas | |
Geležinkelio kelio techninės priežiūros mokesčio kreditas | Išplėstas | iki 2016 m |
Mokslinių tyrimų ir taikomosios veiklos mokesčių kreditas | Nuolatinis su pakeitimais | |
Antros kartos biodegalų gamintojo mokesčių kreditas | Išplėstas | iki 2016 m |
Darbo galimybių mokesčių kreditas | Išplėstas | |
| Akcizo mokesčiai | ||
Medicinos prietaiso akcizo mokestis | Sustabdyta | už 2016 ir 2017 kalendorinius metus |
| Tarptautinis verslas | ||
F poskyrio išimtis dėl aktyvių finansinių pajamų | Nuolatinis | |
Mokėjimo tarp susijusių kontroliuojamų užsienio korporacijų peržiūrėjimas pagal užsienio užsienio kapitalo bendrovės taisykles | Išplėstas | iki 2019 m |
Greitas verslo mokesčių nuostatų santraukas
Informacinė atskaitomybė įmonėms
Formos W-2 ir formos 1099-MISC užpildymo terminai: formos W-2 ir 1099-MISC formos turi būti pateiktos iki sausio 31 d., Pasibaigus kalendoriniams metams. Tai yra tas pats terminas, per kurį šie teiginiai pateikiami darbuotojams ir gavėjams. Įmonės nebebus tinkamos išplėstos paraiškų pateikimo datos (vasario 28 d. Popieriaus filjerams ir kovo 31 d. Elektroniniams filjerams). Šis naujas terminas įsigalioja 2016 kalendoriniais metais.
Be to, PATH paveda IRS nemokėti jokių kreditų ar grąžinimų, susijusių su uždirbtos pajamų mokesčio kreditu, arba papildomu vaiko mokesčio kreditu iki vasario 15 d . Turbūt tai suteikia SSA ir IRS pakankamai laiko apdoroti visas gaunamas W-2 ir 1099-MISC formas ir suderinti juos su atskiromis mokesčių deklaracijomis, kad būtų patvirtintas tinkamumas EITC ir ACTC. Ši vasario 15 d. Grąžinamųjų išmokų, susijusių su EITC ir CTK, išleidimo pradžios data įsigalioja nuo 2016 m. Mokestinių metų grąžinimų, pateiktų 2017 kalendoriniais metais.
Saugus uostas dėl de minimis klaidų dėl informacijos grąžinimo: nuo 2017 kalendorinių metų įmonės gali remtis "saugaus uosto" taisyklėmis, kad išvengtų bausmės už tai, kad nepateikė teisingo informacijos grąžinimo arba netinkamo mokėjimo gavėjo pareiškimo nepateikimo. "Saugios uosto taisyklė": "informacijos grąža arba mokėjimo gavėjo pareiškimas yra kitaip teisingai pateiktas, bet yra de minimis klaidos dydis, apie kurį reikia pranešti apie tokį grąžinimą ar pranešimą. Apskritai, de minimis sumos paklaida dėl informacijos grąžinimo arba teiginys nebūtinai turi būti ištaisytas, jei klaida bet kokiai vienai sumai neviršija 100 USD . Nustatoma mažesnė riba 25 JAV dolerių už klaidas, susijusias su atskaitymais dėl išskaitymo arba atsargų sumos "(JCX-144-15, 124 psl.). .
Formoje 1098-T pateikiama tik faktiškai sumokėta mokykla: ji galioja kalendoriniams 2016 m. Metams ir einanti į priekį, švietimo įstaigos privalo pranešti tik apie bendrą mokėtinų studijų ir susijusių išlaidų sumą, kurią asmuo faktiškai sumokėjo per kalendorinius metus. Anksčiau švietimo institucijos galėjo pranešti apie faktiškai sumokėtas sumas arba sumas, kurios buvo išrašytos per metus.
Verslo pajamos
Aštuonerių metų pripažinimo laikotarpis pelnui, gautam iš kvalifikuotos elektros energijos perdavimo turto pardavimo: pratęstas 2015 ir 2016 m. Mokestiniams metams.
S-korporacijų pripažinimo laikotarpio sumažinimas įmontuoto pelno mokesčio atžvilgiu: nuolatinis pasikeitimas nuo 10 metų iki 5 metų pripažinimo laikotarpiu, per kurį S-korporacijai, reguliuojamai investicinei bendrovei arba investicijų į nekilnojamąjį turtą investicijoms gali būti taikomas pelnas iš turto ji turėjo, jei anksčiau buvo "C" korporacija arba gavo nuosavybę iš "C" korporacijos.
Nesusiję verslo neapmokestinamos pajamos iš neapmokestinamų organizacijų: PATH visam laikui išplečia specialią nuostatą dėl nuomos pajamų, autorinių atlyginimų, anuitetų ir palūkanų pajamų, gautų iš dukterinių įmonių, kurių ne mažiau kaip 50% kontroliuoja neapmokestinama organizacija. Pagal šią specialią taisyklę nuomos mokesčiai ir kiti mokėjimai, gaunami iš kontroliuojamų dukterinių įmonių, viršijantys laisvosios rinkos taisykles, gali būti apmokestinami kaip nesusiję verslo pajamos ir gali būti taikoma 20% bauda. Ši nuostata baigėsi 2014 m. Pabaigoje ir bus atnaujinta 2015 m. Ir ateityje.
Verslo atskaitymai ir nusidėvėjimas
Trejų metų nusileidimas lenktynėms arkliams: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
7 metų nusidėvėjimas automobilių pramogų kompleksams: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
15 metų tiesiąją linijinę sąnaudų išieškojimą kvalifikuotų nuomos patobulinimų, kvalifikuotų restoranų pastatų ir patobulinimų bei kvalifikuotų mažmeninės prekybos patobulinimų: nuolatinis išplėstas ir galimas 2015 ir ateinantiems mokestiniams metams.
Pagreitintas nekilnojamojo turto vertės sumažinimas Indijos rezervavimuose: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams. 2016 m. Mokestiniai metai mokesčių mokėtojai gali pasirinkti iš šio pagreitinto nusidėvėjimo grafiko pagal atskiras klases.
Pagrindiniai S korporacijų, teikiančių labdaros įnašus į turtą, korekcija: nuolat pratęsiama. Kai S pogrupio korporacija dovanoja pinigus ar turtą labdarai, donorystės vertė patenka į akcininko 1040. Akcininkas perduoda labdaros dovaną kaip išsamų atskaitymą ir sumažina jo pagrindą S korporacijos akcijoms. S suma, kuria mažinama S akcinio kapitalo bazė, yra akcininko proporcinga pakoreguota dukterinės įmonės turto dalis. (Ši bazinio koregavimo taisyklė pasibaigė 2014 m. Pabaigoje ir yra atkurta 2015 ir mokestiniais metais.)
Bonus nusidėvėjimas: pratęstas iki 2019 m. Su pakeitimais. Mokesčių mokėtojai gali prilyginti 50% pritaikytos įrangos ir turto vertės, kaip papildomą nusidėvėjimą, viršijantį įprastą nusidėvėjimą. PATH pratęsia bonuso nusidėvėjimą iki 2019 m. Su tokiais pakeitimais. Pelno nusidėvėjimo suma yra 50% iš pakoreguota bazės 2015, 2016 ir 2017 mokestiniams metams; 40% 2018 m. Mokestiniams metams; ir 30% už 2019 m. mokestinius metus. 2015 m., 2016 m. ir 2017 m. mokestiniams automobiliams bus leista papildomai skirti 8 000 JAV dolerių bonuso nuvertėjimo; papildomas 6400 JAV dolerių 2018 m .; ir papildoma 4800 USD už 2019 metus. PATH taip pat apima 2019 m. rinkimus, siekiant paspartinti AMT kreditus vietoj premijos nusidėvėjimo.
Antrosios kartos biokuro gamyklos turto nusidėvėjimo bonusas: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Labdaros fondo indėlis: nuolat išplėstas. Šis atskaitymas galimas 2015 ir 2015 m. Mokestiniams metams. PATH taip pat daro tris pakeitimus specialioms taisyklėms, skirtoms dovanoti maisto sąrašą labdaros organizacijoms. Pirma, verslo mokesčių mokėtojai dabar gali atskaityti iki 15% verslo apmokestinamųjų pajamų (tai buvo 10% 2014 ir ankstesniais mokestiniais metais). Antra, mokesčių mokėtojai tam tikromis aplinkybėmis gali pasirinkti, kad jų maisto atsargų bazė būtų lygi 25% tikros rinkos vertės. Trečia, PATH pateikia prielaidas, kurios gali būti naudojamos priskyrus dovanotų maisto produktų vertę.
Buveinės gamybos veiklos nurašymas už Puerto Riką: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Rinkimai atskaityti energiją taupančią komercinės paskirties pastatų nuosavybę: pratęsiami 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Rinkimų į sąmatą filmų ir televizijos laidos bei gyvi teatro kūriniai: pratęsiami 2015 ir 2016 mokestiniais metais. 2016 m. Mokestiniais metais taip pat gali būti taikomos šios specialios taisyklės.
Rinkimų į sąnaudas minų saugos įranga: pratęsiama 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Galimybių suteikimo zonos mokesčių lengvatos: pratęsiama 2015 ir 2016 m. Mokestiniams metams.
179 skyrius. 2015 m. Ir ateinančių metų ribos viršijančios ribos yra nustatytos neviršijant 500 000 JAV dolerių per metus, o ši riba yra sumažinta, jei per metus išduotų kvalifikuotų turto vertė viršija 2 milijonus JAV dolerių. 500 000 JAV dolerių ir 2 milijonų JAV dolerių palaipsniui išimama indeksuojama pagal infliaciją, pradedant 2016 mokestiniais metais. PATH taip pat nustato keturias nuolatines keturias specialias taisykles, susijusias su atskaita 179 skyriuje.
(1) Kvalifikuotų nuomos patobulinimų, kvalifikuotų restoranų pastatų ir patobulinimų bei kvalifikuotų mažmeninės prekybos patobulinimų galima taikyti pagal 179 skyrių numatytą gydymą, kurio maksimali riba yra 250 000 USD.
(2) Nepriekaištinga kompiuterio programinė įranga atitinka 179 straipsnio nuostatas.
(3) Oro kondicionavimo ir šildymo įrenginiai atitinka 179 skyriaus tvarką, pradedant nuo 2016 m. Mokestinių metų.
(4) Mokesčių mokėtojai gali atšaukti anksčiau atliktus 179 straipsnio rinkimus be Vidaus pajamų tarnybos sutikimo.
Verslo mokesčių kreditai
Amerikos Samoa ekonominės plėtros kreditas: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Biodyzelinas ir atsinaujinantys dyzeliniai varikliai: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Kreditas energiją tausojantiems naujiems namams: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Kredito už įrenginius, gaminančius energiją iš atsinaujinančių šaltinių: pratęstas 2015 ir 2016 m. Mokestiniams metams, išskyrus vėjo jėgaines (kurių galiojimas baigėsi 2014 m. Ir nėra atnaujinamas).
Kreditas Indijos anglies įrenginių gamybai: pratęstas 2015 ir 2016 m. Mokestiniams metams.
Darbdavio darbo užmokesčio kreditas darbuotojams, kurie yra aktyvūs pareigūnai, dirbantiems su uniforminėmis tarnybomis: nuolatos išplėstos su pakeitimais. Įmonėms leidžiama taikyti 20% diferencijuotą darbo užmokestį. Diferencialinis atlyginimas yra skirtumas tarp darbuotojo darbo užmokesčio, kurį darbdavys būtų sumokėjęs, jei darbuotojas išliktų dirbantis, ir darbuotojo darbo užmokesčio dydis, gautas iš kariuomenės, kai jis buvo pakviestas į aktyvią tarnybą. Ši mokesčių lengvata yra prieinama visiems dydžio darbdaviams nuo 2016 m. 2015 m. Ir anksčiau kreditas taikomas tik mažosioms įmonėms.
Indijos užimtumo mokesčio kreditas: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Mano gelbėjimo komandos mokymo mokesčio kreditas: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Naujų rinkų mokesčių kreditas: pratęstas iki 2019 m., Leidžiant iki 3,5 mlrd. Dolerių kvalifikuotoms investicijoms kiekvienais metais. Nepanaudotų kreditų perkėlimo laikotarpis pratęsiamas penkeriems metams iki 2024 metų.
Geležinkelio kelių priežiūros mokesčio kreditas: pratęsiamas 2015 ir 2016 m. Mokestiniams metams.
Mokslinių tyrimų ir taikomosios veiklos mokesčių kreditas: nuolatos išplėstas su pakeitimais. Reikalavimus atitinkančios smulkaus verslo įmonės gali naudoti tyrimo kreditą, kad kompensuotų ir jų įprastą mokestį, ir alternatyvų minimalų mokestį nuo 2016 m. Mokestinių metų. Taip pat nuo 2016 m. Mažos įmonės gali nuspręsti reikalauti sumokėti dalį savo mokslinių tyrimų kreditų už savo darbdavio socialinio draudimo mokesčio įsipareigojimus.
Antros kartos biokuro gamintojo mokesčio kreditas: pratęstas 2015 ir 2016 mokestiniams metams.
Darbo galimybės mokestinis kreditas: pratęstas iki 2019 m. Su modifikacijomis. Nuo 2016 m. Mokestinio laikotarpio darbdaviams, kurie samdo žmones, kurie buvo bedarbiai 27 ar daugiau savaičių, galima gauti darbo apmokestinimo kreditą.
Akcizo mokesčiai
Medicinos prietaiso akcizo mokestis: sustabdytas 2016 ir 2017 kalendoriniams metams.
Tarptautinės nuostatos
F poskyrio išimtis, susijusi su aktyviosiomis finansinėmis pajamomis: iš esmės atleidžia pajamas, gautas aktyviai vykdant bankininkystę, finansavimą, vertybinių popierių pardavimą ir draudimo įmones, įtraukiant į kontroliuojamos užsienio bendrovės apmokestinamas pajamas.
Aptariamų mokėjimų tarp susijusių kontroliuojamų užsienio korporacijų peržiūrėjimas pagal užsienio užsienio holdingo bendrovių taisykles: pratęstas iki 2019 m.