Šis mokesčio pasiūlymas turi daugybę judančių dalių
Nenuostabu, nes mokesčiai yra sudėtingi, nes sąskaitoje daugelis amerikiečių nulipo galvas, įdomu, ką šie pakeitimai jiems reikštų.
Ar jie galiausiai mokės daugiau mokesčių, ar mažiau?
Priklauso. Nepaisant pavadinimo, mokesčio sąskaita nėra visuotinis mokesčio sumažinimas, o jo įtaka jūsų pačių mokesčiams labai priklauso nuo individualių aplinkybių. Du asmenys, uždirbantys tuos pačius pajamų mokesčius doleriui už dolerį, gali rasti mokesčių mažinimo ir darbo įstatymo įtaką jiems skirtingai, bent jau tuo atveju, jei jie atitiktų dabartinę savo formą.
GOP mokesčių plano pagrindai
Namų mokesčių planas apima keletą pakeitimų, tačiau tai yra asmeninių filėjų svarba:
- Septynios federalinės pajamų mokesčio skalės būtų sumažintos iki keturių, todėl pajamų intervalai, taikomi kiekvienam, nebūtinai pasikeistų.
- Standartinis atskaitymas iš tiesų du kartus padidėtų.
- Asmeninės išimtys būtų panaikintos.
- Vaikų mokestinis kreditas padidėtų, o su vaikais besiverčiantiems asmenims būtų pridedamas papildomas šeimos kreditas.
- Bus pašalintos kelios mokesčių išimtys ir atskaitymai, įskaitant valstybės pajamų mokestį ir vietinio pardavimo mokesčio lengvatas, taip pat medicininių išlaidų, alimentų ir studentų paskolų palūkanas. Plane taip pat nustatyti nauji namų hipotekos palūkanų išskaičiavimo apribojimai.
- Siūlomu planu būtų panaikintas alternatyvus minimalus mokestis.
- Tai panaikintų federalinį nekilnojamojo turto mokesčio ... Galų gale.
Tačiau kai kurie dalykai lieka tokie patys:
- Sąskaita nekeičia 401 (k) plano įmokų atskaitymų (kaip anksčiau buvo pasiūlyta).
- Pajamų mokesčio kreditas nepasikeičia.
- Įperkamos priežiūros įstatymo sąlygos nebus keičiamos.
Kaip tai paveiks mažas pajamas gaunantys mokesčių mokėtojai?
Taip, tai daug ką nuveikti. Be to, vidutiniškai mažas pajamas gaunanti šeima, atrodo, per mažai rūpinasi alternatyviomis minimaliomis mokesčių nuostatomis ar planuojamais turto mokesčio pakeitimais, kurie abu turi įtakos turtingesniems filjerams.
Kita vertus, mokesčių nuolaidų , standartinių atskaitymų ir asmeninių išimčių pakeitimai gali labai paveikti jūsų mokesčių situaciją. Mes panaudosime pavyzdį, kuris parodys, kaip šie trys dideli pokyčiai paveiks hipotetinį mokesčių filjerą.
Tarkime, kad "John", vieno mokesčio mokėtojo, pernai pelnė 16 000 dolerių. Kadangi šiuo metu galioja mokesčių teisė, jis nustatys 15 procentų mokesčių. Jis sumokėtų 10 procentų mokesčio už jo pajamas iki 9 300 JAV dolerių - dabar galiojančio 10 procentų mokesčių limito, kuris dabar būtų panaikintas, ir 15 procentų nuo likutinės sumos iki 16 000 dolerių. Tai gana didelis mokestis 1,933 JAV dolerių: 932 JAV dolerių už pirmą 9 315 JAV dolerių ir 1 001 JAV dolerių iš 6 675 balanso sumos, iš viso 1933 JAV dolerių.
Naujasis mokesčių planas numato 12 proc. Pranašumų už vienos filjerų pajamas iki 45 000 JAV dolerių. Tai dabar yra mažiausias mokesčio dydis, taigi jis taikomas visoms Jono pajamoms. Jo mokesčio sąskaita išaugs iki 1920 JAV dolerių , palyginti su 1933 JAV doleriais , todėl reikšmingų pokyčių nėra.
Tačiau tai neatsižvelgiama į standartinį atskaitymą! Pagal mokesčių plano nuostatas "John" nemokėtų mokesčių iš pirmųjų 12 000 JAV dolerių (pasiūlyta nauja standartinė atskaitymų suma vienam filjerui). Po standartinio atskaitymo jo faktinės apmokestinamosios pajamos yra tik 4000 JAV dolerių, tai reiškia, kad jo faktinis mokestis sudarytų tik 480 JAV dolerių (12 procentų nuo 4 000 JAV dolerių). Palyginimui, John šiuo metu gauna standartinį 6,350 dolerių atskaitymą, tai reiškia, kad jis sumokės mokestį už 9 650 JAV dolerių (16 000 JAV dolerių mažiau nei jo standartinė atskaita 6 350 JAV dolerių). Todėl jo bendra mokestinė sąskaita turėtų siekti 980 JAV dolerių: 932 JAV dolerių arba 10 procentų nuo pirmųjų 9 315 JAV dolerių, plius 48 arba 15 procentų nuo 325 balų.
Galutinis rezultatas yra tas, kad Jonas pasirodė naujoje mokesčių sąskaitoje: dėl to, kad pakeitė standartinį atskaitymą, jis sumokėtų 480 JAV dolerių pagal naują planą, palyginti su 980 JAV doleriais pagal esamą mokesčių struktūrą.
Bet mes vis dar nepadarome. Atminkite, kad asmeninė išimtis, kurią pašalins naujasis įstatymas? Pagal galiojančią mokesčių įstatymą, John galėjo toliau mažinti savo apmokestinamąsias pajamas dar 4050 JAV dolerių, teigdamas, kad jis pats atleidžia nuo mokesčio. Šiuo metu jis sumokėtų 10 proc. Mokesčio už pajamų dydį 5600 JAV dolerių: 9 650 JAV dolerių atėmus papildomą 4050 JAV dolerių už atleidimą nuo mokesčio. Jo 980 dolerių mokesčio skola sumažėja iki 560 dolerių.
Taigi čia pateikiama paskutinė analizė: pagal dabartinę mokesčių teisę "John" moka 560 JAV dolerių federaliniuose pajamų mokesčiuose. Pagal Namų siūlomą mokesčių planą jis moka 480 dolerių . Taigi sąskaita sutaupo 80 dolerių per metus. Tai nėra didžiulė vėlyva, bet tai, kas per metus uždirba tik 16 000 dolerių, tai nieko nenuostabu.
Tai yra naujojo mokesčių plano vizitinių kortelių palaikytojai teigia, kad daugelis mažas pajamas gaunančių mokesčių mokėtojų išeis į priekį. Ir tie, kurie uždirba mažiau nei nauja standartinė atskaitymo suma 12 000 JAV dolerių, patenka į nulinę mokesčių kategoriją ir apskritai neturėtų mokėti jokių mokesčių.
Kas apie šeimynes?
Žinoma, tai visi daro prielaidą, kad Jonas neturi teisės gauti jokių mokesčių kreditų. Ką daryti, jei jis turi priklausomą vaiką, kad jis galėtų reikalauti vaiko mokesčių kredito?
Vaiko mokesčio kreditas šiuo metu yra 1000 JAV dolerių vienam vaikui iki 17 metų. GOP mokesčio planas padidina iki 60000 $ vienam vaikui, ty 600 dolerių. Pirmasis 1000 USD lieka grąžinti, kaip ir visada. Tai reiškia, kad tėvas, turintis nulinį mokestį, gautų IRS grąžinimą už 1000 JAV dolerių už kiekvieną išlaikomą vaiką, kurį jis gali reikalauti. Jei "John" mokesčio sąskaita buvo 480 JAV dolerių ir jis galėjo reikalauti vieno vaiko kreditų, 1 000 JAV dolerių grąžintina dalis sugriauti šią skolą ir pasisekė, kad Jonas galų gale nepadarė IRS. Jis iš tikrųjų gaus 520 dolerių grąžinimą.
Papildomi 600 doleriai yra negrąžinami, taigi John neturės čekio už 1 120 USD - pradinį kredito balanso 520 USD ir papildomą kreditą. IRS sugebės išlaikyti šią grąžinamosios išmokos dalį pagal siūlomą Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymą.
Apie šias asmenines išimtis ...
Dabar sakykime, kad Jonas yra vedęs ir turi keturis vaikus. Šiame scenarijuje jis uždirba 50 000 dolerių, o jo sutuoktinis uždirba 25 000 JAV dolerių už bendrą 75 000 dolerių pajamų. Tai vis dar suteikia jiems 12 procentų mokesčių pagal pasiūlytą įstatymo projektą, nes šis dydis siekia iki 90 000 JAV dolerių bendro pajamų. Pagal galiojančius įstatymus jie mokėtų 15 proc. Mokesčių.
Bet jie praranda šias keturias asmenines išimtis pagal naują įstatymą, po vieną kiekvienam savo vaikui už 16 200 dolerių. Taigi "John" ir jo sutuoktinis galų gale mokėtų mokesčius 16 200 dolerių daugiau pajamų, o tai neutralizuoja tai 3 procentų pertrauką, kurią jie nori gauti savo mokesčių tarifą. Žinoma, jie gali gauti 6400 JAV dolerių atgal - 1600 JAV dolerių už vaiką - dėl pataisytos vaikų mokesčių lengvatos. Taigi tikimasi, kad Johno bendra mokestinė padėtis iš dalies pagerės, atsižvelgiant į naujojo Niujorko sąskaitą.
Bill effect į vidurinę klasę
Vidutinės klasės mokesčių mokėtojai taip pat neturėtų mokėti pernelyg blogai pagal siūlomus "House" pakeitimus. Bet dar kartą, tai priklauso nuo asmeninių aplinkybių.
Matematika dėl naujų mokesčių kronšteinių gana daug dirba taip pat, kaip ir mažų pajamų mokesčių mokėtojams. Nauji pajamų parametrai mažina mokesčių procentą daugeliui vidutinio lygio filjerų. Šiuo metu 25 procentų mokesčių eilutė prasideda vienkartiniams filjerams, kurių pajamos siekia 37 951 JAV dolerį. Pagal naująjį įstatymą jie gali užsidirbti iki 45 001 JAV dolerių, kol jie pateks į šią mokesčių kategoriją.
Tačiau didesnė procentinė dalis šių mokesčių mokėtojų istoriškai pasirinko išskaidyti jų atskaitymus, o ne prašyti standartinio atskaitymo už jų padavimo statusą, o Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas galų gale gali būti skausmingas.
Pagal galiojančią mokesčių įstatymą visos jų detalios išskaitytos išlaidos gali būti didesnės už jų standartinį atskaitymą, todėl jiems būtų naudingiau išskaidyti. Tai gali pasikeisti, nes siūloma standartinė atskaita beveik dvigubai viršija esamą mokesčių planą. Vienintelis mokesčių mokėtojas, anksčiau turėjęs maždaug 12 000 JAV dolerių išskaidytuose atskaitymuose, pagal naują planą atsidurtų beveik tokioje pačioje mokesčių situacijoje.
Tačiau tas, kuris istoriškai reikalavo sumokėti 15 000 eurų išskaidytuose atskaitymuose, turėtų mokėti papildomą 3000 JAV dolerio mokestį, jei jis nuspręstų reikalauti standartinės atskaitos, o ne pozicijos. Panašu, kad pagal naująjį planą nebūtų panaudotos tokios pačios mokesčių taupymo galimybės, nes padidėjęs standartinis atskaitymas taip pat sąveikauja su visais prarastais detaliais mokesčių nurašymais. Atminkite, kad "House" mokesčio sąskaita atšaukia detalius atskaitymus už valstybės ir kai kuriuos vietinius mokesčius, taip pat atskaitymus už medicinines išlaidas, alimentus ir studentų paskolų palūkanas.
Šie mokesčių mokėtojai gali turėti mažesnę grąžinamų pajamų dalį. Teorija yra ta, kad didesnis standartinis atskaitymas turėtų subalansuoti tai, bet ar tai iš tikrųjų?
Iš pradžių taip pat buvo atsisakyta turto mokesčio atskaitymo, nes buvo panaikinti atskaitymai už valstybės ir vietos mokesčius. Tačiau tai įvyko įstatymų leidėjų daug pasipriešinimo. Nekilnojamojo turto mokesčio išskaičiavimas lieka, nors dabar jis bus 10 000 dolerių. Vis dėlto atskaitymai iš valstybinių pajamų mokesčių ir vietinių pardavimų mokesčių priskiriami GOP planui, tačiau tai nesiseka ir su kai kuriais teisės aktų leidėjais, ypač tais, kurie atstovauja valstybėms, kuriose šie mokesčiai paprastai yra dideli. Jie teikia didelių atskaitymų gyventojams tokiose valstybėse kaip Niujorkas ir Naujasis Džersis, o netgi respublikonai teigia, kad naujųjų GOP planų neteisėtai pažeistų šių rajonų gyventojai. Jų išsamūs atskaitymai būtų paveikti ir kuo labiau sumažėtų.
Bottom line yra tai, kad visi šie prarasti atskaitymai gali pridėti prie daug nebebus išskaitytinų pinigų, galbūt daugiau nei naujas standartinis atskaitymas už kiekvieną padavimo statusą. Tai gali palikti tam tikrus viršutinės ir vidutinės pajamų draudėjus, ypač tuos, kurie gyvena tose vietovėse, kuriose taikomi aukšti valstybės ir vietos mokesčiai.
Kalbant apie šį pataisytą mokestį už vaiko mokestį , daugiau vidutinio pajamų gaunantiems asmenims bus suteikta galimybė pasinaudoti Namų mokesčių sąskaita. Šiuo metu kreditas pradedamas laipsniškai nutraukti ar mažinti, kai gaunamos pajamos yra 75 000 JAV dolerių ar daugiau. Jonas ir jo sutuoktinis būtų ką tik priėmę laidą už visą kreditą. Naujasis įstatymas padidina šią ribą iki 115 000 JAV dolerių, todėl daugiau vidutinio pajamų gaunančių šeimų visapusiškai pasinaudoja kreditais.
Argi ar vidutinis pajamų mokesčio mokėtojas laimėjo ar pralaimėjo pagal šiuos siūlomus pakeitimus? Priklauso. Ar jis turi vaikų? Kiek? Ar jis reikalavo daug detalių atskaitymų, kurie dabar būtų pašalinti?
Bill'o poveikis dideliems pelnytojams
"Mokesčių mažinimo ir darbo vietų" įstatymo priešininkai teigia, kad nesąžiningai pritaria turtingiesiems. Ir kai kuriais atvejais tai atrodytų tiesa.
Daugelis iš šių mokesčių mokėtojų vis tiek patenka į 39,6 mokesčius, skirtus labiausiai uždirbantiems asmenims. Tas ženklas vis tiek egzistuotų. Šiuo metu ji prasideda nuo 418 401 JAV dolerių pajamų vieniems filjerams. Naujoji mokesčių sąskaita padidina šią ribą iki 500 000 JAV dolerių, arba 1 milijonas JAV dolerių ištekėjusiam mokesčių mokėtojui ir pateikia bendrą grąžą. Taigi, taip, kai kurie turtingi mokesčių mokėtojai bus pertrauka ten.
Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas taip pat panaikina labai nepopuliarią alternatyvų minimalų mokestį , kuris šiuo metu nukenčia daugybei mokesčių mokėtojų, kurie per metus uždirba 200 000 ar daugiau. AMT pirmą kartą buvo įgyvendinta dar 1970 m., Siekiant užkirsti kelią dideles pajamas gaunantiems asmenims reikalauti daugybės mokesčių lengvatų ir kreditų, kad labai sumažintų jų mokestines prievoles. Jie uždirbo daugiau, taigi jie atitinkamai išleido daugiau mokesčių atskaitytinoms išlaidoms. Šis "mažasis mokestis", kuris, kaip buvo vadinamas "ne so-affectionately", veiksmingai pašalina daugybes minėtų atskaitymų ir kreditų ir grąžina jas apmokestinamosioms pajamoms tiems, kuriems jis taikomas, nes jie yra dideli pajamas gaunantys asmenys. Tačiau "House" įstatymas panaikina minimalųjį mokestį, todėl didelis pajamas gaunantis asmuo gali grįžti į gretinimus visus tuos pelningus atskaitymus.
Turtingi žmonės turėtų netrukus sugebėti nugalėti savo įpėdinius. GOP mokesčio sąskaita galiausiai panaikintų federalinį nekilnojamojo turto mokesčio , kuris anksčiau turėjo įtakos tik turtingiausiems amerikiečiams. Nuo 2017 m. Vienintelis turtas, kurio vertė viršija 5,49 milijonus dolerių, turi sumokėti federalinį nekilnojamojo turto mokesčio dydį už šią ribą. Statistiškai tai pasieks tik apie 0,2 proc. Visų dvarų. Žemas ir vidutines pajamas gaunantys mokesčių mokėtojai visada išvengė šio mokesčio, todėl čia čia nėra didelių pokyčių. Bet dabar turtingi asmenys gali atsisakyti savęs su turto mokesčiu.
Tačiau nekilnojamojo turto mokestis nedelsiant išeis. Jo pabaiga nėra numatyta iki 2024 m., Tačiau kol kas ši išimtis sudarys 5,49 mln. Dolerių, padidėtų iki 10 mln. Dolerių, taupydama tikrai didelius dvarus daug pinigų mokesčių.
Tai nėra visi saulės spinduliai turtingiems
GOP mokesčio sąskaita taip pat pašalina išimtį priklausomoms globos pagalbos sąskaitoms. Tai mokesčių lengvata, kuri buvo naudinga daugeliui turtingų mokesčių mokėtojų. Statistiškai daug didesnių pajamų gaunančių filjerų reikalauja šio išskyrimo nei bet kuri kita pajamų grupė, tačiau jie nebebus to padaryti, jei namo sąskaita išduodama.
Ir namų palūkanos, hipotekos atskaitymas yra numatytas, siekiant patobulinti pagal naują sąskaitą taip pat. Šiuo metu hipotekos paskolos iki 1 milijono JAV dolerių atitinka šį atskaitymą. Naujasis įstatymas sulėtina pusę iki 500 000 dolerių. Galima daryti prielaidą, kad kiekvienas, turintis 1 milijoną JAV dolerių ar daugiau paskolų, yra labai gerai, tačiau jis ketina mokėti mokesčius už daugiau jo pajamų, nes jis gali reikalauti tik hipotekos palūkanų už pirmąsias šios skolos 500 000 JAV dolerių.
Kas atsitiks toliau?
Nė vienas iš šių pokyčių nėra atliktas sandoris jokiu vaizduotės plotu. Naujas mokesčių aktas gali sukelti daug ekonominių nuosmukių, todėl galima tikėtis, kad susitiks su daugybe pasipriešinimo. "Detraktoriai" sako, kad tik per pirmuosius 10 metų JAV pajamos bus 440 milijardų JAV dolerių. Tai galėtų būti pragaištinga, jei valdžios sektoriaus išlaidos taip pat nėra reikšmingos. Jei išlaidos sumažės, pagrindinės neturtingųjų programos gali būti neigiamai paveiktos arba net visiškai pašalintos.
Kitame įstatyme bus Senate, o tai tikrai dar labiau apsunkins dalykus. Tikimasi, kad senatas per ateinančias savaites išleidžia savo naują mokesčių planą. Prezidentas Trumpas sakė, kad norėtų, kad Kalėdų įstatymas būtų priimtas įstatyme dėl mokesčių mažinimo ir darbo vietų, tačiau nėra jokios garantijos, kad tai įvyks dabartine ar netgi netiesiogine forma.
Esmė? Dar neseniai pradėkite 2018 m. Mokesčių planavimą ir nesukurkite didelių finansinių sprendimų, susijusių su šiais pakeitimais.