Ką žinoti apie lošimo pajamas ir mokesčius

Laimėjimai yra apmokestinami, o nuostoliai gali būti išskaičiuoti

Azartinių lošimų pajamos priklauso nuo federalinio pajamų mokesčio ir susideda iš šių tipų:

• Pajamos iš lažybų ir lažybų
• Pajamos iš loterijų, turnyrai ir loterijos
• Pajamos iš prizų, apdovanojimų ir konkursų.

Visą lošimų pajamų sumą, atėmus laimėjusio statymo kainą, įtraukiama į mokesčių deklaraciją. "Iš laimėjusio statymo ar lažybų gaunamų pajamų suma yra visa laimėjimo suma, atėmus laimėto lažybų ar lažybų kainą", - praneša Robert McKenzie savo išsamiame straipsnyje "Azartiniai lošimai ir mokesčiai". Lenktynių praradimo kaštai kitoje mokesčių deklaracijos dalyje yra pateikiami kaip lošimų nuostoliai.

Kur pranešti apie lošimo pajamas

Asmenys, kurie nėra profesionalūs lošėjai, neteikia jokių lošimų pajamų kaip kitos pajamos 1040 formos 21 eilutėje.

Lošimo išlaidos

Lažybų, lažybų, loterijos bilietų ir panašių azartinių lošimų nuostolių sąskaita išskaičiuojamos kaip įvairios detalios atskaitos iš A sąrašo . Tačiau "nuostoliai iš lažybų sandorių leidžiami tik tokiu sandorių pelnu". (Vidaus pajamų kodekso 165 skirsnio d dalis, taip pat žr. Iždo nuostatus, skirsnio 1.165-10). Azartinių lošimų nuostoliai yra nurodyti A sąraše, kaip ir kiti įvairūs atskaitymai, kurie neapsiriboja 2% pakoreguotų bendrųjų pajamų riba. 2014 m. "A" tvarkaraštyje šis skaičius yra 28 eilutėje.

Profesionalūs lošėjai

"Manoma, kad lošėjas įsitraukia į azartinių lošimų verslą, jei jis lošia visą laiką, kad gautų pragyvenimo šaltinį, o ne tik kaip hobis", - teigia JK Lasser'is "Jūsų pajamų mokestis" .

Profesionalūs lošėjai praneša apie lošimų pajamas ir susijusias išlaidas pagal C sąrašą kaip savarankiškai dirbančius asmenis. Grynasis C plano pajamų dydis priklauso nuo federalinio pajamų mokesčio ir savarankiško darbo mokesčio , taip pat nuo visų valstybinių pajamų mokesčių.

Azartinių lošimų veiklos registravimas

IRS tikisi, kad lošėjai išsaugos savo lažybų ir laimėjimų apskaitą:

"Turite laikyti tikslų dienoraščio ar panašių įrašų apie savo nuostolius ir laimėjimus. Jūsų dienoraštyje turi būti bent ši informacija.

• "Jūsų specifinio lažybų ar lažybų veiklos data ir tipas.
• "Lošimų įstaigos pavadinimas ir adresas ar vieta.
• "Kitų su jumis esančių asmenų vardai lošimo įstaigoje.
• "Kiek (-i), kurį (-iuos) laimėjote ar pametėte.

"Įrodymai apie laimėjimus ir nuostolius. Be jūsų dienoraščio taip pat turėtumėte turėti kitus dokumentus. Paprastai savo laimėjimus ir nuostolius galite įrodyti per W-2G formą, tam tikrus lošimo laimėjimus, 5754 formą, asmens, gavusių lošimo laimėjimus, pareiškimas , lažybų bilietai, atšaukti čekiai, pakaitiniai čekiai, kredito įrašai, banko atsisakymai ir faktinių laimėjimų arba mokėjimo antspaudų, kuriuos lošimo įstaiga pateikia, ataskaitos.

"Dėl konkrečių lažybų sandorių galite pasinaudoti šiais elementais, kad paremtumėte savo laimėjimus ir nuostolius ....

"Keno". "Keno" įsigytų bilietų, kuriuos patvirtino lošimo įstaiga, kopijos, jūsų kazino kredito įrašų kopijos ir jūsų kazino čekio apyvartos įrašų kopijos.

"Lošimo automatai. Įrašo apie mašinos numerį ir visus laimėjimus pagal datą ir laiką, kai mašina buvo grojama.

"Stalo žaidimai (dvidešimt vienas (" blackjack ")," craps ", pokeris," baccarat ", ruletė," Fortune "ratas ir kt.). Lentelės numeris, kuriame žaidėte. Kazino kredito kortelės duomenys, nurodantys, ar kreditas buvo išduotas duobėje arba kasos narvelyje.

"Bingo" - įrašų apie žaidimų skaičių, įsigytų bilietų kainą ir laimėjimų bilietų sumas. Papildomi įrašai apima bet kokius įplaukos iš kazino, salono ir kt.

"Lenktynės (arkliai, pakinktai, šunys ir tt). Lenktynių įrašai, loterijų sumos, surinktos laimėjusių bilietų sumos ir prarastos bilietų sumos. Papildomi įrašai apima neįrašytus bilietus ir mokėjimo įrašus iš hipodromo.

"Lošimai. Bilietų įsigijimo, datas, laimėjimų ir nuostolių įrašas. Papildomi įrašai apima neišieškotus bilietus, mokėjimo čekius ir laimėjimų ataskaitas".

(iš 529 leidinio "Įvairūs atskaitymai", IRS.gov)

Azartinių lošimų laimėjimų sustabdymas

Azartinių lošimų laimėjimai yra apmokestinami federaliniu pajamų mokesčiu 25% dydžiu tokiomis aplinkybėmis. Dėl azartinių lošimų laimėjimų, kai laimėjimų suma, atėmus lažybas, yra didesnė nei 5000 $, o laimėjimai yra iš

• Lazda
• Lažybų baseinai
• Loterijos
• Kiti lažybų sandoriai, jei laimėjimai yra bent 300 kartų didesni už sumą. (Iš formos W-2G nurodymų)

Kazino praneša laimėtojui ir IRS išduotą azartinių lošimų laimėjimą ir bet kokį W-2G formoje nurodytą mokestį.

Be W-2G formos išleidimo, kai reikalaujama išskaitymo, kazino taip pat išduoda W-2G formą, kai nereikalaujama išskaitymo, konkrečiai tokio tipo laimėjimams:

• 1200 $ ar daugiau laimėjimų iš lošimo automatų arba bingo
• $ 1 500 ar daugiau laimėjimų iš keno žaidimų
• $ 5000 ar daugiau laimėjimų iš pokerio turnyrų. (Iš formos W-2G nurodymų)

Dalijimasis lošimo laimėjimais

Jei du arba daugiau žmonių turi pasidalinti azartinių lošimų laimėjimais, jie turėtų užpildyti 5754 formą [pdf]. Kazino padalins laimėjimus tarp žaidėjų ir vėliau praneša laimėjimus formoje W-2G IRS pagal kiekvieno nugalėtojų vardus.

Etaloninė medžiaga

• Vidaus pajamų kodekso 165 skirsnio d punkte kalbama apie azartinių lošimų nuostolius. Su susijusiomis iždo nuostatomis skirsnyje 1.165-10 toliau aptariami lošimų nuostoliai.
• JK Lasser'o pajamų mokestis , 11 skyrius, aptaria prizus ir apdovanojimus, loterijos ir loterijos laimėjimus bei azartinių lošimų laimėjimus ir nuostolius. Šiame skyriuje taip pat aptariamos specialios profesionalių lošėjų taisyklės.
• Leidinyje 17, 12 skyriuje aptariamos loterijos ir loterijos, formos W2-G, pranešama apie azartinių lošimų laimėjimus ir įrašus.
• 419 mokesčio tema, lošimo pajamos ir nuostoliai.
• 525 leidinyje "Mokesčiai ir neapmokestinamos pajamos" aptariami azartinių lošimų laimėjimai skyriuje apie kitas pajamas.
• 529 leidinyje "Įvairūs atskaitymai" aptariami atskaitymai, kuriems netaikoma 2% riba, įskaitant azartinių lošimų nuostolius.
• Formos W-2G ir 5754 formos instrukcijos aptaria azartinių lošimų laimėjimų ir W-2G formos išdavimo taisykles.
• 505 leidimas "Mokesčių išskaitymas" ir "Apskaičiuotas mokestis" apskritai apibūdina apskundimo taisykles ir konkretų skyrių, kuriame aptariami azartinių lošimų laimėjimai.
• 2140 formos 1040 instrukcijos.
• Robert McKenzie "Azartiniai lošimai ir mokesčiai".
• Kay Bell "Ataskaitų apie lošimus laimėjimas".