Štai keletas patarimų, kaip žmonės galvoja apie ankstyvą paskirstymą iš savo individualios išėjimo į pensiją sąskaitos.
Pagrindinės taisyklės dėl ankstyvo paskirstymo iš individualių pensijų sąskaitų
- Paskirstymai iš individualios ištarnauto laiko sąskaitos (IRA), kai asmuo sulaukęs 59,5 metų amžiaus, taiko 10% išankstinio paskirstymo papildomą mokestį, nebent taikoma išimtis.
- 10% muito mokestis taikomas apmokestinamam IRA paskirstymo daliai.
10% išankstinio paskirstymo mokesčio išimtys
- Jūs turėjote "tiesioginį perkėlimą" į naują pensijų sąskaitą.
Jei jūsų išėjimo į pensiją santaupos perduodamos tiesiai iš senojo išėjimo į pensiją sąskaitos į naują pensijų sąskaitą patikėtinio ir patikėtinio pervedimu, šis perkėlimas nelaikomas paskirstymu. Tai yra neapmokestinamas įvykis, o 10% papildomas mokestis netaikomas.
- Gavote vienkartinę išmoką, bet perkelkite pinigus į kvalifikuotą išėjimo į pensiją sąskaitą per 60 dienų.
Jei netiesiogiai perkeliate lėšų iš senosios išėjimo į pensiją sąskaitą, savarankiškai paimdami lėšas iš savo lėšų ir iš naujo pervesdami pinigus į kitą išėjimo į pensiją sąskaitą, šis netiesioginis perkėlimas nelaikomas paskirstymu.
Tai yra neapmokestinamas įvykis, o 10% papildomas mokestis netaikomas. Atkreipkite dėmesį, kad žmogus turi 60 dienų, kad užbaigtų netiesioginį perkėlimą. O senojo senatvės pensijos plano administratorius gali sulaikyti mokesčius, o tai reiškia, kad gausite mažiau nei bendra suma. Jei norite perkelti visą bendrąją sumą (kad būtų išvengta mokesčių ir papildomų mokesčių), norint kompensuoti skirtumą, reikės naudoti kitus fondus.
Pvz., "IRA1" turite 10 000 JAV dolerių ir norite netiesiogiai pratęsti IRA2. Plano administratorius uždirba 20% federalinio mokesčio (2 000 JAV dolerių) ir sumažina 8 000 USD čekį. Jei per 60 dienų laikotarpį perkelsite tik 8 000 JAV dolerių sumą, jūs išvengsite mokesčių ir 10% papildomo mokesčio už 8000 JAV dolerių, tačiau likusius 2000 JAV dolerių bus apmokestinamos. Kad išvengtumėte mokesčių, kurių suma yra 10 000 USD, reikės naudoti kitus fondus, kad kompensuotumėte skirtumą. (Pateikdami mokesčių deklaraciją, iš anksto apmokestintą mokestį turėsite sumokėti 2 000 JAV dolerių).
- Jūs buvote nuolat arba visiškai neįgalus.
10% nuolaida netaikoma, jei asmuo yra neįgalus. "Jūs manote, kad negalite", - teigia IRS, - jei galite pateikti įrodymą, kad negalite atlikti jokios didelės pelningos veiklos dėl savo fizinės ar psichinės būklės. Gydytojas turi nuspręsti, kad jūsų būklė gali sukelti mirtį arba būti ilgos, tęstinės ir neribotos trukmės "(590-B leidimas, paskirstymas iš individualių išėjimo į pensiją susitarimų, skirsnis neįgaliesiems).
- Jūs buvote bedarbis ir mokėtumėte už sveikatos draudimo įmokas.
Yra keturi kriterijai, kad galėtumėte gauti sveikatos draudimo išimtį iš 10% baudos.
- Jūs neteko darbo.
- Jūs gavote nedarbo kompensaciją mažiausiai 12 savaičių iš eilės.
- Jūs paskirstėte pinigus iš savo IRA tais pačiais metais, kai gaudavote nedarbo kompensaciją arba kitais metais.
- Jūs paskirstėte pinigus iš savo IRA ne vėliau kaip per 60 dienų, kai vėl pradedate dirbti.
Jei įvykdytos visos šios keturios sąlygos, 10 proc. Surinkimo mokestis netaikomas ankstyvųjų paskirstymo sumai, neviršijant visos sveikatos ir sveikatos draudimo kainos jums ir jūsų šeimai per metus. (Leidinys 590-B, skyrius apie medicininį draudimą).
- Jūs mokėjote už kolegijos išlaidas sau ar priklausomybei.
Išankstiniams paskirstymams iki kvalifikuotų aukštojo mokslo išlaidų dydžio netaikomas 10% papildomas mokestis. Aukštojo mokslo išlaidos apima mokymo išlaidas, knygas ir kitus reikalingus daiktus ir įrangą aukštesniojo išsilavinimo, tokio kaip kolegijos, universitetai ir prekybos mokyklos.
(Leidinys 590-B, skyrius dėl aukštojo mokslo išlaidų.)
- Pirmą kartą pirko namą.
Pirmasis namų pirkėjas gali iš anksto paskirstyti iki 10 000 JAV dolerių iš savo IRA, nemokėdamas 10% papildomo mokesčio. Yra trys kriterijai:
- Iš IRA paskirstyta suma naudojama išlaidoms, susijusioms su namų pirkimu, statyba ar atkūrimu, arba su bet kokiomis uždarymo išlaidomis.
- Pirmasis buveinės pirkėjas yra tas, kuris neturėjo pagrindinės gyvenamosios vietos per dvejų metų laikotarpį, kuris baigiasi pirkimo dieną. (Tėvai ar seneliai taip pat gali pasinaudoti pirmąja "buveinės pirkėjo" išimtimi, norėdami padėti savo vaikams ar seneliams pirkti namą.)
- Visiems pirmą kartą paskirstytuose "homebuyer" vienam asmeniui taikomas 10 000 JAV dolerių vertės apribojimas.
Jei sutuoktiniai susituokę, abu sutuoktiniai gali nusipirkti 10 000 JAV dolerių iš jų IRA be 10% papildomo mokesčio.
- Jūs sumokėjote medicinines išlaidas, viršijančias 10% jūsų pakoreguotų bendrųjų pajamų.
Asmenys, turintys reikšmingų neatlygintinų medicininių išlaidų, gali anksti paskirstyti nemokėdami 10% papildomo mokesčio. 10% dydžio papildomas mokestis netaikomas išankstinio paskirstymo sumai, kuri yra ne didesnė kaip sumokėta už kišenę medicininėms išlaidoms per metus, atėmus 10% jūsų pakoreguotų bendrųjų pajamų. Pastaba: apmokestinamieji paskirstymai padidins pakoreguotas bendrąsias pajamas.
- IRS apmokestino jūsų išėjimo į pensiją sąskaitą, kad galėtumėte sumokėti mokesčių skolas.
Jei Vidaus pajamų tarnyba ima jūsų IRA sumokėti neapmokėtas mokestines skolas, šiam paskirstymui netaikomas 10% papildomas mokestis. IRS žino apie šią išimtį.
- Jūs esate kviečiami į aktyvią pareigą kaip rezervistas.
Žmonės, tarnaujantys kariuomenės nacionalinėje gvardijoje, kariuomenės rezervate, karinio jūrų laivyno rezervate, jūrų pėstininkų koridoriaus, oro pajėgų gvardijos, oro pajėgų rezervo, pakrančių apsaugos rezervo arba visuomenės sveikatos tarnybos rezervo kortele, gali nedelsdami paskirstyti savo IRA be 10% papildomo mokesčio, jei laikomasi šių keturių sąlygų:
- Asmuo pareikalavo aktyvios pareigos po 2011 m. Rugsėjo 11 d.
- Asmuo yra aktyvus pareigūnas ilgiau kaip 179 dienų arba neribotam laikui kaip atsarginio komponento narys.
- Išankstinis paskirstymas gaunamas iš IRA arba 401 (k) arba 403 (b) arba panašaus grupinio plano pasirenkamų atidėjimų komponento.
- Ankstyvas pasiskirstymas įvyksta tarp užsakymo ar kvietimo į aktyvią pareigybę datos ir aktyviojo darbo laiko pabaigos. (Kitaip tariant, pasiskirstymas nevyksta prieš arba po šio laikotarpio.)