Kas gali būti išskaičiuojamas kaip asmens turto mokestis
Mokesčių kodekse asmeninio turto mokestis apibrėžiamas gana paprasta. "Sąvoka" asmeninio turto mokestis "yra ad valorem mokestis, kuris kasmet nustatomas asmeniniam turtui." (Vidaus pajamų kodekso 164 straipsnio b punkto 1 dalis).
Iždo nuostatai apibrėžia tris kriterijus, leidžiančius išskaityti asmeninius nuosavybės mokesčius:
- Mokestis turi būti ad valorem mokestis, pagrįstas turto verte.
- Mokestis turi būti nustatomas kasmet.
- Mokestis turi būti nustatytas asmeniniam turtui. (Iždo reglamentai 1.164-3 (c))
Transporto priemonių registracijos mokesčių dalis gali būti išskaičiuojama kaip asmeninio turto mokestis
Transporto priemonių registracijos mokesčiai kartais iš dalies priklauso nuo turto vertės ir iš dalies dėl kitų veiksnių. Dalis, pagrįsta turto verte, gali būti atimta mokesčių tikslais. Publikacijoje 17 IRS pataria,
"Mokestis ... gali būti laikomas apmokestintu asmeniniu turtu, net jei jis naudojamas privilegija. Pavyzdžiui, metinis mokestis, pagrįstas verte, yra asmens nuosavybės mokestis, net jei jis vadinamas registracijos mokesčiu ir yra privilegija registruoti automobilius arba juos naudoti ant greitkelių.
Jei mokestis iš dalies yra pagrįstas vertėmis ir iš dalies grindžiamas kitais kriterijais, jis gali būti iš dalies pripažintas. "(Iš IRS.gov, 17 leidimas, 22 skyrius, skyrius apie asmeninio turto mokesčius.)
IRS pateikia tokį pavyzdį, kaip atskaityti asmeninio turto mokesčio dalį transporto priemonės registracijos mokesčiui:
Pavyzdys. "Jūsų valstybė apmokestina metinį automobilio registracijos mokestį 1% vertės ir 50 centų už šimtą svorio. Jūs sumokėjote 32 dolerius, atsižvelgdami į savo automobilio vertę (1500 USD) ir svorį (3400 svarų). Galite atskaityti 15 USD (1% × 1,500 USD) kaip asmens nuosavybės mokestį, nes jis yra pagrįstas verte. Likę 17 USD ($ .50 × 34), atsižvelgiant į svorį, nėra atskaitoma. " (Iš leidinio 17, 22 skyriaus, skirsnio "Asmeninių turto mokesčiai").
Asmens turto mokesčiai už verslo įrangą
Asmens turto mokestis, sumokėtas už įrangą, naudojamą prekyboje ar versle, gali būti atimta kaip verslo sąskaita.
Kai kurios vietos savivaldybės vertina asmeninius nekilnojamojo turto mokesčius įmonėje naudojamiems įrangai ir baldams. Tai būtų atskaityta už šio verslo mokesčio deklaraciją. Vieninteliams savininkams tokie mokesčiai būtų išskaičiuojami iš C sąrašo. IRS pataria
"Asmeninio turto mokestis. Galite išskaičiuoti C arba C-EZ bet kokį mokestį, kurį valstybė ar vietos valdžia nustatė savo versle naudojamam asmeniniam turtui. Taip pat galite atskaityti registracijos mokesčius už naudojimąsi nuosavybe valstybės ar vietos teritorijoje " (IRS.gov, Leidinys 334, Mokesčių vadovas smulkiajam verslui, skiltis "Mokesčiai").
Jei asmeninė nuosavybė iš dalies naudojama verslui ir iš dalies asmeniniam naudojimui, tada verslo dalis atimama kaip verslo sąskaita, o likusi dalis yra asmeninė atskaita pagal A schemą . IRS pateikia šį pavyzdį publikacijoje 334:
"Pavyzdys.
"Gegužė ir Juliusas Žiemas iš savo 10 000 mylių išleido savo automobilį 7 000 verslo mylių. Jos turėjo sumokėti 25 JAV dolerius už jų metines valstybines licencijas ir 20 USD už miesto registracijos liudijimą. Jie taip pat sumokėjo 235 USD miesto nuosavybės mokesčio už automobilį , už viso 280 JAV dolerių. Jie reikalauja faktinių automobilių išlaidų. Kadangi jie naudojosi 70% automobiliu versle, jie gali atskaityti 70% nuo 280 USD arba 196 USD kaip verslo sąskaita. "
Apskaita
Laikykitės bet kokių dokumentų, nurodančių, kiek asmens turto mokesčio sumokėjo per metus. Pavyzdžiui, tai gali būti metinė transporto priemonių registracijos ataskaita. Transporto priemonių registracijos pažymoje gali būti nurodyta, kokia registracijos mokesčio dalis gali būti išskaičiuojama kaip asmens nuosavybės mokestis.
Alternatyviojo minimalaus mokesčio poveikis
Asmeninių nuosavybės mokesčių atskaitymas yra koregavimo elementas alternatyviam minimaliam mokesčiui apskaičiuoti (AMT). Tai reiškia, kad apskaičiuojant įprastą federalinį pajamų mokestį, skaičiuojant AMT, asmeniniai turto mokesčiai yra atskaitomi. Žmonės, kuriems įtakos turi AMT, sumažins savo federalinių mokesčių lengvatą arba sumažins jų skaičių, naudodamasis asmeninio turto mokesčio atskaita.
Etaloninė medžiaga
- Vidaus pajamų kodekso 164 skirsnis
- Iždo taisyklės 1.164-3 (c)
- 17 leidimas, 22 skyrius, skyrius apie asmeninio turto mokesčius
- Mokesčių tema 503, Atskaitytini mokesčiai
- A planas [pdf]
- A tvarkaraščio 7 eilutės instrukcijos