Ką apsvarstyti konvertuojant iš tradicinės IRA į Roth IRA
Roth IRA pagrindai
Skirtingai nuo tradicinių IRA, Roth IRA taupymo įnašams nėra mokesčių, tačiau uždarbis paprastai neapmokestinamas.
Kai investuosite į "Roth IRA", jūs iš esmės sutinkate mokėti mokesčius dabar už tą neapmokestinamą mokestį, kai lėšos bus atsiimtos vėliau.
Investuotojas, kuris naudoja "Roth IRA", turi atidėti bet kokį paskirstymą iki mažiausiai 59 metų amžiaus 1/2, kad pasiektų visiškai neapmokestinamą statusą. Lėšos taip pat turi likti investuoti mažiausiai penkerius metus, nebent kitos ypatingos aplinkybės leistų kitaip.
Jei nėra jokių išimtinių aplinkybių, pinigų ištraukimas iš "Roth IRA" anksčiau turi ne tik mokesčius už atlyginimą, bet ir 10 proc. Baudą.
Tradiciniai IRA
Tradiciniai IRA gali būti išskaičiuojami arba neskaičiuojami. Atskaitytinos tradicinės IRA numato mokesčių atskaitymą už taupomuosius įnašus. Jūsų užmokestis už šiuos įnašus ir jūsų pradinę investiciją yra apmokestinamos, kai lėšos galiausiai yra atšauktos.
Galite reikalauti iš dalies arba visiškai neatsižvelgti į taupomąją įmoką, padarytą į neišmokėtą tradicinę IRA. Uždarbis yra apmokestinamas atidedant, kol jis bus atšauktas, o dalis, kuri atspindi jūsų neapmokėtiną bazę, jums grąžinama nemokamai.
Konvertavimas į Rothą
"Konvertavimas į" Roth "iš esmės reiškia, kad pakeičiate fondo, kuriame yra jūsų senatvės pensija, apmokestinimo tvarką.
Vietoj atleidimo nuo mokesčio, kuris yra prieinamas su tradicine IRA, "Roth" IRA reiškia mokesčius po mokesčių, todėl "Roth" konvertavimas reiškia atidėti tokį atidėjimą: turite sumokėti mokestį iš sukaupto darbo užmokesčio ir visų taupomųjų įmokų, už kurias mokestį išskaičiavote. ankstesni metai.
Tai paverčia lėšas pinigais po mokesčių.
Kaip konvertuoti fondus
Jūs galite konvertuoti savo santaupas iš išskaičiuojamos ar nondeductible IRA į Roth IRA, paprasčiausiai pasakodami savo banką ar kitą finansų įstaigą, kuri nori tai padaryti. Jūs galite išlaikyti savo lėšas toje pačioje finansų įstaigoje. Jūs netgi galite juos išlaikyti tokiomis pačiomis investicijomis. Viskas, ką jūs darote, pakeičia tos paskyros tipą.
Ką sunkiau išsiaiškinti mokesčio konvertavimas į Roth. Kai konvertuojat savo tradicinę IRA į Rothą, atsiranda du dalykai. Vyriausybė apmokestina jūsų konvertuojamų lėšų dabartinę vertę, o šios lėšos dabar tampa jūsų pagrindu Rothe.
Apskaičiuokite "Pajamos" ataskaitai apie "Roth" konversiją
Pirma, išsiaiškink savo Roto pajamų konvertavimo . Jei perskaičiuosite atskaitomas IRA lėšas, ataskaitoje apie pajamų vertę nurodykite tą dieną, kai atliksite konversiją. Jūsų atskaitymo IRA pagrindas yra lygus nuliui, nes jūs gavote mokesčių atskaitymą už taupymo įmokas.
Jei konvertuojote nesuskaitomus IRA fondus, ataskaitoje apie pajamas nurodykite dabartinę pinigų vertę konvertuojamą dieną, o ne savo bazę. Jei įtrauktumėte 5000 JAV dolerių į tradicinę IRA 2016 m. Ir negausite atskaitymo už šį įnašą, jūsų pagrindas tomis lėšomis būtų 5 000 JAV dolerių: 5 000 JAV dolerių pajamų, atėmus nulį už atskaitymą.
Dabar sakykime, kad nuspręsite, kad IRA bus konvertuojamas į Roth po dviejų metų 2018 m. Dabar vertė yra 5500 USD. Jūs pateiksite 500 dolerių pajamų iš savo mokesčių deklaracijos: 5 500 $ dabartinė vertė, atėmus 5 000 JAV dolerių.
Kai jūs turite tiek atskaitytines, tiek nekontroliuojamas tradicines IRAS
Jei turite ir išskaitytinų, ir neišmokamų IRAS, mokesčių įstatymai įpareigoja, kad jūsų pagrindas nesuskaitomose lėšose turi būti paskirstytas į visas jūsų tradicines IRA lėšas, net jei jos yra laikomos atskirose sąskaitose skirtingose finansų įstaigose. Jūs logiškai norėtumėte pirmiausia konvertuoti neinvestuojančias IRA lėšas, nes atrodo, kad jų poveikis mokesčiams yra mažesnis, tačiau mokesčių matematikos neveikia.
Tarkime, kad jūs įnešė 5000 JAV dolerių į atskaitomą IRA 2016 m., Taigi jūsų bazė dabar yra nulinė šių lėšų dalis. 2018 m. Jūs prisidėjote 5,000 dolerių į visiškai neapmokėtiną IRA, o tai reiškia, kad jūsų bazė dabar yra 5000 USD.
Turite 10 000 JAV dolerių tradiciniuose IRA įnašuose, kurių vertė 5000 USD.
Jei norite konvertuoti visas tradicines IRA į Roth IRA ir jūsų IRA sąskaitos vertė buvo 11 000 JAV dolerių, turėtumėte pranešti kaip pajamas 11 000 JAV dolerių, atėmus 5 000 JAV dolerių - jūsų pagrindas - tai būtų 6 000 JAV dolerių pajamų.
Kažkas su mišriomis tradicinėmis IRA gali galvoti: "Paversime tik nekonvertuojamą IRA", bet jos pagrindas vis tiek bus paskirstytas visose jos paskyrose. Darant prielaidą, kad dabartinė vertė yra 5500 JAV dolerių kiekviename IRA fonde ir ji konvertuoja tik 5500 JAV dolerių iš nekonvertuojamos paskyros, matematika vis tiek būtų tokia pati: 5 500 JAV dolerių (dabartinė vertė) minus 2500 JAV dolerių (bazinė paskirstyta). Dėl to pajamos bus apie 3000 JAV dolerių.
Kai kurios specialios strategijos
Jūs galite "izoliuoti" savo neatsiejamą IRA lėšas, perkeldami lėšas iš savo tradicinių IRA į tinkamą planą, pvz., 401 (k) arba 403 (b) planą , o jei jūs tai atliksite, galite pasirinkti perkelti tik savo atskaitomas tradicines IRA . Atliekant tokį perkėlimą, jūs galite visus juos perkelti į 401 (k) ar panašų planą, paliekant tik savo sąskaitoje IRA nesuskaitomas lėšas. Tada galite perkelti savo nesuskaitomas lėšas į Roth IRA.
Tai išsaugo pagrindą jūsų nesudvinuose IRA. Dėl to sumažėja pajamos, pripažintos Roth konversija. Tačiau nepamirškite, kad kiekvieną kartą IRA paskyrai leidžiama atlikti tik vieną kartą per metus. Tai galioja vienos tradicinės IRA perkėlimui į kitą, iš vienos Roth IRA į kitą, arba iš tradicinės IRA į Roth IRA.
Tiesioginiai patikėtinio patikėtinio pervedimai iš kvalifikuoto pensinio plano, pavyzdžiui, 401 (k) arba 403 (b) sąskaitos į IRA, neįskaitomi. Priešingu atveju bet koks papildomas perkėlimas po pirmojo perkėlimo per 12 mėnesių laikotarpį laikomas visiškai apmokestinamu paskirstymu ir gali būti taikoma ankstyva paskirstymo bauda .
Jei ketinate pasinaudoti šia strategija, kad išskirtumėte nesudaromas lėšas savo IRA, galite tai padaryti tais pačiais metais naudodami šį dviejų žingsnių metodą:
- Perkelkite savo atskaitomas IRAS į kvalifikuotą planą tiesioginiam pervedimui patikėtiniui ir patikėtiniui. Šie pervedimai neįskaičiuojami į vienos apyvartos per metus ribas.
- Tada paverskite savo nekontroliuojamas IRA į Roth IRA per kitą patikėtinio-patikėtinio tiesioginį pervedimą, kad išvengtumėte privalomo 20 proc. Neapmokestinimo.
Pajamos nėra (būtinai) vidutinis apmokestinamasis pelnas
Pajamos, atsirandančios dėl perskaičiavimo į Roth IRA, ne visada reiškia, kad pajamos bus apmokestinamos. Apskaičiuotas pajamų mokestis gali būti sumažintas dėl įvairių mokesčių lengvatų arba mokesčių lengvatų.
Tarkime, kad 2019 m. Alanas konvertuoja visiškai atskaitomą tradicinę IRA, kurios vertė yra 5500 JAV dolerių. Kadangi šios lėšos buvo visiškai išskaičiuojamos, "Allan" pateiktų papildomų pajamų 5500 JAV dolerių už jo 2016 m. Mokesčių deklaraciją. Jis vis dar turi teisę imti įvairius atskaitymus ar mokesčių kreditus, kaip ir bet kurie kiti mokesčių mokėtojai.
Todėl jis galėjo kompensuoti savo papildomas pajamas 5500 JAV dolerių su visais jo turimais atskaitymais. Pavyzdžiui, jis gali kompensuoti pajamas iš Roto konversijos iš 5500 JAV dolerių atitinkančių labdaringų atskaitymų arba 5 500 JAV dolerių verslo nuostolių. Tokiu atveju jo apmokestinamųjų pajamų suma išliktų nepakitusi, nors jis turėjo 5 500 JAV dolerių pajamų per virsmus.
Mokesčio poveikio apskaičiavimas
Tuo tarpu pajamos, apie kurias pranešta dėl "Roth" konvertavimo, akivaizdžiai padidina pajamas prieš kreditus ar atskaitymus, todėl "Roth" konvertavimas gali padidinti apmokestinamąsias pajamas ir paskatinti įvairius nutraukimus.
Apskaičiuojant apmokestinamųjų pajamų padidėjimą yra gana lengva. Pažvelkite į ribinius mokesčių tarifus tais metais, kuriais esate konvertuoję. Apmokestinamųjų pajamų padidėjimas jums kainuoja maždaug per ribinę mokesčių normą, didesnę už konversijos vertę.
Analizuojant įvairius išstūmimo atvejus yra šiek tiek sudėtingesnė. Dėl didesnių pajamų gali padidėti socialinio draudimo išmokos, kurios gali būti apmokestinamos, arba tai gali paskatinti nutraukti arba panaikinti įvairius atskaitymus arba mokesčių kreditus.
Geriausias būdas išsiaiškinti "Roth" konvertavimo įtaką šiomis įvairiomis aplinkybėmis yra jūsų mokesčių programinės įrangos projekcija, siekiant išanalizuoti mokesčių padidėjimą, atsiradusį dėl Roth konversijos.
Kada konversija turi prasmę?
Konvertavimas į Roth IRA paprastai yra prasmingas tokiose situacijose:
- Jūs turite lėšų ne išėjimo į pensiją sąskaitoje, kurią galėtumėte panaudoti visiškai sumokėję mokestį už konvertavimą į Roth.
- Tradicinių IRA vertė sumažėjo, o konvertavimas dabar yra labiau įperkamas.
- Jūs tikitės, kad esate maždaug tokioje pačioje mokesčių eilutėje ar aukštesnėje mokesčių eilutėje pensijų metu, nei esate šiuo metu.
- Galite naudoti nuostolius, atskaitymus ar mokesčių kreditus, kad padėtumėte atsverti Roth konversijos poveikį mokesčiams.
Kada konvertavimas nesupranta?
Konvertavimas į Roth IRA gali būti nereikšmingas tokiose situacijose:
- Jūs neturite grynųjų pinigų, kurių būtų galima visiškai sumokėti Roth konversijos mokestį.
- Jūs tikitės, kad pensija bus mažesnė mokesčių kategorija nei jūs šiuo metu.
- Jums gali prireikti prisijungti prie savo IRA lėšų per ateinančius penkerius metus ir esate arba būsite jaunesnis nei 59,5 metų amžiaus.
Nėra prasmės mokėti mokesčius dabar esant aukštesnei mokesčių tarifui, jei pagrįstai tikitės, kad išėję į pensiją bus mažesnė mokesčių kategorija. Taip pat nėra tikslinga mokėti mokesčius dabar, jei galbūt turėsite pasinaudoti šiomis lėšomis per ateinančius penkerius metus. Šiuo atveju jūs iš esmės mokėsite mokestį du kartus - kartą per konversiją ir vėl atšaukiant, kartu su visomis galiojančiomis baudomis.
Pranešimas apie Roth konversiją
Jūs gausite du mokesčių dokumentus, jei konvertuosite tradicines IRA į "Roth IRA" ir turėsite pranešti apie dvigubą mokesčių deklaracijos pakeitimą.
Gaukite formą 1099-R iš savo finansų įstaigos, kuri praneša apie Roth konversiją. Jis bus koduotas kaip "Roth IRA". Jūs naudosite šią formą pateiktą informaciją, kad praneštumėte apie savo Roth konversijos pajamas 8606 formoje ir į 1040 formoje nurodytą apmokestinamą dalį pajamų iš perėjimo. 1099-R formos paprastai siunčiamos iki kitų metų sausio pabaigos.
Be to, turėtumėte gauti 5498 formą iš finansinės institucijos, kuri gavo Roth IRA lėšas. Ši forma nurodo gautų lėšų vertę ir sąskaitos vertę metų pabaigoje. Ši forma paprastai pateikiama tik informavimo tikslais. Duomenys neturi būti rodomi bet kurioje jūsų mokesčių deklaracijos vietoje. Formą 5468 paprastai siunčia iki gegužės 31 d.
Vykdykite atsargiai
Prieš pradėdami dirbti, apsvarstykite galimybę konsultuotis su mokesčių specialistu, nes 2017 m. Gruodžio mėn. Pasirašytas įstatymas dėl mokesčių sumažinimo ir darbo vietų panaikina jūsų galimybę atšaukti bet kokias jūsų atliktas konversijas.
Tai buvo tas, kad pavedimai iš patikėtinio į patikėtinius gali būti "panaikinti", jei perkategoriją perkategorizavote prieš nustatydami mokestį, įskaitant bet kuriuos pratęsimus, bet konvertuodami į "Roth" paskyrą, nebesugebėsite šio kurso. Naujoji taisyklė taip pat taikoma 401 (k) ir 403 (b) sąskaitų perkėlimui, taip pat tradicinėms, SEP ir SIMPLE IRA.
Dauguma TCJA nuostatų įsigalioja 2018 m., Tačiau šiam pakeitimui taikomos specialios taisyklės. 2017 m. Atliktos "Roth IRA" konversijos vis dar gali būti perkategorijuoti iki 2018 m. Spalio 15 d. Deja, bet kokios 2018 m. Sausio 1 d. Ar vėliau padarytos konversijos negalima atšaukti.