Pagrindai
Grynasis investicinių pajamų mokestis yra 3,8 procento pridėtinė vertė iš dalies pakeistos koreguotos bendrosios pajamos už tam tikras ribas: 200 000 JAV dolerių, jei esate vienišas, 250 000 JAV dolerių, jei esate susituokę pateikę paraišką kartu arba 125 000 JAV dolerių, jei esate susituokę atskirai.
Šios sumos nėra indeksuojamos dėl infliacijos, o tai reiškia, kad jos nebus didinamos, nebent Kongresas juos pakeis naujais teisės aktais.
Bet yra sugavimų, ir tai gali būti naudinga jūsų labui. Jei jūsų grynosios investicijų pajamos yra mažesnės už jūsų MAGI dalį, palyginus su šiomis sumomis, už ją sumokėsite 3,8 proc.
Ir taip, "papildomas mokestis" reiškia papildomą sumą, viršijančią jūsų pajamų mokesčio įsipareigojimą. Tai taip pat viršija tai, ką jūs mokėjote "Medicare", sulaikydami iš jūsų uždirbtų pajamų arba numatomų mokesčių mokėjimų. Tačiau jums tai taikoma tik tuo atveju, jei turite ir grynųjų investicijų pajamų, o jūsų MAGI viršija šias ribas.
Istorija
Grynasis investicinių pajamų mokestis buvo reglamentuotas 2010 m. Sveikatos priežiūros ir švietimo susitaikymo įstatymo dalimi, kuri kartu su "Affordable Care Act" reformavo sveikatos priežiūros rinką, reikalaudama, kad asmenys gautų sveikatos draudimą arba sumokėtų mokesčio baudą.
Šis mokestis buvo įtrauktas kaip pajamų padidinimas tose teisės aktuose. Jungtinis mokesčių komitetas apskaičiavo, kad kartu su papildomu Medicare mokesčiu grynasis investicinių pajamų mokestis generuotų papildomų 20,5 milijardų JAV dolerių mokestinių pajamų 2013 m., Pirmuosius metus, kai bus taikomas pajamų mokestis.
Jungtinis mokesčių komitetas apskaičiavo, kad šis papildomas mokestis per 10 metų laikotarpį nuo 2019 m. Iki 2019 m. Sukurs papildomų 210,2 mlrd. JAV dolerių mokesčių įplaukų.
Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas fiziniams asmenims
Štai kaip išsiaiškinti, kiek turėsite sumokėti, jei kas nors. Pirmiausia apskaičiuokite savo MAGI. Pradėkite nuo jūsų pakoreguotų bendrųjų pajamų, kurios pateiktos formos 1040 eilutėje 37. Dabar pridėti kai kuriuos atskaitymus, kuriuos atlikote, kad pasiektumėte šį skaičių, įskaitant:
- Studento paskolos palūkanos, mokamos kvalifikacijos išlaidos, studijų ir mokesčių atskaitymas
- Pusės savarankiško darbo mokesčio išskaitymas
- IRA įmokos
- Apmokestinamos socialinio draudimo išmokos
- Nuomos nuostoliai
- Pasyvieji nuostoliai ar pasyvios pajamos
- Priėmimo išlaidų išskyrimas
- JAV santaupų obligacijų pajamų išskyrimas
- Nuostoliai iš viešai parduodamos partnerystės
Tai yra jūsų pakeistos koreguotos bendrosios pajamos. Dabar palyginkite ją su savo grynaisiais metų investicijų pajamomis. Tai apima tai, ką uždirbote iš investicijų, tokių kaip akcijos, obligacijos, investiciniai fondai, anuitetai, autoriniai atlyginimai, nuomos pajamos ir palūkanos už paskolas, kurias galėjote pratęsti kitiems.
Tai taip pat apima pajamas, gautas iš prekybos ar verslo, kurios yra pasyvios pajamos, pajamos iš verslo prekybos finansinių priemonių ar biržos prekių ir grynojo kapitalo prieaugio, išskyrus pelną iš turto, laikomo prekyboje ar versle.
Jūs galite išskaičiuoti savo išlaidas iš visų - patirtų išlaidų išlaikyti šias investicijas, pvz., Tarpininkavimo mokesčius ir mokesčius. Kiti atskaitymai, kurie gali sumažinti grynąsias investicijų pajamas, yra šie:
- Atskaitymai, susiję su nuomos ir autorinių atlyginimų pajamų mokėjimu
- Atskaitymai, susiję su verslo pajamų gavimo
- Bauda dėl ankstyvo santaupų pasitraukimo
- Investicijų palūkanų išlaidos
- Įvairios investicinės išlaidos
- Valstybinio pelno mokesčio dalis, susijusi su grynosiomis investicinėmis pajamomis
- Nelaimingų atsitikimų ir vagysčių nuostoliai, susiję su turtu, kuris buvo parduotas ar perleidžiamas.
Kai kurie iš šių atskaitymų jau yra įtraukti į investicijų pajamų duomenis. Nuomos pajamos , autorinių atlyginimų pajamos, verslo pajamos ir grynasis kapitalo prieaugis jau bus grynoji pajamų suma po to, kai buvo atsižvelgta į atskaitymus ar nuostolius.
Tačiau kiti atskaitymai nėra įtraukti į šiuos grynuosius duomenis, todėl jie turi būti atimti iš investicijų pajamų, siekiant gauti grynąsias investicijų pajamas. Šie atskiri atskaitymai apima išankstinį santaupų panaikinimą , investavimo palūkanas, investicijų išlaidas, pajamų iš valstybei pelno mokestį ir nelaimingus atsitikimus bei nuostolius, susijusius su investiciniu turtu.
Mokesčių mokėtojai, kurie investuoja į kontroliuojamas užsienio korporacijas ir pasyvias užsienio investicines bendroves, gali tekti atlikti tolesnius jų koreguotų bendrųjų pajamų pakeitimus. Jei jūs gaunate pajamas iš šių šaltinių ir jūsų MAGI viršija jūsų pateikimo būseną ribą, galbūt norėsite pasikonsultuoti su mokesčių specialistu, kad įsitikintumėte, jog skaičiavimai yra teisingi.
Grynasis investicinių pajamų mokestis mokamas mažesnei iš jūsų grynųjų investicijų pajamų arba jūsų MAGI dalies, viršijančios ribas: 200 000 JAV dolerių, 250 000 JAV dolerių arba 125 000 JAV dolerių. Padauginkite tą skaičių 3,8 proc.
Kas priklauso nuo grynojo investicinio pelno mokesčio
Grynasis investicinių pajamų mokestis yra įkeistas dvarams, patikos fondams, taip pat asmenims. Privatiems asmenims tai taikoma JAV piliečiams ir užsieniečiams. Ji netaikoma užsieniečiams nerezidentams, išskyrus atvejus, kai asmuo pasirenka būti laikomas JAV rezidentu mokesčių tikslais.
Grynasis investicinių pajamų mokestis taikomas turtui ir patikėjimams, kai turto ar patikėtinio koreguoti bendrosios pajamos per metus viršija tą dolerio sumą, kuria prasideda didžiausia mokesčių eilutė.
Kur yra mokesčių pajamos
Oficialus grynojo investicinio pelno mokesčio pavadinimas yra "Neapmokėtų pajamų" Medicare įmokų mokestis ". Tai rodo, kad mokesčių įplaukos naudojamos Medicare finansuoti, tačiau pajamos, gautos iš šio mokesčio, iš tikrųjų patenka į tautos bendrąjį fondą. Savo santraukoje apie naują "Medicare" papildomą mokestį Jungtinis mokesčių komitetas pažymi, kad "jokios nuostatos dėl šios nuostatos įvedimo iš Jungtinių Valstijų iždo generalinio fondo nėra perleidžiamos jokiam patikos fondui".
Savo preambulėje nuostatai IRS pareiškė: "Sumos, surinktos pagal 1411 skyrių, nėra skirtos Medicare patikos fondui". Grynasis investicinių pajamų mokestis, kuris yra frazė, kurią IRS naudoja 8960 mokesčio formai, yra geresnis šio mokesčio vardas.