Kai kažkas mirs, mokesčiai nebus pirmas dalykas, kurį paliktų artimų mylių protai. Tačiau, deja, tam tikru momentu mirusiojo asmens palikimo įpėdiniai ar mirusio asmens pasitikėjimo naudos gavėjai turi spręsti mokesčius, kurie bus mokami dėl savo mylimo mirties. Žemiau rasite mokesčių sąrašą, kuris gali būti skolingas mirusio asmens turtui ar pasitikėjimui, ir mokesčių deklaracijų tipus, kuriuos reikės pateikti.
PASTABA. Mokesčių įstatymai pasikeičia, o ši informacija gali neatspindėti naujausių šių įstatymų pakeitimų. Dėl galiojančių mokesčių ar teisinės konsultacijos kreipkitės į apskaitininką arba advokatą, nes šiame straipsnyje pateikta informacija nėra mokesčių ar teisinės konsultacijos, o ne mokesčių ar teisinės konsultacijos.
01 federalinio turto mokesčiai
Nors nekilnojamojo turto mokesčiai, atrodo, gauna visą viešumą, kai kalbama apie mokesčius, mokėtinus, kai kas nors miršta, tikrovė yra ta, kad dauguma dvarų neturės jokių federalinių turto mokesčių.
Kodėl gi ne? Kadangi 2014 m. Federalinė turto mokesčio lengvata yra 5,34 mln., O atleidimas nuo mokesčio bus toliau tikėtinas ateinančių metų sausio 1 d., Atsižvelgiant į infliaciją. Iš tikrųjų, esant vidutinei infliacijai, iki 2034 m. Atleidimas nuo mokesčio turėtų siekti 9 mln. JAV dolerių vienam asmeniui.
Nepaisant to, turtas, kurio vertė yra 5,34 milijonų JAV dolerių ar daugiau, turi pateikti federalinę nekilnojamojo turto mokesčio deklaraciją, naudodama IRS 706 formą, kuri oficialiai vadinama Jungtinių Valstijų nuosavybe (ir generavimo skyrimo pervedimu).
Nerezidentų, užsieniečių mirusiųjų, kurie turi JAV federalinės žemės mokesčius, turtas turi pateikti IRS formą 706-NA, kuri oficialiai vadinama Jungtinių Valstijų nuosavybe (ir perkėlimu iš kartos į užsienį), nerezidento mokesčių grąžinimu, kuris nėra Jungtinių Valstijų pilietis.
02 valstybės turto mokesčiai
Nors dauguma dvarų neturės pateikti federalinės žemės turto deklaracijos arba mokės jokių federalinių turto mokesčių, šių valstybių gyventojai arba mirusysis, kuris valdo nekilnojamąjį turtą vienoje iš šių valstybių, gali skolinti valstybinio turto mokesčius: Connecticut , Delavero Kolumbijos apygarda , Havajai, Ilinojus , Mainas, Merilandas, Masačusetsas , Minesota , Naujasis Džersis , Niujorkas, Oregonas , Rodo sala , Tenesis, Vermontas ir Vašingtonas. Spustelėkite kiekvienos valstybės nuorodą, kad sužinotumėte daugiau apie kiekvienos valstybės turto mokesčio atleidimą nuo mokesčio ir valstybės turto mokesčio deklaracijos pateikimo reikalavimus.
03 Valstybinio paveldėjimo mokesčiai
Nors turto mokestis yra mokestis, pagrįstas bendru mirusiojo turto turtu, paveldimo turto mokestis grindžiamas tuo, kas gauna mirusio asmens turtą. Šiuo metu tik šešios valstybės renka valstybinį paveldimo turto mokestį: Ajova , Kentukis , Merilandas , Nebraska , Naujasis Džersis ir Pensilvanija - teisingai, Merilandas ir Naujasis Džersis renka ir valstybinio turto mokesčius, ir paveldimo turto mokesčius.
Taigi, kokie turto turėtojai turės sumokėti valstybės paveldimo turto mokesčius? Geros naujienos yra tai, kad visose šešiose valstybėse turto, kuris perduodamas mirusio asmens likusiam sutuoktiniui ir labdarai, atleidžiamas nuo valstybės paveldimo turto mokesčio, o keletas - Ajovoje, Kentukyje, Merilandoje ir Naujojoje Džersijoje - turto, kuris perduodamas mirusio asmens palikuonims, taip pat yra atleisti nuo mokesčio .
Taigi, tikimybė, kad paveldimasis bus valstybinio paveldėjimo mokesčio, geriausiu atveju yra minimalus. Daugiau informacijos apie valstybinius paveldimo turto mokesčius rasite Valstybinio paveldimo turto mokesčio diagramoje .
04 dovana mokesčiai
Paprastai pamirštamas mokesčio tipas yra federalinis dovanų mokestis . Du valstybės taip pat renka dovanų mokestį valstybės lygmeniu: Konektikutą ir Minesotą.
Apskritai, jei turtui yra taikomi federalinio turto mokesčiai arba valstybiniai dvarai Konektikute ar Minesotoje, tuomet turtas gali pateikti dovanų deklaraciją, kad būtų pranešta apie visas dovanos, kurios buvo padarytos per mirusio asmens gyvenimą, apie kuriuos nebuvo pranešta, kol asmuo vis dar buvo gyvas.
Federalinio dovanų mokesčio deklaracija pateikiama naudojant IRS formą 709 , oficialiai žinomą kaip Jungtinių Valstijų dovana (ir kartos praleidimo pervedimas) .
05 kartos pereinamųjų mokesčių praleidimas
Federaliniu lygmeniu pertekliniai mokesčiai , vadinami trumpalaikiais mokesčiais už GST, vadinami tik GVS mokesčiais, taikomi tik turtui, kuriam mokami federaliniai nekilnojamojo turto mokesčiai, kai kai kurie daiktai perduodami asmeniui, kuris yra "praleistas asmuo" arba kai kuris daiktas yra perduodamas į pasitikėjimą, kuris yra kartos praleidžiantis pasitikėjimas.
"Praleisti asmuo" yra giminaitis, kuris yra dviejų ar daugiau kartų po mirusiu asmeniu, arba nesusijęs asmuo, kuris yra 37 1/2 metų ar jaunesnis už mirusį asmenį.
Federalinio lygmens atleidimas nuo mokesčio už perkėlimą iš gamybos ir mokesčių yra toks pat, kaip ir atleidimas nuo nekilnojamojo turto mokesčio, o tai reiškia, kad išimtys 2014 m. Bus 5,34 mln. Dolerių ir ateityje ateityje infliacija bus toliau pakoreguota kiekvienų metų sausio 1 d.
Taigi dauguma dvarų nebus apmokestinami perleidžiant federaciją. Atleidimas nuo mokesčio už perkėlimą, kuris gali būti praleistas, gali būti priskirtas perėjimui per gyvenimą, naudojant IRS 709 formą , arba po mirties naudojant IRS 706 formą.
Pastaba: dauguma valstybių, kurios vis dar renka savo atskirą valstybinio turto mokestį, taip pat įvertina atskirą pereinamojo laikotarpio mokesčio mokestį.
06 pajamų mokesčiai
Nepaisant to, kad mirusio asmens galutinė pajamų deklaracija pateikiama federaliniu lygmeniu (ir valstybės lygmeniu, jei taikoma), bus nustatytas laikotarpis, kai turto ar patikėjimo sutartis bus išspręsta, kai kas nors mirs, kad turto ar patikėtinių turtas uždirbs palūkanas prieš iki to laiko, kai turtas gali būti paskirstytas iš turto ar patikėjimo galutiniams gavėjams.
Be to, nors tam tikri mirusio asmens turimi turto tipai iš esmės padidės, jei šis turtas (pvz., Akcijos ir obligacijos) bus parduodami po mirties, tada pardavimas gali turėti kapitalo pelną netgi atsižvelgiant į tai, pagreitinti pagrindu.
Be to, kai kurioms sąskaitų rūšims būdingos pajamų mokesčio pasekmės, vadinamosios "mirusiojo pajamos" (arba IRD), kai savininkas miršta, pavyzdžiui, ne Roth IRA, 401 (k) s, ir anuitetai .
Taigi, nors daugelis turto ir patikų apskritai negali būti paveikti turto mokesčiai, paveldėjimo mokesčiai, dovanojimo mokesčiai arba perkėlimo mokesčiai, dauguma tam tikru ar kitu būdu turės įtakos pajamų mokesčiams.
Pajamos, gautos iš turto ar patikėjimo, yra pateikiami IRS formoje 1041 , oficialiai žinoma kaip JAV turto ir pajamų mokesčio deklaracija , federalinio pelno mokesčio tikslais, ir turto ar patikėjimo teisei gali tekti pateikti valstybės pajamų mokesčio deklaraciją dvarai ir pasitikėjimai.