Mūsų tikslas šiame puslapyje yra suteikti jums mokesčių sistemos apžvalgą Jungtinėse Amerikos Valstijose.
Taigi pradėkime nuo kai kurių pagrindinių sąvokų, susisieksime su žeme ir paskui susipažinsime su kai kuriais patarimais, kaip atkreipti dėmesį.
Kas yra mokesčių rezidentas? Piliečiai, žaliųjų kortelių turėtojai ir rezidentai užsieniečiai, kurie atitinka reikšmingo dalyvavimo testą.
Tam, kad būtų laikomas Jungtinių Valstijų gyventoju mokesčių tikslais, jis turi būti JAV pilietis arba teisėtas nuolatinis gyventojas (tai yra žaliosios kortelės turėtojas) arba atitikti esminį dalyvavimo testą.
Taigi, pakalbėkime apie tai, ką tai reiškia. Tarkime, kad turite žaliąją kortelę. Jūs esate JAV gyventojas mokesčių tikslais, net jei jūs čia gyvenate tik dalį metų.
Būti rezidentu mokesčių tikslais nebūtinai reiškia, kad jūs iš tikrųjų čia gyvenate visą darbo dieną. Pvz., Jei turite "žaliosios" kortelės, esate atsakingi už ataskaitų teikimą ir mokesčių mokėjimą iš savo pasaulio pajamų.
JAV gyventojai moka mokestį už savo pasaulio pajamas
Jungtinės Valstijos yra viena iš nedaugelio šalių, kurios savo piliečiams ir gyventojams apmokestina savo pajamas iš viso pasaulio. Taigi yra tikimybė, kad tai skiriasi nuo to, kaip viskas dirbo jūsų gimtinėje.
Jei jūs gaunate pajamas atgal namuose - nurodykite kai kurias pajamas iš nuomos ar pajamas iš investicijų arba palūkanų už santaupas, turite pateikti tokias pajamas iš savo JAV mokesčių deklaracijos.
Pastaba: tai taikoma tik tiems, kurie yra JAV gyventojai. Jei turite teisę gauti ne rezidentą, mokate JAV mokestį tik iš savo JAV pajamų.
JAV federalinės pajamų mokesčio sistemos apžvalga
Čia Jungtinėse Amerikos Valstijose mokame pajamų mokesčius į skirtingus valdžios lygius. Mes mokame federalinę pajamų mokestį JAV federalinei vyriausybei. Federalinį pajamų mokestį valdo Vidaus pajamų tarnyba (IRS), kuri yra JAV iždo departamento padalinys.
Apskaičiuojant federalinį pajamų mokestį, apskaičiuojame per kalendorinius metus gautas pajamas. (Mūsų mokestiniai metai JAV yra tokie patys kaip ir kalendoriniai metai. Pasirinktinai asmuo gali priimti ne kalendorinius metus.) Mes taip pat mokame valstybės pajamų mokestį valstybei (ar valstybėms), kurioje mes gyvename arba kur mes uždirbtos pajamos per metus. Dauguma valstybių moka pajamų mokestį, nors yra septynios valstybės, kurios to nedaro .
Mes taip pat vertiname tam tikras išlaidų rūšis. Kai kurias išlaidas galima išskaičiuoti iš pajamų, todėl gaunamos mažesnės grynosios pajamos, apmokestinamos. Kitos išlaidos gali būti naudojamos mokesčių kreditams generuoti, o tai dar labiau sumažina mokestį. Taigi iš esmės galime galvoti apie federalinį pajamų mokestį, pavyzdžiui, matematikos formulę. Pernelyg supaprastinant, atrodo taip:
Bendros pajamos atėmus atskaitymus = apmokestinamosios pajamos
Apmokestinamos pajamos, padaugintos iš atitinkamų mokesčių tarifų = federalinis pajamų mokestis
Federalinis pajamų mokestis atėmus mokesčių kreditus = federalinis pajamų mokestis
Grynasis federalinis pajamų mokestis ir visos įmokos = bendras federalinis pajamų mokestis.
Žmonės savarankiškai vertina savo federalinį pajamų mokestį (ir valstybės ir vietos pajamų mokesčius). Tai atliekama rengiant mokesčių deklaraciją, kurią galite pats padaryti arba samdyti profesionalą, kuris jums padarytų.
Ką mes darome, paruošti 1040 formą. 1040 forma yra dviejų puslapių santrauka. Tai gali būti papildyta bet kuriuo skaičiumi papildomų tvarkaraščių ir formų, skirtų ataskaitoms apie konkrečių rūšių pajamas, atskaitymus ar kreditus. (Be to, 1040A ir 1040EZ yra trumpesnės formos žmonėms, turintiems paprastesnę finansinę padėtį. Be to, nerezidentiniai užsieniečiai, turiu 1040NR arba 1040NR-EZ rinkmenas.)
Yra keletas miestų, kurie taiko pajamų mokestį. Puikus pavyzdys yra Niujorkas. Yra Ohajo miestai, kurie taip pat turi pajamų mokesčius.
Socialinio draudimo ir Medicare mokesčiai
Dabar, be pajamų mokesčių, mes taip pat turime socialinio draudimo programas, vadinamą Socialinės apsaugos ir Medicare. Mes dažnai vadiname šias darbo užmokesčio fondo mokesčius. Socialinio draudimo mokestis yra skirtas socialinės apsaugos administracijos administruojamoms senatvės ir invalidumo išmokoms finansuoti.
Socialinio draudimo mokestis yra 12,4% nuo pirmųjų 118 500 darbo užmokesčio, darbo užmokesčio ir savarankiško darbo užmokesčio. Galų gale jūs galite gauti teisę į socialinio draudimo pašalpas, kai jūs pasieksite pensinį amžių arba būsite neįgalus. Medicare mokestis yra 2,9% nuo visų darbo užmokesčio, užmokesčio ir savarankiško darbo užmokesčio. Žmonės, uždirbančios daugiau nei 125 000 JAV dolerių (jei esate susituokę) arba daugiau nei 200 000 JAV dolerių (jei esate nesusituokę), gali tekti mokėti papildomą 0,9% Medicare mokesčiu . Galų gale, jūs galite gauti teisę gauti vyriausybės subsidijuojamą sveikatos draudimą per "Medicare" programą.
Informacijos atskaitomybės sistema
JAV mokesčių įstatymai reikalauja, kad asmuo ar įmonė, mokantys pajamas, turėtų pranešti apie daugelio rūšių pajamas. Pavyzdžiui, darbdaviai pateikia savo darbuotojams mokėjimo už kiekvieną mokėjimo laikotarpį. Pasibaigus metams, darbdavys taip pat siunčia jiems W-2 formą , kurioje nurodomi visi mokėtini atlyginimai ir metiniai mokesčiai. Panašiai bankai taip pat parodo 1099-INT formos palūkanų pajamas. Jūs gaunate vieną šių dokumentų kopiją, o IRS taip pat gauna kopiją.
Mokesčių dokumentai dažnai siunčiami paštu. Šiandieniniame internetiniame ir elektroniniame amžiuje kai kurios bendrovės mokesčių dokumentus atsiųs elektroniniu paštu arba galės atsisiųsti iš svetainės. Jūsų užduotis yra įsitikinti, kad gaunate visus savo mokesčių dokumentus, kurių jums reikės, kad galėtumėte parengti išsamią mokesčių deklaraciją.
JAV mokesčių mokėjimas
Amerikiečiai moka savo federalinius pajamų mokesčius taikydami mokestį ir mokesčius . "Išperkamasis turtas" reiškia, kad asmuo ar įmonė, gaunantys pajamas, iš pradžių sulaiko tam tikrą sumą už federalinius mokesčius. Išskyrus mokesčius perduodama IRS, jūs gaunate grynąją pajamų sumą. Tačiau išskaičiuojamos sumos paprastai nėra tikslios. Tai reiškia, kad suma, kurią jūs praleidote iš savo pajamų šaltinio, gali būti didesnė arba mažesnė už mokėtino mokesčio sumą.
Apskaičiuotas mokestis yra kitas būdas mokėti pajamų mokesčius. Savarankiškai dirbantys asmenys ir žmonės, kurių pajamos nėra apmokestinamos (pvz., Investicijos ir pajamos iš nuomos), kas tris mėnesius mokestį perveda mokėtinomis sumomis.
Po to, kai pasibaigs šie metai, mes suskaičiuosime visus mokesčius ir numatomus mokesčių mokėjimus. Jei asmuo permoka, IRS išleidžia jiems grąžinamąją išmoką po to, kai pateikiama ir apdorojama mokesčių deklaracija. Jei asmuo turi pusiausvyrą, ši suma turi būti sumokėta iki balandžio 15 d.
Pranešimas apie pajamas ir turtą iš šalių, esančių už JAV ribų
Galite turėti investicijų, turto ar finansinių sąskaitų ne Jungtinėse Amerikos Valstijose. Jungtin ÷ s Valstijos apmokestina gyventojus savo pasaulin ÷ mis pajamomis. Tai apima palūkanas, nuomos mokesčius ir valstybines pensijas bei investicijų pelną ar nuostolius. Taigi, jei jūs gaunate pajamas už JAV ribų, tikėtina, kad šios pajamos bus pateiktos jūsų JAV mokesčių deklaracijoje.
Jums taip pat gali tekti pranešti apie visą savo finansinį turtą, esantį už JAV ribų. Taigi, jei turite banko sąskaitas, draudimo polisus, tarpininkavimo sąskaitas ar atidėtus mokesčių taupomasis sąskaitas, esančias kitoje šalyje, jums gali reikėti pateikti užsienio finansinių priemonių ataskaitą (IRS formą 8938) su savo mokesčių deklaracija ir Užsienio banko sąskaitos ataskaita (FinCen Form 114), kuris yra paduotas atskirai nuo jūsų mokesčių deklaracijos. Šios dvi formos prašo daug detalių. Atkreipiame dėmesį: mokesčiai ar rinkliavos, susijusios su šių formų užpildymu, nėra, tačiau dėl jų neužpildymo taikomos griežtos nuobaudos. Jūs galite apsaugoti save nuo IRS, kuris pernelyg nori nubausti mokesčių mokėtojus, prireikus įsitikindamas, kad šios formos yra tinkamai užpildytos.
Atkreipkite dėmesį, kad bet kokie neapmokestinamieji arba atidėti mokesčių taupymo planai, kuriuos turite savo šalyje, gali būti neapmokestinami arba neapmokestinami čia Jungtinėse Amerikos Valstijose. Pavyzdžiai: Jungtinės Karalystės individualios taupomosios sąskaitos (TSA) ir Kanados neapmokestinamos taupomosios sąskaitos (TFSA) čia neapmokestinamos. Pajamos iš šių sąskaitų yra apmokestinamos JAV.
Supraskite užsienio investicinius fondus. Jei turėtumėte turtą, esantį jungtiniame investiciniame fonde arba fondo pastate, tai vadinama pasyvia užsienio investicine bendrove. Bottom line yra specialios taisyklės, kaip apmokestinti šias investicijų pajamas. Ir jums reikės geros dokumentacijos, kad tinkamai užpildyti mokesčių formą.
Būti žinoma apie mokesčių sutartis
JAV daugelio šalių derybose dėl mokesčių sutarčių. Sutartys kartais numato, kad tam tikros pajamų rūšys yra apmokestinamos vienoje ar kitoje šalyje arba numatomos mažesnės mokesčių normos arba nustatomos specialios rezidento statuso nustatymo taisyklės. Jei turite pajamas ar turtą kitose šalyse, galite pastebėti, kad mokesčių sutartyje numatytos specialios taisyklės, kaip spręsti konkrečias situacijas.
Prieš palikdami JAV
Prieš išvykdami iš JAV, jums gali tekti prašyti buriavimo leidimo iš IRS. Tai taikoma žaliosios kortelės turėtojams, užsieniečiams ir nerezidentams užsieniečiams.
Jei išvykstate iš JAV visam laikui ir planuojate atsisakyti savo žaliosios kortelės, jums gali būti taikomas išėjimo mokestis. Tai yra specialus mokestis tik už privilegiją palikti JAV mokesčių sistemą visam laikui. Šis mokestis taikomas JAV piliečiams ir žmonėms, kurie turėjo savo žaliosios kortelės mažiausiai aštuonerius metus. Taigi, jei esate žaliosios kortelės turėtojas, nepamirškite:
Nuspręskite, ar norite atsisakyti savo žaliosios kortelės ir palikti JAV gerokai prieš aštuonerius metus. Atsisakęs savo "žaliosios" kortelės, kol nepasieksite savo 8-osios metinės, galėsite išvengti išėjimo mokesčio (kuris iš esmės yra mokestis nuo jūsų grynosios vertės). Jūs vis tiek turėsite užpildyti išvykimo mokesčių dokumentus, tačiau pats mokestis netaikomas, kol nepasieksite 8 metų savo žaliosios kortelės.
Kitas dalykas, į kurį reikia atsižvelgti:
Turėsite sužinoti visos turimo turto rinkos vertę tą dieną, kai tapote JAV rezidentu mokesčių tikslais. Todėl mes patariame "žaliųjų kortelių turėtojams" atlikti pastangas, kad nuo tos datos atliktų išsamų turtą ir grynąją vertę. Ši informacija gali tapti naudinga, jei asmuo vėliau nuspręstų atsisakyti savo žaliosios kortelės.
JAV mokesčių sistema trumpai
- Gyventojai savarankiškai vertina federalinį pajamų mokestį naudodami 1040 formą (arba 1040A arba 1040EZ), pagrįstą kalendoriniais metais uždirbtomis pasaulio šalimis.
- Nerezidentai moka JAV mokestį tik iš jų pajamų iš JAV šaltinio, apie kurią pranešta formoje 1040NR.
- Atvykimo ir išvykimo metais galite turėti dalinį metų gyventojų dvigubą statusą ir metų dalį kaip nerezidentą.
- Nerezidentai gali nuspręsti, kad jie būtų laikomi taip, tarsi jie būtų rezidentai (ir apmokestinami jų visuotinėmis pajamomis).
- Mokesčių deklaracijos forma 1040 yra pateikta IRS ir turi būti iki balandžio 15 d .
- Mokesčių mokėjimai atliekami pagal mokėjimo principą arba taikant išskaitymą iš šaltinio, ar apskaičiuojant mokestinius mokėjimus
- Federalinis pajamų mokestis apskaičiuojamas remiantis grynomis apmokestinamomis pajamomis (po leidžiamų atskaitymų ir kreditų)
- Jūsų mokėjimai gali būti didesni už mokesčio sumą, tokiu atveju permoka jums bus grąžinta pateikus mokesčių deklaraciją.
- Jūsų mokėjimai gali būti mažesni už mokesčio sumą, tokiu atveju bet koks likęs balansas turi būti pratęstas iki balandžio 15 d.
- Jei jums reikės daugiau laiko failui, IRS suteiks jums papildomus šešis mėnesius iki spalio 15 d. Prašykite laiko pratęsti failą naudodami 4868 formą (tačiau mokėjimai vis dar turi būti pratęstas iki balandžio 15 d.).
- Valstybės pajamų mokestis tvarkomas atskirai, pateikiant mokesčių deklaraciją valstybei ar valstybėms, kuriose jūs uždirbote pajamas ir (arba) gyvenote per metus.
- Jei turite kokių nors investicijų ar finansinio turto kitoje šalyje nei Jungtinėse Amerikos Valstijose, gali reikėti pateikti užsienio finansinių priemonių (IRS formą 8938) pareiškimą su savo mokesčių deklaracija ir užsienio banko sąskaitos ataskaita (114 FinCen forma) su Iždo departamentas.
- Prieš išvykdami iš Jungtinių Amerikos Valstijų, gali tekti gauti IRI leidimą plaukioti. Tai taikoma žaliosios kortelės turėtojams, užsieniečiams rezidentams ir užsieniečiams nerezidentams.
- Galite gauti išmokas pagal mokesčių sutartį, kurią Jungtinės Valstijos turi su kitomis šalimis.
- Jei jums reikia pagalbos, susiraskite įregistruoto agento (EA) arba patvirtinto viešojo buhalterio (CPA) paslaugas.
Patarimai, kaip išlaikyti savo JAV mokesčių įsipareigojimus
"Tiems asmenims, kurie yra nauji JAV, svarbu, kad jie suprastų, ar jie nori atskaityti išlaidas, jie turi sugebėti dokumentuoti šias išlaidas", - teigia Debbie Kay, patvirtintas viešasis buhalteris Larkspur mieste, Kalifornijoje. Dokumentacija reiškia mokėjimo įrodymą, pvz., Kvitą arba atšauktą čekį ar net kredito kortelės išrašą.
Baigiantis, viską, ką reikia atsiminti, puikiai apibendrina Charlie Mitchellas, užregistruotas Plano, Teksaso atstovas. Jo patarimas:
"Pateikite visas savo pajamas, laiku pateikite savo deklaracijas, sumokėkite visus mokėtinus mokesčius, kai pateikiate arba atliksite mokėjimo susitarimą (ir atliksite mokėjimus), atidarysite ir perskaitysite visus laiškus, kuriuos gaunate iš IRS, ir, jei laiškas prašo atsakymas, atsakykite per nurodytą laiką. "