Šis diapazonas vadinamas mokesčių kronšteinu. Kai kiekvienas mokesčių balansas prasideda ir baigiasi, tai priklauso nuo asmens pateikimo būsenos .
Mokesčių normos taip pat gali skirtis priklausomai nuo asmens pajamų tipo. Įprastos mokesčių normos taikomos daugeliui pajamų rūšių. Atskiro mokesčio tarifo grafikas taikomas pajamų iš ilgalaikio kapitalo prieaugio ir kvalifikuotų dividendų.
Pirmiausia pirmiausia gausite visų mokesčių tarifų apžvalgą 2015 metais. Žemiau pateiktoje lentelėje rodomi įprasti mokesčio tarifai (pirmoji stulpelis) ir ilgalaikio pelno bei kvalifikuoti dividendai (antroji stulpelis). Likusiose stulpeliuose rodomas kiekvieno mokesčių krepšelio pradžia ir pabaiga, suskirstyta pagal padavimo statusą. Svarbu pažymėti, kad dolerio sumos yra apmokestinamosios pajamos - tai yra visos pasaulinės pajamos po įvairių atskaitymų .
| 2015 m. Mokesčių normos | |||||||||
| Mokesčio tarifas | Vienvietis | Namų ūkio vadovas | Vedęs užpildymas atskirai | Vedęs bendravimas / kvalifikuotoji našlė arba našlė | |||||
| Įprastos pajamos | Ilgalaikis kapitalo prieaugis ir kvalifikuoti dividendai | Apmokestinamos pajamos per | į | Apmokestinamos pajamos per | į | Apmokestinamos pajamos per | į | Apmokestinamos pajamos per | į |
| 10% | 0% | $ 0 | 9 225 JAV dolerių | $ 0 | 13 150 USD | $ 0 | 9 225 JAV dolerių | $ 0 | 18 450 USD |
| 15% | 0% | 9,225 | 37.450 | 13 150 | 50,200 | 9,225 | 37.450 | 18.450 | 74 900 |
| 25% | 15% | 37.450 | 90.750 | 50,200 | 129.600 | 37.450 | 75,600 | 74 900 | 151 200 |
| 28% | 15% | 90.750 | 189,300 | 129.600 | 209 850 | 75,600 | 115,225 | 151 200 | 230 450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411 500 | 209 850 | 411 500 | 115,225 | 205 750 | 230 450 | 411 500 |
| 35% | 15% | 411 500 | 413 200 | 411 500 | 439 000 | 205 750 | 232 425 | 411 500 | 464 850 |
| 39,6% | 20% | 413 200 | - | 439 000 | - | 232 425 | - | 464 850 | - |
Mokesčių palūkanų normos taip pat gali būti išskirtos pateikus statusą.
| 2015 m. Paprastosios mokesčių normos už vienkartinę paraiškų teikimo būseną [Mokesčių tarifo tvarkaraštis X, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio c dalis] | ||||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra | a | b | c | d | e | f | g | |
| per | bet ne per daug | Apmokestinamos pajamos | Minusas | Atimti (b) iš (a) | Dauginimo suma | Padauginkite (c) iki (d) | Papildoma suma | Pridėti (e) ir f) |
| $ 0 | 9 225 JAV dolerių | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37.450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37.450 | 90.750 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90.750 | 189,300 | 90.750 | × 28% | 18.481.25 | ||||
| 189,300 | 411 500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411 500 | 413 200 | 411 500 | × 35% | 119.401.25 | ||||
| 413 200 | - | 413 200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Šis mokesčio tarifo diagramos formatas (parodyta aukščiau) pabrėžia, kaip apskaičiuoti federalinį pajamų mokestį reikia mechanikos. Norėdami pasinaudoti šia schema, mes pradedame suprasti asmens apmokestinamus pajamas. Tada naudosime pirmuosius du stulpelius, kad surastume apimtį, kuria apmokestinamos pajamos. Radau atitinkamą eilutę, tada mes dirbame per eilutę iš kairės į dešinę.
Kai mes nustatysime atitinkamą eilutę, mes rašome stulpelyje (a) apmokestinamųjų pajamų sumą. Tada atlikome ištraukimą stulpelyje (c) ir atlikome dauginimą eilutėje. Prie šio skaičiaus pridedame f stulpelyje esančią sumą, kad nustatytume federalinį pajamų mokesčio įsipareigojimą g stulpelyje.
Kitaip sakant, mes įvesti apmokestinamąsias pajamas ir atimti sumą, kurioje prasideda atitinkama mokesčių eilutė (a ir b skilčiai). Tai palieka tik apmokestinamąsias pajamas toje mokesčių grupėje (c skiltis). Mes padauginame šią sumą pagal šio skliausto mokesčio tarifą (stulpeliai d ir e). Tai pajamų mokesčio suma toje mokesčių eilutėje. Prie šios sumos pridedame kumuliacinį federalinį pajamų mokesčio tarifą, kuris priklauso nuo mažesnių mokesčių tarifų (f skiltis). Tai lemia bendrą federalinių pajamų mokesčio sumą (g stulpelis).
- Svarbu pažymėti, kad šioje diagramoje rodomi tik įprastiniai pelno mokesčio tarifai. Naudodamiesi šia schema (ar panašiomis lentelėmis publikacijoje 505) mes darome prielaidą, kad į visas pajamas taikomi įprasti mokesčiai.
- Apskaičiuojant mokestį, kai asmuo turi ilgalaikio kapitalo prieaugio arba kvalifikuotų dividendų, naudokite darbalapę 2-7 kartu su mokesčių tarifų lentelėmis (1-6 darbalapyje), kurios abi yra pateiktos 505 publikacijoje, mokesčių sulaikymas ir apskaičiuotas mokestis (pdf).
Pavyzdžiui, tarkime, kad vienam asmeniui Editai apmokestinamos pajamos yra 100 000 JAV dolerių. Tai patenka į ketvirtąją mokesčių kategoriją (kuri yra nuo 90 750 iki 189 300 JAV dolerių apmokestinamųjų pajamų). Darant prielaidą, kad visos Edith pajamos priklauso nuo įprastų mokesčių normų, mūsų federalinis pajamų mokestis būtų toks:
| Pavyzdys | ||||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra | a | b | c | d | e | f | g | |
| per | bet ne per daug | Apmokestinamos pajamos | Minusas | Atimti (b) iš (a) | Dauginimo suma | Padauginkite (c) iki (d) | Papildoma suma | Pridėti (e) ir f) |
| 90.750 | 189,300 | 100 000 USD | 90.750 | 9 250 USD | × 28% | 2,590 dol | 18.481.25 | 21 071,25 $ |
Edithas turės sumokėti 21 071,25 JAV dolerių federalinės pajamų mokesčio už 100 000 JAV dolerių apmokestinamąsias pajamas.
Edito apmokestinamos pajamos priskiriamos 28% mokesčių grupei. Jos pajamos virš 90 750 JAV dolerių apmokestinamos 28% tarifu. Likusi jos pajamų dalis apmokestinama mažesniais 10%, 15% ir 25% tarifais. Edito efektyvi arba vidutinė mokesčio norma yra jos mokesčio įsipareigojimas padalintas iš jos apmokestinamųjų pajamų, arba 21 071,25 / 100 000 = 21.07125%. Šis efektyvus mokesčio tarifas yra visų mokesčių tarifų, taikomų jos pajamoms, mišinys.
| 2015 m. Įprastos mokesčių normos, susijusios su būsto savininku [Mokesčių tarifo tvarkaraštis Z, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio b dalis] | ||||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra | a | b | c | d | e | f | g | |
| per | bet ne per daug | Apmokestinamos pajamos | Minusas | Atimti (b) iš (a) | Dauginimo suma | Padauginkite (c) iki (d) | Papildoma suma | Pridėti (e) ir f) |
| $ 0 | 13 150 USD | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13 150 | 50,200 | 13 150 | × 15% | 1315,00 | ||||
| 50,200 | 129.600 | 50,200 | × 25% | 6 872,50 | ||||
| 129.600 | 209 850 | 129.600 | × 28% | 26.722.50 | ||||
| 209 850 | 411 500 | 209 850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411 500 | 439 000 | 411 500 | × 35% | 115 737,00 | ||||
| 439 000 | - | 439 000 | × 39,6% | 125 362,00 | ||||
| 2015 m. Paprastosios mokesčio normos sutuoktiniams paduoti atskirai [Mokesčių tarifo tvarkaraštis Y-2, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio d dalis] | ||||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra | a | b | c | d | e | f | g | |
| per | bet ne per daug | Apmokestinamos pajamos | Minusas | Atimti (b) iš (a) | Dauginimo suma | Padauginkite (c) iki (d) | Papildoma suma | Pridėti (e) ir f) |
| $ 0 | 9 225 JAV dolerių | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37.450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37.450 | 75,600 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14 693,75 | ||||
| 115,225 | 205 750 | 115,225 | × 33% | 25.788.75 | ||||
| 205 750 | 232 425 | 205 750 | × 35% | 55.662.00 | ||||
| 232 425 | - | 232 425 | × 39,6% | 64 989,25 | ||||
| 2015 m. Paprastosios mokesčių normos, taikomos sutuoktiniams kartu ir kvalifikuotoms našliams ar bedarbiams paduoti [Y-1 mokesčių tarifo tvarkaraštis, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnio a punktas] | ||||||||
| Jei apmokestinamos pajamos yra | a | b | c | d | e | f | g | |
| per | bet ne per daug | Apmokestinamos pajamos | Minusas | Atimti (b) iš (a) | Dauginimo suma | Padauginkite (c) iki (d) | Papildoma suma | Pridėti (e) ir f) |
| $ 0 | 18 450 USD | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.450 | 74 900 | 18.450 | × 15% | 1845,00 | ||||
| 74 900 | 151 200 | 74 900 | × 25% | 10.312.50 | ||||
| 151 200 | 230 450 | 151 200 | × 28% | 29 387.50 | ||||
| 230 450 | 411 500 | 230 450 | × 33% | 51 577,50 | ||||
| 411 500 | 464 850 | 411 500 | × 35% | 111 324,00 | ||||
| 464 850 | - | 464 850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Kiti mokesčio tarifai, taikomi iki 2015 m
Be federalinių pajamų mokesčio už įprastas pajamas, yra ir kitų mokesčių, kurie gali būti taikomi asmeninėms pajamoms:
- Socialinio draudimo mokestis 12,4% nuo darbo užmokesčio ir savisamdos pajamų iki metinės socialinio draudimo užmokesčio bazės 118 500 JAV dolerių.
- Medicare mokestis 2,9% nuo darbo užmokesčio ir savarankiško darbo užmokesčio.
- Papildomas Medicare mokestis 0,9% už algą ir savarankiško darbo užmokestį pagal šias ribas:
- Vedęs užpildymas kartu: 250 000 USD
- Vieni arba namų ūkio ar kvalifikacinės našlės (er) vadovas: 200 000 USD
- Vedęs padavimas atskirai: $ 125,000
Alternatyvus minimalus mokestis (AMT)
Susituokęs padavimas atskirai:
- 26% apmokestinamųjų pajamų (kaip perskaičiuotos pagal AMT taisykles) iki 92 700 USD
- 28% AMT apmokestinamųjų pajamų virš 92 700 JAV dolerių
Vienintelis, namų ūkio vadovas, vedęs bendravimas ir kvalifikuota našlė (er):
- 26% AMT apmokestinamomis pajamomis pagal 185400 $
- 28% AMT apmokestinamų pajamų virš 185 400 USD
Grynasis investicinių pajamų mokestis , kurio norma yra 3,8% nuo mažesnių grynųjų investicijų pajamų arba pakeistų koreguotų bendrųjų pajamų pagal šias ribas:
- Vedęs bendravimas ar kvalifikuota našlė (er): 250 000 USD
- Vieni ar šeimos vadovas: $ 200,000
- Vedęs padavimas atskirai: $ 125,000
Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai skiriasi priklausomai nuo to, ar pajamos yra trumpalaikės ar ilgalaikės.
Trumpalaikis pelnas apmokestinamas pagal įprastus pelno mokesčio tarifus.
Ilgalaikis pelnas ir kvalifikuojami dividendai apmokestinami
- 0%, jei apmokestinamosios pajamos priskiriamos 10% arba 15% ribinėms mokesčių eilutėms
- 15%, jei apmokestinamosios pajamos yra 25%, 28%, 33% arba 35% ribinės mokesčių skliaustai
- 20%, jei apmokestinamosios pajamos patenka į 39,6% ribinę mokesčių eilutę
- 25% nusidėvėjimo atkūrimo
- 28% kolekcionuojamose
- 28% kvalifikuotų smulkaus verslo akcijų po išskyrimo
Kaip panaudoti ribines mokesčių normas
Asmenys gali naudoti mokesčių tarifų tvarkaraščius įvairiais būdais, kad padėtų planuoti savo finansus. Galite pasinaudoti šiais mokesčių tarifais, norėdami sužinoti, kiek mokesčio mokėsite už papildomas pajamas, kurias gausite. 25% mokesčių mokėtojo mokesčių mokėtojui papildomos pajamos bus apmokestinamos 25%, kol mokesčių mokėtojo pajamos pasiekia kitą 28% mokesčių eilutę.
Atminkite, kad skirtingi pajamų intervalai apmokestinami skirtingais tarifais, o pajamų intervalai, kuriais taikomi mokesčiai, yra pagrįsti asmens pateikimo būkle. Pavyzdžiui, asmuo, kuris kaip namų ūkio vadovas uždirba 48 600 JAV dolerių per metus, turėtų sumokėti pirmuosius 13 150 JAV dolerių iš jų apmokestinamų pajamų, apmokestinamų 10% tarifu, o jų apmokestinamos pajamos nuo 13 150 iki 48 600 JAV dolerių apmokestinamos 15% tarifu. Namų filerio vadovas, uždirbantis 200 000 JAV dolerių per metus, patenka į 28% mokesčių grupę, nors kai kurios jų pajamos apmokestinamos 10%, 15% ir 25% tarifu.
Arba galite pasinaudoti šiais mokesčių tarifais, norėdami sužinoti, kiek mokesčio sutaupysite padidindami atskaitymus. Pavyzdžiui, 28% mokesčių mokėtojo mokesčių mokėtojas sutaupys 28 centus federalinio mokesčio už kiekvieną dolerį, išleistą atskaičiuojant mokesčius, pvz., Hipotekos palūkanas ar labdarą.
Atkreipkite dėmesį, kad ribiniai mokesčių tarifai sąveikauja su kitais mokesčių tarifais, ypač su alternatyviuoju minimaliuoju mokesčiu, dėl kurio pajamos gali būti perkeliamos į didesnį mokesčio tarifą arba pašalinami tam tikrų rūšių atskaitymų mokesčių taupymo būdai.
Šaltinis: oficialios mokesčių nuolaidos iki 2015 m. Buvo paskelbtos Vidaus pajamų tarnybos 2014-61 m. Pajamų tvarkos (pdf).
Pastaba: apskaičiuojant faktinį pelno mokestį, prašome kreiptis į mokesčių skaičiavimo darbus, pateiktus 2015 m. 1040 formos instrukcijose ir 2015 m. Mokesčių lentelėse (dar negalima). Mokesčių skaičiavimo darbo lapai taip pat pateikiami 2015 m. 505 leidimo leidime, mokesčio išskaitomybėje ir apskaičiuotame mokestyje (dar negalima).