Automobilių nuomos pajamos

Pajamos už automobilio ir sunkvežimio nuomą yra apmokestinamos.

Pajamos iš automobilio išsinuomojimo per "peer-to-peer" automobilių dalijimosi paslaugas, tokias kaip "JustShareIt", "Getaround" arba "Turo", yra apmokestinami. Automobilių savininkas taip pat gali atskaityti su automobilio nuoma susijusias išlaidas, tokias kaip nusidėvėjimas, komisiniai ir rinkodaros išlaidos. Kaip pranešama apie pajamas ir išlaidas, priklauso nuo to, ar ši ekonominė veikla laikoma verslu.

Tai yra naujas ir kylantis būdas žmonėms užsidirbti pinigų, o IRS informacijos apie šią temą yra tik nedaug.

Mes peržiūrime visą turimą informaciją, susijusią su pajamų gavimo, nuomojame asmeninę transporto priemonę.

Pagrindiniai dalykai

• Pajamos vadinamos nuomos mokesčiais nuo asmeninės nuosavybės:
  • Paprastai pajamos priklauso nuo federalinio pajamų mokesčio ir valstybinio pelno mokesčio.
  • Galbūt priklausomai nuo savarankiško darbo mokesčio.
• Šios pajamos priskiriamos prie verslo pajamų arba ne verslo pajamų:
  • Įmonės pajamos yra nurodytos C sąraše ir yra apmokestinamos savarankiško darbo mokesčiu;
  • Ne verslo pajamos yra nurodytos 1040 formos 21 eilutėje;
  • Ne verslo pajamos suskirstomos į pelno siekiančią veiklą arba kaip ne pelno siekimas (hobis)
• Išlaidos atimamos:
  • Kaip verslo išlaidos, tiesiogiai užskaitomos iš C trasos verslo pajamų.
  • Kaip ne verslo išlaidas, įveskite 3640 formos 1040 formą ir nurodykite kaip "PPR".
  • Arba kaip ne pelno hobis išlaidos
    • pagal A schemą - įvairūs išsamūs atskaitymai, kuriems taikoma 2% AGI riba
    • Limited: išlaidos negali viršyti pajamų, apie kurias pranešate.
  • Ką galite atskaityti?
    • Nusidėvėjimas
    • Faktinės išlaidos: proruojami nuomai
    • arba standartinis važiavimo koeficientas
    • Rinkodaros išlaidos / komisiniai į tinklus
    • Palūkanos
    • Automobilių plovyklos
    • Remontas

• Techniniai nesklandumai:
  • Ar tai prekyba ar verslas?
  • Jei įmonė patiria nuostolių, ar šis nuostolis yra pasyvus ar nepasyvus?
  • Jei nuomos veikla patiria nuostolių, ar norite atlikti specialius rinkimus, kad galėtumėte daugiau laiko nustatyti, ar jūsų veikla atitinka pelno testą?

IRS terminologijoje tai, su kuo mes susiduriame, vadinama nuomomis iš asmeninės nuosavybės .

Perskaitysime, ką IRS turi pasakyti apie šią temą, ir tada mes supratome, ką tai reiškia.

Nuoma iš asmeninio turto - ištrauka iš leidinio 17

"Jei išsinuomuojate asmeninę nuosavybę, pvz., Įrangą ar transporto priemones, kaip pranešate apie savo pajamas ir išlaidas dažniausiai nustato: Nesvarbu, ar nuoma yra verslas, ar ne Nesvarbu, ar nuomos veikla vykdoma, ar ne. "Daugeliu atvejų, jei jūsų pagrindinis tikslas yra pajamos ar pelnas ir jūs esate įtrauktas į nuomos veiklą tęstinumu ir tvarkingumu, jūsų nuomos veikla yra verslas. Žr. 535 leidimą" Verslo išlaidos ", kuriame pateikiama išsami informacija apie išlaidų atskaitymą tiek verslo, tiek ne pelno siekiantiems asmenims. "Ataskaitos apie verslo pajamas ir išlaidas. Jei esate asmeninės nuosavybės nuomos veikloje, praneškite apie savo pajamas ir išlaidas pagal C arba C-EZ grafiką (1040 forma). Formos instrukcijose pateikiama informacija apie tai, kaip jas užbaigti. "Ataskaitų apie ne verslo pajamas. Jei nesate asmeninio turto nuomos versle, praneškite apie savo nuomos pajamas 1040 formos 21 eilutėje. Nurodykite pajamų rūšį ir sumą iš punkto eilutės šalia 21 eilutės. "Atsiskaitymas už ne verslo išlaidas. Jei išsinuomojote asmeninę nuosavybę pelnui, įtraukite nuomos išlaidas į bendrą sumą, kurią įvedate formoje 1040, 36 eilutėje, ir ten rasite instrukcijas. "Jei nenorite išsinuomoti asmeninės nuosavybės už pelną, jūsų atskaitymai yra riboti ir jūs negalite pranešti apie nuostolius, kad kompensuotų kitas pajamas. Vėliau" Veikla nėra pelno ".

IRS.gov, Jūsų Federalinis pajamų mokestis (17 leidimas) , 12 skyriuje (Kitos pajamos), skyriuje Nuoma iš asmeninio turto; puslapiai 91-92 PDF formatu .

Pagrindai

• Pirma, nustatykite, ar jūsų automobilių nuoma yra verslas.
• Antra, jei nuomos veikla yra verslas, tada nustatykite, ar jūs iš esmės dalyvaujate versle.
• Trečia, jei jūsų nuomos veikla nėra įmonė, tada nustatykite, ar jūsų automobilio nuomos veikla vykdoma siekiant pelno.

Iš šių trijų klausimų mes galime išsiaiškinti, kaip pajamos apmokestinamos ir pateikiamos jūsų mokesčių deklaracijoje.

Jei nuomojame asmeninę transporto priemonę prekyba ar verslas, nuomos pajamos yra apmokestinamos taip pat, kaip ir kitos verslo pajamos. Jūs pranešate apie bendruosius nuomos mokesčius pagal C planą. Jūs taip pat išskaičiuojate visas išlaidas, tiesiogiai susijusias su jūsų nuomą; apie tai taip pat pranešama pagal C grafiką. Grynosios pajamos (po atskaitymų) priklauso nuo federalinio pajamų mokesčio, savidraudos mokesčio ir bet kokių valstybės mokesčių.

Jei patiriate nuostolį nuomos versle, turime išsiaiškinti, kada ir kiek tokių nuostolių galima išskaičiuoti.

Kas yra darbe, yra pasyvios veiklos nuostolių apribojimai . Pasyvios veiklos nuostolių apribojimai kontroliuoja, kada (kokiais mokestiniais metais) ir kiek (kitų pasyviųjų pajamų dydžio) nuostoliai yra leidžiami. Ypač trys taisyklės, į kurias turime atkreipti dėmesį. Bendrojoje taisyklėje sakoma: "nuomos veikla yra pasyvi veikla, net jei jūs iš esmės dalyvavote šioje veikloje" (925 leidimas, pasyvios veiklos ir rizikos draudimo taisyklės, pasyvios veiklos skyrius, PDF 3 puslapio puslapis). Tačiau yra dviejų specialių taisyklių, kurios numato išimtis: penkios nuomos išimtys ir materialinio dalyvavimo testas. Atliekant šias specialias taisykles, mes nustatome, kaip tvarkyti automobilio nuomos verslo nuostolius.

Mes turime dvigubą būdą nustatyti, kada ir kokiu mastu nuomos verslo nuostoliai yra atskaitomi. Pirmasis būdas atkreipia dėmesį į nuomos veiklos taisyklių išimtis. Antrasis būdas leidžia išsiaiškinti, ar jūs "materialiai dalyvavote" nuomos versle.

Tačiau, jei išnuomojamos asmeninės transporto priemonės nėra verslas , tada nuomos pajamos apmokestinamos kaip įprastos pajamos. Jūs pranešate apie bendrąjį nuomos mokesčius už 1040 formos eilutę 21 (kitos pajamos); išlaidos nurodomos eilutėje 36. Nurodykite, kad pajamos yra iš asmeninės nuosavybės nuomos, todėl IRS žinos, kokios rūšies pajamų jūs apie tai pranešate. Nurodykite išlaidas punkto eilutei formos 1040 eilutėje 36. Jūs pastebėsite, kad eilutė 36 yra eilutė, kurioje mes susumuojame visus pajamų koregavimus. Taip pat pastebėsite, kad šioms išlaidoms nepriskiriama eilutė nuo 23 iki 35 eilutės. Atitinkamai, IRS mums nurodo: "Ant taškinės linijos, esančios šalia 36 eilutės, įveskite savo atskaitymo sumą ir nurodykite ją kaip nurodyta." Tiksliau sakant, IRS sako: "Išlaidos, susijusios su pajamomis, apie kurias pranešta 21 eilutėje iš asmeninės nuosavybės, užsiimančios pelnu, nuomai, išskaičiuojamos. Nurodoma kaip" PPR "( 1040 formos instrukcijos , 2015 m. Leidimas, 38 puslapis). .

Ne verslo pajamos yra susijusios su federaliniu pajamų mokesčiu ir bet kuriais valstybiniais mokesčiais; jis netaikomas savarankiško darbo mokesčiui.

Jei automobilių nuomos veikla nėra verslas ir nėra vykdoma siekiant pelno, nuomos pajamos ir išlaidos laikomos ne pelno siekiančiu hobiu. Nuomos pajamos yra nurodytos 1040 formos 21 eilutėje (kitos pajamos). Išlaidos, susijusios su nuomos veikla, pateikiamos A sąraše kaip įvairūs atskaitymai, kuriems taikoma 2% pakoreguotų bendrųjų pajamų riba. Išlaidų, apie kurias pranešate, suma negali viršyti pranešimų apie pajamų iš nuomos sumą. Be to, nuomos išlaidos, pridedamos kartu su kitais skirtingais detaliais atskaitymais, bus sumažintos 2% pakoreguotų bendrųjų pajamų. Nuomos pajamos yra įprastos pajamos, kurioms taikomas federalinis pajamų mokestis ir visi valstybiniai mokesčiai; jis netaikomas savarankiško darbo mokesčiui. Šis apribojimas, atrodo, būdingas tik pelno nesiekiančiai veiklai. Jei išlaidos viršija bendrąsias pajamas iš veiklos, tai yra procedūros, leidžiančios nustatyti, kokia tvarka atskaitymus reikia atlikti. ( Žr. 535 leidimas "Verslo išlaidos", skyriuje "Išskaičiavimo riba", 6 p. PDF formato versija ).

Pavyzdžiui , tarkime, kad Sallie išnuomoja savo automobilį ir uždirba 5 000 JAV dolerių. Jos išlaidos, susijusios su nuomos veikla, yra 2500 JAV dolerių. Jos pakoreguotos bendros pajamos yra 100 000 USD. Jei ši nuomos veikla nėra verslas ir ji nėra vykdoma siekiant pelno, jos sąnaudos nurodomos A eilutės 23 eilutėje. Jei Sallie neturi kitų skirtingų atskaitymų, jos skirtingi atskaitymai yra tarpinė suma iki 2500 JAV dolerių, o tai sumažinama 2% pakoreguotos bendrosios pajamos yra 100 000 JAV dolerių arba sumažinta 2000 JAV dolerių. Grynoji jos skirtingų atskaitymų suma po šio "2 proc. Kirpimo" yra 500 USD. Tai yra suma, kurią galima atskaityti už savo nuomos išlaidas. Likusi dalis yra neatskaitoma.

Srautų schema
Kaip pajamos iš automobilio nuomos mokamos?
Ar tai prekyba ar verslas?
Taip.	Ataskaita apie pajamas ir išlaidas pagal C grafiką.
Ar turite pelną?
Taip.	Grynosios pajamos pagal Federalinį pajamų mokestį + Savarankiško darbo mokestis + Valstybinis pajamų mokestis
Ne	Ar patenkate bet kurį iš penkių nuomos veiklos išimtys?
Taip.	Nuostoliai pagal C sąrašą nėra apribojami pasyvios veiklos nuostolių apribojimais (PALL). Visiškai atleiskite nuostolius.
Ne	Ar esmingai dalyvavote?
Taip.	Išnagrinėta kaip ne pasyvus verslas. Nuostoliai C sąraše neapsiriboja PALL. Visiškai atleiskite nuostolius.
Ne	Pasyvus verslas. Nuostoliai pagal C grafiką yra apribojami PALL. Užpildykite 8582 formą, kad išsiaiškintumėte, kaip tvarkomi nuostoliai.
Ne	Ar veikla vykdoma siekiant pelno? (Peržiūrėkite 9 veiksnius.)
Taip.	Atsižvelgiant į federalinį pajamų mokestį ir valstybės pajamų mokestį. Ataskaita apie pajamas iš 21 eilutės kaip "Asmeninės nuosavybės nuomos". Ataskaita apie išlaidas eilutėje 36 kaip "PPR".
Ne	Atsižvelgiant į federalinį pajamų mokestį ir valstybės pajamų mokestį. Ataskaita apie pajamas iš 21 eilutės kaip "Asmeninės nuosavybės nuomos". Praneškite apie A priedo 23 eilutės išlaidas kaip "Hobi" išlaidas.

Ar jūsų automobilio nuoma yra verslo ar ne?

Pirmasis svarbus klausimas - ar jūsų asmeninio automobilio ar sunkvežimio nuomos veikla yra verslas. Tai labai skiriasi nuo to, kaip pajamos yra apmokestinamos, ir kai pajamos ir išlaidos pateikiamos mokesčių deklaracijoje. Pažiūrėkime, ką IRS turi pasakyti apie šį klausimą.

• "Daugeliu atvejų, jei jūsų pagrindinis tikslas yra pajamos ar pelnas ir jūs esate įtrauktas į nuomos veiklą tęstinumu ir tvarkingumu, jūsų nuomos veikla yra verslas. Žr. 535 leidimą" Verslo išlaidos ", kuriame pateikiama išsami informacija apie išlaidų atskaitymą tiek verslo, tiek ne "už pelno siekimą" (17 leidimas, jūsų Federalinis pajamų mokestis).

Pastaba: kas IRS sako:

• Jei jūsų pagrindinis tikslas yra gauti pajamų ar pelno
• ir esate įtraukta į nuomos veiklą tęstinumu ir tvarkingumu ,
• tuomet nuomos veikla yra verslas.

Kokius kitus įrankius ir kriterijus turime nustatyti, ar veikla yra prekyba ar verslas? Klausimas, kaip apibrėžti, kas yra prekyba ar verslas, yra klausimas, apie kurį IRS jau istoriškai buvo tylus. Žr. , Pavyzdžiui, Joe Kristano diskusiją apie tai, ar nekilnojamojo turto nuoma yra prekyba ar verslas. (Pastaba: tai nėra tas pats klausimas, bet susijęs klausimas.)

Štai tokie klausimai, kokie matome:

Ar jūsų automobilių nuoma užsiima pelną?

• "Nustatant, ar jūs vykdote veiklą pelno siekimui, atsižvelgiama į keletą veiksnių: vienas veiksnys vienintelis yra lemiamas dalykas. Tarp veiksnių, kuriuos reikia apsvarstyti, ar: ..." (535 leidimas "Verslo išlaidos" for-Profit Activities, PDF formato 5 puslapis).

Labai lengviau pamatyti, ar veikla vykdoma siekiant pelno. Galų gale galite pasakyti tiesiog stebėdami, ar nuomos veikla generuoja pelną, matuojant bendras pajamas, atimant atitinkamas išlaidas, o tada matyti, ar yra kokių nors pelno.

IRS nurodo devynis veiksnius, siekiant patikrinti, ar veikla vykdoma siekiant pelno.

• "Jūs vykdote veiklą patogiu būdu,
• "Laikas ir pastangos, kuriuos jūs įtraukėte į veiklą, reiškia, kad ketinate padaryti tai pelninga,
• "Tu priklausai nuo pajamų iš pragyvenimo šaltinių,
• "Jūsų nuostoliai atsiranda dėl aplinkybių, nepriklausančių jūsų nuožiūrai (arba yra įprasta jūsų verslo tipo pradiniame etape),
• "Jūs pakeisite savo veiklos metodus bandydami pagerinti pelningumą,
• "Jūs (arba jūsų patarėjai) turi žinių, reikalingų tęsti veiklą kaip sėkmingą verslą,
• "Jūs praeityje laimėjote pelną panašioje veikloje,
• "Veikla pelną kelerius metus, ir
• "Jūs galite tikėtis ateityje gauti pelną iš aktyvų naudojamo turto vertės padidėjimo" (535 leidimas).

Taisyklė: Ar jūs pelningai 3 iš 5 metų?

IRS prielaida, jie sako, kad veikla vykdoma pelno, jei veikla užfiksuota pelne ne mažiau kaip trejus metus per pastaruosius penkerius metus, įskaitant einamuosius metus (535 leidimas).

Atsižvelgiant į automobilių nuomos veiklą, tai reiškia, kad IRS manys, kad automobilių nuomos veikla yra vykdoma siekiant pelno, jei automobilių nuomos veikla yra pelninga bent trejus metus iš bet kurio penkerių metų bandymo laikotarpio. Kaip matėme aukščiau, asmeninės nuosavybės nuoma, skirta pelnui, apmokestinama kaip verslo pajamos, priklausančios nuo savarankiško darbo mokesčio, arba įprastos pajamos, kurioms netaikomas savarankiško darbo mokestis, su išlaidomis, kurios yra visiškai atskaitytos kaip pajamų koregavimas.

Jei automobilio nuomos veikla būtų nesėkminga atlikus 3 metų trukmės testą, IRS gali pradėti įdomu, ar automobilių nuomos veikla yra ne pelno siekianti veikla. Ne pelno siekiančios veiklos rūšys traktuojamos kaip pomėgiai: pajamos yra apmokestinamos pagal įprastas normas, o išlaidos yra išskaičiuojamos kaip įvairios atskaitos iš A sąrašo ir negali viršyti 1040 formos priekinės dalies automobilių nuomos pajamų sumos. Atsižvelgiant į asmens mokestinę padėtį, automobilių nuomos veikla laikoma ne pelno siekiančiu hobiu, todėl gali padidėti mokesčiai. Taip yra todėl, kad ne visi gauna išskaitymo iš atskaitymų, nes jie neturi pakankamai atskaitymų, norėdami išskaidyti prekes, arba todėl, kad išsamūs atskaitymai yra taip laipsniškai nutraukiami, kad standartinis atskaitymas yra geresnis.

Galite paprašyti IRS sustabdyti bet kokį sprendimą dėl to, ar jūsų automobilio nuoma yra vykdoma siekiant gauti pelno. Techniniu žargonu tai vadinama rinkimu. Pagal šiuos rinkimus jūs prašote IRS laukti, kol atliksite penkerių metų veiklą. Tada jūs ir IRS galėsite peržiūrėti visus penkerius metus, kad sužinotumėte, ar automobilių nuomos veikla pelnė mažiausiai trejus iš tų penkerių metų. Šie rinkimai atliekami užpildant 5213 formą su mokesčių deklaracija. Tai, ką jūs gaunate vykdydami šiuos rinkimus, yra tai, kad "IRS ne iš karto klausia, ar jūsų veikla užsiima pelną, taigi tai neapsiribos jūsų atskaitymais", IRS paaiškina 535 leidinyje. Mainais jūs atsisakote arba atsisakote įprastus trejų metų trukmės audito apribojimus ir pratęsti jį iki dvejų metų nuo paskutinės penkerių metų laikotarpio pelno grąžinimo dienos. Tačiau šis išplėstas audito apribojimų įstatymas taikomas tik atskaitymams, susijusiems su automobilių nuomos veikla, ir su visais susijusiais atskaitymais, kurie gali būti matematiškai paveikti, keičiant automobilių nuomos pašalpą. Likusi mūsų mokesčių deklaracija vis dar saugoma pagal įprastus trejų metų trukmės audito apribojimus.

Daugiau informacijos apie šiuos specialius rinkimus rasite Publikacijos 535 skyriuje "Ne pelno siekiančios veiklos" ( PDF versija 5 puslapyje).

Ar jūsų verslas yra pasyvi veikla?

Jei verslo savininkas nedalyvauja įmonės automobilių nuomos veikloje, o įmonė patiria nuostolį per metus, tada šis nuostolis gali būti sustabdytas pagal pasyviųjų veiklos nuostolių apribojimo taisykles (PALL). Šios taisyklės išsamiai išdėstytos Publikacijoje 925, "Pasyvi veikla" ir "At-Risk" taisyklės.

Bet būkime aišku apie situaciją. Jūs jau nustatėte, kad jūsų automobilių nuomos veikla yra verslas ir vykdoma siekiant pelno. Jūs pranešate apie pajamas ir išlaidas pagal C sąrašą. Atskaičius visas išlaidas, susijusias su automobilių nuomos veikla, jūs turite neigiamą grynąsias pajamas (nuostolį). Šiuo klausimu jūs turite užduoti sau klausimą: ar šis nuostolis yra ribojamas pasyvios veiklos taisyklių?

Jei ne, tada visa suma nuostolių perkeliama į 1040 formos priekį, kur nuostolis kompensuoja bet kokias kitas pajamas, apie kurias pranešta šioje formoje.

Jei taip, tuomet nuostoliai bus sustabdyti. Nuostolis nekelia į 1040 formos priekį. Vietoj to, nuostolių suma perkelta (perkelta) į kito metų mokesčių deklaraciją, kurioje kompensuojamos kitos grynosios teigiamos pajamos iš kito metų automobilių nuomos C sąrašo.

Taigi, kaip mes nustatome, ar automobilių nuoma yra pasyvi veikla? Turime nuspręsti, ar jūs, asmuo, kuris nuomoja savo automobilį, materialiai dalyvauja versle. Ir nuspręskime, kad peržiūrime 7 medžiagos dalyvavimo bandymus, kurie išsamiai aprašyti 925 leidinyje ( PDF formato 5 puslapis). Atminkite, kad labiausiai mokesčių specialistų prisimena pirmasis bandymas: "Jūs dalyvavote veikloje daugiau nei 500 valandų" per mokestinius metus. Penkios šimtos valandos gali būti gana aukštas tikslas susitikti su žmonėmis, kurie išnuomoja savo automobilius per "share economy" platformą.

Laimei, mokesčių mokėtojai turi patenkinti tik VIENĄ iš septynių bandymų dalyvauti medžiagoje. Penkių šimtų valandų veikla yra vienas bandymas. Trečiasis bandymas reikalauja, ar mokesčių mokėtojas per metus veikė daugiau kaip 100 valandų, o mokesčių mokėtojo dalyvavimo lygis buvo bent jau toks pat kaip ir bet kuris kitas asmuo, įskaitant bet kurį ne savininką. Šis trečiasis bandymas gali būti labiau įmanomas tikslas žmonėms išnuomoti savo automobilius.

Ką daryti, jei asmuo neturi šimto valandų dalyvavimo? Pažvelkime į antrąjį bandymą. Šiuo klausimu prašoma, ar mokesčių mokėtojo dalyvavimas metinėje veiklos veikloje iš esmės būtų visų asmenų dalyvavimas visų asmenų (tarp jų ir kitų savininkų) veikloje. Kitaip tariant, šis testas reikalauja, ar mokesčių mokėtojas iš esmės atliko visą automobilio nuomos darbą. Jei taip, mokesčių mokėtojas materialiai dalyvauja versle.

Todėl mes rekomenduojame klientams sekti kiekvieno asmens (savininko, personalo, rangovo) valandų skaičių, kuris dirba versle.

Atkreipkite dėmesį į šią logiką:

• "Nuomos veikla yra pasyvi veikla, net jei jūs iš esmės dalyvavote veikloje"
• "Veikla yra nuomos veikla, jei materialus turtas (nekilnojamasis arba asmeninis) naudojamas klientų arba laikomas naudoti klientams, o bendrosios pajamos (arba tikėtinos bendrosios pajamos) iš veiklos yra sumos, sumokėtos (arba turi būti sumokėtos) daugiausia už nuosavybės naudojimas ".
  • Taikoma materialiam asmeniniam turtui, pvz., Automobiliams
• IŠSKYRUS
  1. "Vidutinis klientų naudojimo laikas yra
     • "7 dienos ar mažiau, ARBA
     • "Per 30 dienų ar mažiau ir teikiamos reikšmingos asmeninės paslaugos, kai nuomojamą turtą galima įsigyti klientui
  2. "Neįprastos asmeninės paslaugos buvo teikiamos, kad nuomos turtą būtų galima įsigyti klientams.
  3. "Nekilnojamojo turto nuoma yra netiesioginė veikla.
  4. "Paprastai nuomojamoji nuosavybė suteikiama nustatytomis darbo valandomis, kad įvairūs klientai galėtų naudotis neekskluziškai.
  5. "Jūs teikiate turtą, naudojamą ne pelno siekiančiai bendrijos veiklai, S korporacijai, arba savininkui kaip savininkui ..."
     • Iš 8582 formos nurodymų (pdf)
• Išvada
  • asmeninės nuosavybės (automobiliai) nuomai kaip pelno siekiančiam verslui taikomos pasyvios veiklos nuostoliai
    • net jei savininkas iš esmės dalyvauja
    • ir todėl visi nuostoliai yra apriboti PALL;
  • IŠSKYRUS, jei bet kuri iš 1-5 teiginių (aukščiau) yra tiesa, tada veikla nelaikoma nuomos veikla, taigi bet kokie nuostoliai neapsiriboja PALL.
    • Išimtis 1 atrodo daug žadanti čia.

INFORMACIJA: stebėkite kiekvienos nuomos dienų skaičių, o metų pabaigoje paimkite vidurkį, kad įsitikintumėte, ar jis gali būti trumpesnis nei 7 dienos. Jei taip, tada bet kokie automobilio nuomos verslo nuostoliai neapsiriboja pasyviais veiklos nuostolių apribojimais. Tai reiškia, kad grynasis nuostolis, gautas iš C sąrašo, patenka į formą 1040, kai šis nuostolis kompensuos kitų rūšių pajamas.

"Jei veikla nepriklauso nuomos apibrėžimui, ji yra pasyvi ar nepajusi, priklausomai nuo to, ar mokesčio mokėtojas iš esmės dalyvauja." (IRS.gov, pasyvios veiklos nuostolių audito metodikos vadovas , 2005 m. Vasaris, PDF, 2-3 puslapis.)

"Taisyklės § 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): Šeši nuomos apibrėžimo išimtys. Jei taikoma išimtis, nuomos veikla laikoma verslo dalimi ir materialinės dalyvavimo taisyklėmis taikyti ". (2-8 psl.)

Pasyvieji nuostoliai kompensuoja teigiamas pasyvias pajamas.

Apskaita

1. Darbo valandų žurnalas - asmens vardas, pavardė ir dirbtų valandų skaičius
   • Naudojimas: bendras kiekvieno žmogaus dirbtų valandų skaičius
   • Ar savininkui jie viršija 500? Daugiau kaip 100 ir bent tiek, kiek bet kuris kitas asmuo? Iš esmės visi?
2. Žurnalas nuomos,
   • skaičiuojant kiekvieno automobilio nuomos dienų skaičių.
     • Naudoti: vidutiniškai metų pabaigoje.
   • Ir kiekvieną kartą išmatuotą mylių skaičių
     • Naudokite: standartinei kilometrajai
   • Ir matuojant visas mylias automobilis važiavo per metus
     • Naudokite: išmatuoti bendras myliavas
     • Nurodykite nuomos panaudojimą (jei naudosite faktines išlaidas)
3. Bendrosios įplaukos (pajamos)
4. Išlaidos, suskirstytos pagal rūšis, pvz.,
   • Automobilių išlaidos, tokios kaip
     • pagrindas ir nusidėvėjimas
     • Finansavimo išlaidos (palūkanos)
     • Ar nuomos mokesčius
     • Benzinas
     • Remontas
     • Padangos
     • Alyvos keitimas ir kita įprastinė priežiūra
     • Auto draudimas
     • Automobilių plovyklos / detalės
     • Automobilių stovėjimo aikštelė / rinkliavos (jei taikoma)
     • Citatos / bilietai nėra atskaitomi.
   • Komisijos (mokamos automobilių paskirstymo tinklams)
   • Mėnesiniai paslaugų mokesčiai arba prieigos mokesčiai arba duomenų paslaugų mokesčiai
   • Įrangos montavimo mokesčiai
   • Papildomų raktų, reikalingų nuomai, kaina
   • Profesinė fotografija (fotografuoti automobiliu)
   • Speciali įranga ar paslaugos (palydovinis radijas, GPS ir kt.)
   • Profesiniai mokesčiai (advokatai ir buhalteriai)
   • Bet kokios kitos sąnaudos, kurios yra pagrįstos ir įprastos atsižvelgiant į verslo pobūdį.

Pirmą kartą paskelbta 2015 m. Gruodžio 31 d., Pataisyta 2016 m. Vasario 23 d. Versija 1.1. Klausimai? Komentarai? Galite išsiųsti el. Laišką autoriui arba išsiųsti pranešimą per Twitter.