Sutuoktiniai turės laikytis savo valstybės įstatymų, kad nustatytų, ar konkretus pajamų elementas yra atskiros ar bendruomenės pajamos. Federaliniai mokesčių įstatymai paprastai laikosi valstybės įstatymų, nustatant, ar pajamos yra bendruomenės pajamos, ir ar nuosavybė yra bendruomenė ar atskiras turtas, su tam tikromis išimtimis.
Bendrosios Bendrijos pajamų nustatymo taisyklės
Bendrijos turtas yra turtas, įgytas vedęs ir gyvenantis bendruomenei priklausančioje valstybėje, ir nuosavybė negali būti kitaip identifikuojama kaip atskiras turtas. Bendrijos pajamos - tai pajamos iš tokios Bendrijos nuosavybės.
Bendrosios atskiro pajamų nustatymo taisyklės
Atskiras turtas yra turtas, kuris priklausė atskirai prieš santuoką, turtas, nusipirktas atskirais fondais arba keičiamasi į atskirą turtą, ir turtas, kurį abi sutuoktiniai sutiko pertvarkyti iš bendruomenės turto į atskirą turtą per teisėtai galiojančią sutuoktinio sutartį (procesas vadinamas transmutacija).
Atskiros pajamos yra tokios atskiros nuosavybės gautos pajamos.
Yra specialios kompensacijos pajamų ir senatvės išmokų taisyklės.
Darbo užmokestis, atlyginimai ir savarankiškai dirbančių asmenų pajamos yra Bendrijos pajamos
Kompensacija darbo užmokesčio, atlyginimų, komisinių ir savarankiško darbo formomis visada traktuojama kaip santuokinės bendruomenės pajamos.
Jei sutuoktiniai pateikia atskiras federalines mokesčių deklaracijas, kiekvienas sutuoktinis praneša apie pusę visų kompensuojamųjų pajamų ir pusę sumos, mokamos už tą kompensaciją.
Investicijų pajamos gali būti Bendrijos pajamos arba gali būti atskiros pajamos
Palūkanos, dividendai, nuoma, kapitalo prieaugis ir kitos pajamos iš investicijų gali būti bendruomenės ar atskiros pajamos. Atsakymas priklauso nuo pajamų generavimo būdo. Jei turtas yra atskiras turtas, tuomet atskiros turto gautos pajamos yra atskiros pajamos. Jei nuosavybė yra bendruomenės nuosavybė, tada pajamos bus Bendrijos pajamos. Turtas gali būti atskiras ir bendruomeninis turtas, tuo atveju pajamos bus priskiriamos bendruomenei tokia pačia dalimi, kaip pagrindinė nuosavybė yra bendruomeninė nuosavybė.
Senatvės pensijos ir pensijų pajamų Bendrijos nuosavybės taisyklės
Pajamos iš atskirų pensijų sąskaitų (IRA) ir IRA pagrįsti planai, tokie kaip SEP-IRA ir SIMPLE-IRA, visada yra atskiros pajamos ir skiriamos sutuoktiniui, kuris valdo IRA.
Panašiai socialinės apsaugos išmokos visada yra atskiros pajamos ir skiriamos sutuoktiniui, gaunančiam išmokas.
Pajamos iš 401 (k) planų, 403 (b) planų ir kitos rūšies pensijos gali būti atskirų ir bendruomenės pajamų derinys.
Paskirstymai iš pensijų plano, išskyrus IRA, bus apibūdinami kaip bendruomenės ar atskiros pajamos, atsižvelgiant į atitinkamus dalyvavimo pensijoje laikotarpius, o susituokusius ... ir turinčius nuolatinę gyvenamąją vietą bendruomenės nuosavybės būsenoje "( 555 leidimas , 5 puslapis). Jūs sukursite santykį, pagrįstą laiku dalyvaujančiu pensijų planu ar pensija.
Jei gausite vienkartinę išmoką iš pensijų plano, jums gali būti taikomas pasirinktinis dešimties metų mokesčio apskaičiavimo metodas, kuris neatitinka Bendrijos nuosavybės veiksnių. Žr. 575 leidimą " Pensijų ir anuiteto pajamos" ir 4972 formos nurodymus .
Alimentai ir Bendrijos nuosavybė
Jei vienas sutuoktinis sumoka alimentus ar atskirą išlaikymą kitam sutuoktiniui prieš baigiantis santuokos nutraukimui, tada alimentai apmokestinami tiek, kiek mokėjimai viršija 50% sutuoktinio sąlyginių bendruomenės pajamų.
Tai lemia tai, kad kiekvienas sutuoktinis jau turi pusę Bendrijos pajamų, todėl šių sumų pervedimai neapmokestinami. Sumos, viršijančios Bendrijos pajamų paskirstymą, yra gaunančiojo sutuoktinio pajamos ir atskaitytos sutuoktiniui, kuris moka išmokas. (Žiūrėkite 555 leidimo 5 ir 6 puslapius).
Pajamos iš atskiro turto yra kartais Bendrijos pajamos
Aidahoje, Luizianoje, Viskonsinoje ir Teksase, pajamos, gautos iš atskiro turto, vis dar laikomos bendruomenės pajamomis. Taigi šiose valstybėse vienintelis pajamas, kurios bus klasifikuojamos kaip atskiros pajamos, yra paskirstymas iš IRA, socialinio draudimo išmokų ir alimentų.
Priešingai, Arizonoje, Nevada, Naujojoje Meksikoje ir Vašingtone atskiros pajamos laikomos atskiromis pajamomis.